Hoàn thuế thu nhập cá nhân là một chế độ ưu đãi của Nhà nước nhằm giúp người nộp thuế được hưởng lại một phần tiền thuế đã nộp khi có đủ điều kiện theo quy định. Vậy Điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc người nộp thuế TNCN được hoàn trả lại phần tiền thuế TNCN đã nộp thừa khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.
Căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn, các trường hợp được hoàn thuế TNCN bao gồm:
Số tiền đã nộp thuế lớn hơn số tiền phải nộp.
Các cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
Các cá nhân đã nộp thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng sau khi quyết toán thuế theo quy định, số thuế phải nộp giảm so với số thuế đã tạm nộp.
Các cá nhân có số thuế nộp thừa do tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ, nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định của pháp luật.
Các cá nhân đã nộp thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng vốn, trúng thưởng mà sau khi quyết toán thuế, số thuế phải nộp giảm so với số thuế đã tạm nộp.
Hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN bao gồm:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2020/TT-BTC.
Bản chụp các chứng từ chứng minh căn cứ tính giảm trừ gia cảnh (nếu có).
Bản chụp các chứng từ chứng minh thu nhập tính thuế (nếu có).
Các giấy tờ khác chứng minh thuộc trường hợp được hoàn thuế (nếu có).
Hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN được nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý người nộp thuế hoặc cơ quan thuế nơi người nộp thuế có thu nhập chịu thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN là 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế theo quy định.
Thời hạn giải quyết hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN là 45 ngày làm việc, kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ.
Nếu quá thời hạn trên mà cơ quan thuế không giải quyết thì người nộp thuế có quyền khiếu nại theo quy định của pháp luật.
2. Trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp:
Do kê khai sai dẫn đến nộp thuế thừa.
Do thu nhập chịu thuế của năm có thu nhập cao hơn năm liền kề trước đó, dẫn đến số thuế TNCN đã nộp cao hơn số thuế TNCN phải nộp theo quy định.
Do có các khoản giảm trừ gia cảnh phát sinh trong năm mà chưa được trừ khi nộp thuế TNCN.
Do có các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định nhưng đã nộp thuế.
Do nộp nhầm thuế TNCN.
Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế:
Do có các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định.
Do có các khoản giảm trừ gia cảnh làm giảm thu nhập chịu thuế xuống dưới mức chịu thuế.
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền:
Ví dụ: Hỗ trợ cho người dân bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19.
3. Điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Theo quy định tại Điều 28 Nghị định 111/2013/NĐ-CP, cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong kỳ lớn hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thuế.
Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện sau:
Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Có đủ hồ sơ theo quy định.
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/KK-TNCN.
Các chứng từ chứng minh số thuế đã nộp hoặc đã khấu trừ.
Các chứng từ chứng minh các khoản giảm trừ, miễn thuế.
Cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế theo quy định.
Căn cứ vào hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế được hoàn và thực hiện hoàn thuế cho cá nhân trong thời hạn 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế đầy đủ và hợp lệ.
4. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là bộ hồ sơ do cá nhân nộp thuế lập và gửi đến cơ quan thuế để đề nghị hoàn lại số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa. Hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm các giấy tờ sau:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN
Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN
Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN là mẫu tờ khai được sử dụng để kê khai số thuế thu nhập cá nhân phải nộp hoặc được hoàn của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ nhận thừa kế, quà tặng, từ trúng thưởng và từ các nguồn khác.
Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN
Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN là bảng kê theo dõi các khoản thu nhập, giảm trừ, khấu trừ thuế của cá nhân.
Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là chứng từ do tổ chức, cá nhân trả thu nhập lập để xác định số thuế đã khấu trừ của cá nhân.
Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN
Cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN bất cứ thời điểm nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế. Tuy nhiên, thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN được ưu tiên giải quyết là trước ngày 31 tháng 3 năm sau năm tính thuế.
Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN
Cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Trình tự nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN
Cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN theo hai hình thức:
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Hướng dẫn nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế
Để nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế, cá nhân cần thực hiện các bước sau:
Chuẩn bị hồ sơ theo quy định.
Đến cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Nộp hồ sơ và nhận phiếu hẹn trả kết quả.
Hướng dẫn nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Để nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, cá nhân cần thực hiện các bước sau:
Đăng ký tài khoản trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Đăng nhập vào hệ thống.
Kê khai hồ sơ hoàn thuế TNCN.
Nộp hồ sơ và nhận kết quả thông báo qua email hoặc qua tin nhắn SMS.
Thủ tục hoàn thuế TNCN
Sau khi nhận được hồ sơ hoàn thuế TNCN, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra hồ sơ và thông báo kết quả giải quyết cho cá nhân.
Trường hợp hồ sơ hoàn thuế TNCN hợp lệ
Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế TNCN hợp lệ, cơ quan thuế sẽ thực hiện hoàn thuế cho cá nhân.
Trường hợp hồ sơ hoàn thuế TNCN không hợp lệ
Cơ quan thuế sẽ thông báo cho cá nhân bổ sung hồ sơ hoặc giải thích lý do không hoàn thuế.
Lưu ý
Cá nhân chỉ được hoàn thuế TNCN trong trường hợp số thuế đã nộp thừa.
Cá nhân không được hoàn thuế TNCN trong các trường hợp sau:
Số thuế đã nộp đúng với số thuế phải nộp.
Số thuế đã nộp thiếu.
Số thuế đã nộp được miễn, giảm.
5. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Điều kiện hoàn thuế
Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi thuộc một trong các trường hợp sau:
Số thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp.
Số thuế nộp thừa do khai sai, tính sai hoặc do sót sót.
Số thuế nộp thừa do được giảm thuế, miễn thuế, hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.
Hồ sơ hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN.
Bảng kê các khoản giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.
Bảng kê các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo theo mẫu số 02-2/BK-QTT-TNCN.
Giấy chứng nhận khấu trừ thuế theo mẫu số 21/CK-TNCN (nếu có).
Bảng kê các chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-3/BK-QTT-TNCN (nếu có).
Văn bản ủy quyền (nếu được ủy quyền).
Cách thức nộp hồ sơ hoàn thuế
Cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế theo một trong các cách sau:
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
Nộp hồ sơ trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác nộp hồ sơ hoàn thuế.
Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Theo quy định tại Điều 45 Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là 20 ngày làm việc, kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Lưu ý
Hồ sơ hoàn thuế phải được nộp trong thời hạn 5 năm, kể từ ngày quyết toán thuế.
Trường hợp hồ sơ không đầy đủ, cơ quan thuế sẽ thông báo cho người nộp thuế trong thời hạn 05 ngày làm việc, kể từ ngày nhận hồ sơ.
Tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế
Khi tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ theo quy định. Trường hợp hồ sơ đầy đủ, hợp lệ, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý theo quy định.
Phân loại hồ sơ hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế sẽ được phân loại thành các loại sau:
Hồ sơ hoàn thuế đủ điều kiện giải quyết.
Hồ sơ hoàn thuế không đủ điều kiện giải quyết.
Giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Trường hợp hồ sơ hoàn thuế đủ điều kiện giải quyết, cơ quan thuế sẽ thực hiện các bước sau:
Kiểm tra tính chính xác, hợp lệ của hồ sơ.
Xác định số thuế được hoàn.
Quyết định hoàn thuế.
Trả tiền hoàn thuế
Sau khi quyết định hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ thực hiện trả tiền hoàn thuế cho người nộp thuế theo một trong các hình thức sau:
Trả trực tiếp tại cơ quan thuế.
Chuyển khoản qua ngân hàng.
ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác nhận tiền hoàn thuế.
Trên đây là thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành. Người nộp thuế cần lưu ý chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nộp hồ sơ đúng thời hạn để được giải quyết nhanh chóng.
6. Các câu hỏi thường gặp
Thời gian hoàn thành thủ tục hoàn thuế TNCN là bao lâu?
Thời gian hoàn thành thủ tục hoàn thuế TNCN phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể, nhưng không quá 40 ngày làm việc kể từ ngày CQQLT có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Mức phí dịch vụ hoàn thuế TNCN là bao nhiêu?
Mức phí dịch vụ hoàn thuế TNCN tùy thuộc vào từng đơn vị cung cấp dịch vụ. Bạn nên liên hệ trực tiếp với các đơn vị cung cấp dịch vụ để biết mức phí cụ thể.
Có nên sử dụng dịch vụ hoàn thuế TNCN hay không?
Việc sử dụng dịch vụ hoàn thuế TNCN có thể giúp bạn tiết kiệm thời gian và công sức trong quá trình hoàn thuế. Tuy nhiên, bạn nên lựa chọn các đơn vị cung cấp dịch vụ uy tín để đảm bảo quyền lợi của mình.
Trên đây là một số thông tin về Điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì ?Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về Điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với ACC Đồng Nai, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
