Hộ kinh doanh có nghĩa vụ báo cáo thuế định kỳ theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, quy trình và hình thức báo cáo thuế đối với hộ kinh doanh sẽ phụ thuộc vào phương pháp tính thuế mà hộ kinh doanh áp dụng, bao gồm phương pháp kê khai và phương pháp khoán. Việc báo cáo thuế đúng hạn và chính xác không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi trong quá trình hoạt động kinh doanh. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Hộ kinh doanh báo cáo thuế như thế nào?
Hiện nay không có quy định nào định nghĩa về hộ kinh doanh. Tuy nhiên, tại khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP có quy định: “Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ”.
2. Hộ kinh doanh có phải khai thuế không?
Hộ kinh doanh phải khai thuế chính xác, trung thực và đầy đủ, đồng thời nộp hồ sơ đúng hạn theo quy định của pháp luật. Theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, có ba phương pháp kê khai thuế mà hộ kinh doanh có thể áp dụng, bao gồm:
Phương pháp kê khai: Đây là phương pháp khai thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm của doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tháng hoặc quý. Cụ thể, hộ kinh doanh có tổng doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng phải kê khai thuế theo tháng, trong khi hộ kinh doanh có tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh mới thành lập phải kê khai thuế theo quý.
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Phương pháp này tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh. Hộ kinh doanh không cần kê khai thuế định kỳ mà chỉ phải kê khai khi sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ.
Phương pháp khoán: Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp này sẽ tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định. Hộ kinh doanh không cần kê khai định kỳ nhưng phải nộp thuế khoán hàng năm và kê khai khi sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ.
Mỗi phương pháp đều có những yêu cầu và quy định cụ thể, vì vậy, hộ kinh doanh cần nắm vững và thực hiện đúng quy trình để đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế của mình.
Hộ kinh doanh phải khai thuế chính xác, đầy đủ và nộp hồ sơ đúng hạn theo quy định của pháp luật. Đối với hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp kê khai, các đối tượng bao gồm hộ kinh doanh quy mô lớn và hộ kinh doanh chưa đủ tiêu chí quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Việc xác định quy mô lớn của hộ kinh doanh được căn cứ vào doanh thu và số lao động tham gia bảo hiểm xã hội. Cụ thể, trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp và xây dựng, hộ kinh doanh quy mô lớn có số lao động tham gia BHXH từ 10 người trở lên hoặc doanh thu năm trước trên 3 tỷ đồng. Đối với lĩnh vực thương mại và dịch vụ, quy mô lớn được xác định khi số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc doanh thu năm trước từ 10 tỷ đồng trở lên.
Hộ kê khai phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ theo quy định, và kê khai thuế theo tháng hoặc quý. Hồ sơ khai thuế của hộ kê khai gồm tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD và phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD, trừ trường hợp có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo đối với hộ khai thuế theo tháng và ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo đối với hộ khai thuế theo quý.
Đối với hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp khoán, những hộ không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ sẽ thuộc diện này. Hồ sơ khai thuế của hộ khoán bao gồm tờ khai mẫu 01/CNKD và hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn lẻ, nếu có. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ khoán là chậm nhất ngày 15/12 của năm trước liền kề năm tính thuế, hoặc ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu đối với hộ sử dụng hóa đơn lẻ.
Hộ kinh doanh cần chuẩn bị những giấy tờ gì khi báo cáo thuế?
Có, khi báo cáo thuế, hộ kinh doanh cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
Tờ khai thuế theo mẫu quy định.
Các chứng từ, hóa đơn liên quan đến hoạt động kinh doanh (ví dụ: hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng, hóa đơn chi phí…).
Các giấy tờ khác theo yêu cầu của cơ quan thuế (nếu có).
Hộ kinh doanh có thể nộp báo cáo thuế ở đâu?
Có, hộ kinh doanh có thể nộp báo cáo thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý hoặc nộp trực tuyến thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Thời hạn nộp báo cáo thuế của hộ kinh doanh là khi nào?
Có, thời hạn nộp báo cáo thuế của hộ kinh doanh phụ thuộc vào hình thức báo cáo thuế mà hộ kinh doanh lựa chọn:
Đối với hình thức kê khai: Thời hạn nộp tờ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo.
Đối với hình thức khoán: Thời hạn nộp thuế khoán là trước ngày 15 của tháng đầu của quý.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Hộ kinh doanh báo cáo thuế như thế nào? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN