Nghị định giảm thuế GTGT mới nhất mang đến cơ hội tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp và người tiêu dùng trong bối cảnh kinh tế biến động. Chính sách này hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí sản xuất, kinh doanh, đồng thời kích cầu thị trường. Hiểu rõ quy định giúp áp dụng chính xác và tuân thủ pháp luật. Cùng ACC Đồng Nai khám phá để tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách này!
1. Tổng quan về chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Chính sách giảm thuế GTGT là một giải pháp kinh tế quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người tiêu dùng. Phần này sẽ giới thiệu tổng quan về Nghị định 174/2025/NĐ-CP, bao gồm mục tiêu và cơ sở pháp lý.
Nghị định 174/2025/NĐ-CP, ban hành ngày 30/6/2025, quy định giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, có hiệu lực từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Chính sách này nhằm giảm chi phí đầu vào, kích thích tiêu dùng và hỗ trợ phục hồi kinh tế. Doanh nghiệp cần nắm rõ phạm vi áp dụng để lập hóa đơn và kê khai thuế chính xác, tuân thủ Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
So với Nghị định 180/2024/NĐ-CP, Nghị định 174/2025/NĐ-CP mở rộng danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, bao gồm than, sản phẩm dầu mỏ tinh chế, hóa chất và dịch vụ công nghệ thông tin. Quy định này được xây dựng dựa trên Luật Quản lý thuế 2019, yêu cầu doanh nghiệp kê khai rõ ràng và lưu trữ chứng từ hợp lệ. Việc hiểu rõ cơ sở pháp lý giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách.
2. Nghị định giảm thuế GTGT mới nhất 174/2025/NĐ-CP
Nghị định giảm thuế GTGT mới nhất 174/2025/NĐ-CP mang đến nhiều thay đổi quan trọng, mở rộng phạm vi áp dụng và kéo dài thời gian giảm thuế. Phần này sẽ phân tích chi tiết các quy định và đối tượng được hưởng chính sách.
Theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, giảm thuế GTGT áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%, trừ các nhóm như viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, và hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Các mặt hàng như may mặc, giày dép, vật liệu xây dựng, thực phẩm chế biến, dịch vụ ăn uống, vận tải hành khách được giảm thuế xuống 8%. Chính sách áp dụng thống nhất ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, và kinh doanh.
Nghị định bổ sung các mặt hàng mới như than ở tất cả các khâu, sản phẩm dầu mỏ tinh chế (xăng, dầu, dầu mỡ bôi trơn, khí dầu mỏ hóa lỏng), và sản phẩm hóa chất (mã HS từ 28 đến 38). Dịch vụ công nghệ thông tin theo pháp luật cũng được hưởng chính sách này, khác với quy định trước đây tại Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần kiểm tra mã HS trong Phụ lục I, II, III để xác định đúng đối tượng giảm thuế.
Đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định giảm 20% mức tỷ lệ % khi xuất hóa đơn. Điều này giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh giảm chi phí thuế, tăng khả năng cạnh tranh. Quy định được ban hành dựa trên Nghị quyết 204/2025/QH15, đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với bối cảnh kinh tế hiện nay.
>>> Xem thêm tại đây Dịch vụ tư vấn thuế tại Đồng Nai uy tín, chuyên nghiệp
3. Quy trình lập hóa đơn theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Lập hóa đơn đúng cách cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT là yếu tố then chốt để tuân thủ quy định. Phần này sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình lập hóa đơn theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Bước 1: Xác định hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế
Doanh nghiệp kiểm tra danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, sử dụng mã HS trong Phụ lục I, II, III. Các mặt hàng như than, xăng, hóa chất, hoặc dịch vụ vận tải hành khách, công nghệ thông tin thuộc diện giảm thuế xuống 8%. Bước này đảm bảo doanh nghiệp áp dụng đúng thuế suất, tránh nhầm lẫn với các mặt hàng không được giảm thuế như viễn thông hoặc bất động sản.
Bước 2: Ghi hóa đơn GTGT với thuế suất 8%
Khi lập hóa đơn GTGT, doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ ghi thuế suất 8% tại dòng thuế suất GTGT, theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Hóa đơn cần ghi rõ thông tin như mã số thuế, tên hàng hóa, giá trị chưa thuế, tiền thuế GTGT, và tổng số tiền thanh toán. Đối với phương pháp tỷ lệ %, ghi chú “đã giảm (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ %” theo Nghị quyết 204/2025/QH15, đảm bảo minh bạch.
Bước 3: Kiểm tra và lưu trữ hóa đơn
Sau khi lập hóa đơn, doanh nghiệp kiểm tra tính hợp lệ của thông tin, đảm bảo khớp với quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Hóa đơn cần được lưu trữ cùng chứng từ thanh toán (đối với giao dịch trên 20 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt) theo Điều 18 Luật Quản lý thuế 2019. Doanh nghiệp sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để quản lý và đối chiếu với hệ thống eTax, đảm bảo tuân thủ Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
>>> Xem thêm tại đây Dịch vụ hoàn thuế GTGT tại Đồng Nai
4. Quy trình kê khai thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Kê khai thuế GTGT đúng quy định giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách giảm thuế. Phần này sẽ trình bày các bước kê khai thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Bước 1: Thu thập và kiểm tra chứng từ liên quan
Doanh nghiệp thu thập hóa đơn GTGT và chứng từ thanh toán liên quan đến hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế. Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, hóa đơn phải hợp lệ, ghi rõ thuế suất 8% và đầy đủ thông tin như mã số thuế, địa chỉ. Thanh toán không dùng tiền mặt là bắt buộc cho giao dịch trên 20 triệu đồng để được khấu trừ. Bước này đảm bảo cơ sở pháp lý cho việc kê khai thuế.
Bước 2: Ghi nhận bút toán thuế GTGT
Khi mua hàng, doanh nghiệp ghi Nợ TK 133 (thuế GTGT 8%), Nợ TK 152, 156 (giá chưa thuế), Có TK 331 (tổng giá). Khi bán hàng, ghi Nợ TK 131, Có TK 511 (doanh thu chưa thuế), Có TK 3331 (thuế GTGT 8%), theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Bút toán cần được nhập vào phần mềm kế toán, đảm bảo số liệu chính xác để phục vụ kết chuyển cuối kỳ.
Bước 3: Lập và nộp tờ khai thuế GTGT
Cuối kỳ, doanh nghiệp lập tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, ghi rõ thuế đầu vào và đầu ra ở mức 8% cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế. Kèm theo tờ khai là bảng kê hàng hóa, dịch vụ giảm thuế (Mẫu số 01, Phụ lục III Nghị định 174/2025/NĐ-CP). Tờ khai được nộp qua hệ thống eTax trước ngày 20 của tháng sau (hoặc cuối tháng đầu quý sau), tránh vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
5. Câu hỏi thường gặp về nghị định giảm thuế GTGT
Các thắc mắc liên quan đến nghị định giảm thuế gtgt sẽ được giải đáp chi tiết dưới đây để hỗ trợ doanh nghiệp áp dụng đúng quy định.
Nghị định 174/2025/NĐ-CP áp dụng cho những hàng hóa, dịch vụ nào?
Nghị định 174/2025/NĐ-CP giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho hàng hóa, dịch vụ như may mặc, giày dép, vật liệu xây dựng, thực phẩm chế biến, than, xăng, hóa chất, dịch vụ vận tải hành khách, công nghệ thông tin, theo khoản 1 Điều 1. Các mặt hàng viễn thông, tài chính, bất động sản, và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) không được giảm. Doanh nghiệp kiểm tra mã HS trong Phụ lục I, II, III để xác định chính xác.
Thời gian áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP là bao lâu?
Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% áp dụng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, theo Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Sau thời gian này, thuế suất trở về 10% trừ khi có quy định mới. Doanh nghiệp cần theo dõi cập nhật từ Bộ Tài chính để điều chỉnh kê khai kịp thời.
Cách ghi hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT?
Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ ghi thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT, theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Với phương pháp tỷ lệ %, ghi chú “đã giảm (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ %” theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Hóa đơn cần đầy đủ thông tin như mã số thuế, giá trị, và tổng số tiền thanh toán.
Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % kê khai thế nào?
Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % giảm 20% mức tỷ lệ % khi xuất hóa đơn, theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Trên hóa đơn, cột “Thành tiền” ghi giá trị trước giảm, dòng “Cộng tiền” ghi số đã giảm, kèm ghi chú theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Bảng kê Mẫu số 01 được nộp cùng tờ khai thuế GTGT.
Hóa đơn đã lập sai thuế suất xử lý thế nào?
Nếu hóa đơn ghi sai thuế suất (ví dụ 10% thay vì 8%), người bán và người mua điều chỉnh hóa đơn theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Người bán lập hóa đơn điều chỉnh, kê khai lại thuế đầu ra; người mua điều chỉnh thuế đầu vào, theo khoản 5 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Việc xử lý kịp thời giúp tránh vi phạm Luật Quản lý thuế 2019.
Nghị định giảm thuế GTGT 174/2025/NĐ-CP mang lại cơ hội tiết kiệm chi phí và hỗ trợ doanh nghiệp trong giai đoạn kinh tế khó khăn. Việc áp dụng đúng quy trình lập hóa đơn, kê khai thuế và kiểm tra chứng từ là yếu tố then chốt để tối ưu hóa lợi ích. Để được hỗ trợ chi tiết về nghị định giảm thuế gtgt và tư vấn thuế chuyên sâu, hãy liên hệ ACC Đồng Nai ngay hôm nay để nhận giải pháp hiệu quả nhất!
Để lại một bình luận