Biểu thuế nhập khẩu linh kiện phụ tùng ô tô là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tính toán chi phí và tối ưu hóa kế hoạch nhập khẩu. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về biểu thuế nhập khẩu mới nhất, các quy định pháp lý hiện hành, và những lưu ý quan trọng khi nhập khẩu linh kiện ô tô vào Việt Nam. Cùng ACC Đồng Nai khám phá chi tiết để hiểu rõ hơn về vấn đề này.

1. Tổng quan về biểu thuế nhập khẩu linh kiện phụ tùng ô tô

Theo Nghị định số 199/2025/NĐ-CP ngày 08/7/2025, sửa đổi và bổ sung Nghị định số 26/2023/NĐ-CP về Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, và Danh mục hàng hóa, Việt Nam đã điều chỉnh thuế suất nhập khẩu linh kiện ô tô để hỗ trợ ngành sản xuất, lắp ráp ô tô trong nước, đặc biệt là các dòng xe thân thiện với môi trường. Các doanh nghiệp nhập khẩu cần hiểu rõ các mức thuế suất ưu đãi, ưu đãi đặc biệt, và thuế suất thông thường để áp dụng đúng. Ví dụ, linh kiện ô tô thuộc nhóm 98.49 có thể được hưởng thuế suất 0% nếu đáp ứng điều kiện sản lượng và xuất xứ theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 26/2023/NĐ-CP. Tuy nhiên, Bộ Tài chính đã đề xuất không bổ sung thêm mặt hàng phụ tùng, linh kiện vào danh mục này để đảm bảo cân bằng giữa bảo hộ sản xuất trong nước và nhập khẩu.

Hiệp định thương mại tự do (FTA) như ATIGA, EVFTA, và ACFTA cũng mang lại cơ hội giảm thuế cho linh kiện nhập từ các quốc gia thành viên. Chẳng hạn, theo Hiệp định ATIGA, linh kiện ô tô từ các nước ASEAN có tỷ lệ nội địa hóa từ 40% trở lên được hưởng thuế suất 0%. Doanh nghiệp cần chuẩn bị chứng nhận xuất xứ (C/O) phù hợp để tận dụng ưu đãi này. Tuy nhiên, các linh kiện nhập từ EU vẫn chịu thuế suất cao hơn, với lộ trình giảm dần về 0% vào năm 2027 theo EVFTA. Việc xác định đúng mã HS cho từng linh kiện là yếu tố then chốt để áp dụng đúng mức thuế, tránh rủi ro bị phạt do khai báo sai.

2. Biểu thuế nhập khẩu linh kiện phụ tùng ô tô mới nhất

Theo Biểu thuế xuất nhập khẩu 2025 ban hành kèm Nghị định 199/2025/NĐ-CP, thuế nhập khẩu linh kiện phụ tùng ô tô được chia thành ba loại chính: thuế suất thông thường, thuế suất ưu đãi, và thuế suất ưu đãi đặc biệt. Thuế suất thông thường dao động từ 22,5% đến 45% tùy thuộc vào mã HS của linh kiện, áp dụng cho hàng hóa không thuộc các hiệp định thương mại tự do. Ví dụ, mã HS 8708 (bộ phận và phụ kiện của xe có động cơ) thường chịu thuế suất thông thường 22,5%–45%. Trong khi đó, thuế suất ưu đãi áp dụng cho hàng hóa từ các quốc gia có quan hệ tối huệ quốc (MFN) với Việt Nam, thường thấp hơn từ 5%–20% so với thuế suất thông thường. Thuế suất ưu đãi đặc biệt, đặc biệt trong khuôn khổ các FTA như ACFTA hoặc ATIGA, có thể giảm xuống 0% nếu đáp ứng điều kiện xuất xứ.

Một số linh kiện cụ thể được hưởng mức thuế ưu đãi đặc biệt. Chẳng hạn, ống hút gió (mã HS 39173999) và bình dầu (mã HS 39233090) nhập từ Trung Quốc theo ACFTA có thể được hưởng thuế suất 0% nếu có chứng nhận xuất xứ hợp lệ. Tuy nhiên, các linh kiện nhập từ EU, như bugi (thuế 5%) hay lốp xe (thuế 12,5% trong năm 2023), sẽ giảm dần về 0% vào năm 2027 theo lộ trình EVFTA. Doanh nghiệp cần lưu ý rằng, ngoài thuế nhập khẩu, linh kiện ô tô còn chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) 10% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 sửa đổi, bổ sung 2024. Công thức tính thuế nhập khẩu là: Thuế nhập khẩu = Trị giá CIF x % thuế suất, trong đó giá trị CIF bao gồm giá hàng hóa, chi phí vận chuyển, và bảo hiểm.

Xem thêm: Thuế nhập khẩu xe đạp hiện nay là bao nhiêu?

3. Quy trình nhập khẩu linh kiện phụ tùng ô tô tại Việt Nam

Hiểu rõ quy trình nhập khẩu linh kiện phụ tùng ô tô giúp doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan nhanh chóng và đúng quy định. Dưới đây là các bước chi tiết theo quy định pháp luật hiện hành.

Bước 1: Xác định mã HS và kiểm tra yêu cầu giấy phép

Trước khi nhập khẩu, doanh nghiệp cần xác định mã HS của linh kiện theo Biểu thuế xuất nhập khẩu 2025. Ví dụ, bộ phận động cơ thuộc mã HS 8409, trong khi hộp số thuộc mã HS 8708. Việc xác định đúng mã HS giúp áp dụng đúng thuế suất và tránh phạt hành chính. Một số linh kiện như gương chiếu hậu, lốp, hoặc ắc quy thuộc danh mục hàng hóa có khả năng gây mất an toàn theo Thông tư số 85/2003/TT-BTC, yêu cầu đăng ký kiểm tra chất lượng tại cơ quan có thẩm quyền trước khi thông quan. Doanh nghiệp cần chuẩn bị giấy kiểm định chất lượng để đảm bảo tuân thủ quy định.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ hải quan

Theo Thông tư số 38/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 39/2018/TT-BTC, hồ sơ nhập khẩu bao gồm hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại, vận đơn, chứng nhận xuất xứ (C/O), và giấy kiểm định chất lượng (nếu có). Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ này tại Chi cục Hải quan nơi nhập hàng. Việc khai báo chi tiết về mô tả hàng hóa và mã HS trên tờ khai hải quan là yếu tố quan trọng để tránh chậm trễ trong quá trình thông quan. Nếu hồ sơ không đầy đủ, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 2.000.000 VND đến mức gấp 3 lần số thuế theo Nghị định 128/2020/NĐ-CP.

Bước 3: Nộp thuế và thông quan hàng hóa

Sau khi nộp tờ khai hải quan, doanh nghiệp sẽ được phân luồng xanh, vàng, hoặc đỏ tùy thuộc vào mức độ rủi ro. Luồng xanh cho phép thông quan ngay, trong khi luồng vàng và đỏ yêu cầu kiểm tra hồ sơ hoặc hàng hóa thực tế. Doanh nghiệp cần nộp thuế nhập khẩu và thuế VAT trước khi thông quan. Theo Nghị định 199/2025/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế là 15 ngày kể từ ngày khai tờ khai. Sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế, hàng hóa sẽ được thông quan và chuyển về kho bảo quản. Doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ hồ sơ để tránh sai sót, đảm bảo quá trình thông quan diễn ra thuận lợi.

>> Xem thêm: Dịch vụ tư vấn thuế tại Đồng Nai uy tín, chuyên nghiệp

4. Câu hỏi thường gặp

Thuế VAT khi nhập khẩu linh kiện ô tô là bao nhiêu?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 sửa đổi, bổ sung 2024, linh kiện ô tô nhập khẩu chịu thuế VAT 10%. Thuế VAT được tính dựa trên giá trị CIF cộng với thuế nhập khẩu. Doanh nghiệp cần nộp thuế VAT cùng với thuế nhập khẩu trước khi thông quan hàng hóa.

Làm thế nào để xác định đúng mã HS cho linh kiện ô tô?

Doanh nghiệp cần tham khảo Biểu thuế xuất nhập khẩu 2025 và tra cứu mã HS dựa trên mô tả chi tiết của linh kiện. Ví dụ, bộ phận động cơ thuộc mã HS 8409, còn phụ kiện khác thuộc mã HS 8708.

Linh kiện ô tô có cần kiểm tra chất lượng khi nhập khẩu không?

Một số linh kiện như gương chiếu hậu, lốp, hoặc ắc quy thuộc danh mục hàng hóa có khả năng gây mất an toàn theo Thông tư 85/2003/TT-BTC. Doanh nghiệp phải đăng ký kiểm tra chất lượng tại cơ quan được Bộ Giao thông vận tải ủy quyền trước khi thông quan. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến phạt hành chính.

Việc nắm vững biểu thuế nhập khẩu linh kiện phụ tùng ô tô và các quy định liên quan là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tuân thủ pháp luật. Các văn bản pháp luật như Nghị định 199/2025/NĐ-CP, Nghị định 26/2023/NĐ-CP, và các hiệp định FTA cung cấp cơ sở để doanh nghiệp tận dụng ưu đãi thuế.Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thủ tục nhập khẩu, hãy liên hệ ACC Đồng Nai để nhận giải pháp tối ưu nhất.