Trong bối cảnh pháp luật thuế ngày càng phức tạp, câu hỏi “Doanh nghiệp tư nhân có được nộp thuế khoán không?” đang thu hút sự quan tâm của nhiều chủ doanh nghiệp. Việc nắm rõ các quy định về thuế khoán không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí kinh doanh. Hãy cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
Thuế khoán được hiểu là loại thuế tính theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do Cơ quan thuế xác định và được áp dụng đối với các hộ kinh doanh hay hộ cá nhân kinh doanh, phải thực hiện nộp thuế theo phương pháp khoán.
Thuế khoán là loại thuế trọn gói áp dụng đối với các cá nhân hay hộ kinh doanh.
Đây là loại có mức thuế thấp, khó xác định rõ ràng nên cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ thực hiện định mức một khoản thuế trên cơ sở dựa theo ý kiến tư vấn của hội đồng tư vấn thuế cấp xã, cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế và hồ sơ tự khai của người nộp thuế.
Đặc điểm của thuế khoán
Thuế khoán là một loại thuế có giá trị cố định và đánh vào tất cả các doanh nghiệp tư nhân đóng thuế khoán. Hơn nữa, đây là loại thuế quản lý tương đối dễ dàng và giảm thiểu được gian lận thuế vì không có sự phân biệt đối tượng khi nộp thuế.
Mức thuế khoán cũng là mức thuế tương đối thấp so với các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân… Vì vậy, mỗi hộ kinh doanh cá thể đều phải nộp thuế bằng một mức nhất định dựa vào các mức thu nhập tương đối tự kê khai.
Thuế khoán thường áp dụng cho tất cả hộ kinh doanh cá thể nhỏ lẻ nên mang tính chất tương đối vì mức thuế khoán được các cơ quan thuế quy định trước đó. Thông thường, dựa vào quy mô và doanh thu của hộ kinh doanh để định ra mức thuế khoán phù hợp.
2. Doanh nghiệp tư nhân có được nộp thuế khoán không?
Căn cứ Điều 3 Khoản 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC đã nêu rõ: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Như vậy, doanh nghiệp tư nhân là đối tượng nộp thuế khoán.
3. Cách tính thuế khoán mà doanh nghiệp tư nhân phải nộp
Cách tính thuế khoán mà doanh nghiệp tư nhân phải nộp
Căn cứ Điều 10 Khoản 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC đã nêu rõ công thức cho doanh nghiệp tư nhân đóng thuế khoán như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này.
Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư này.
Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền gia công, tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ và tiền hoa hồng phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa/dịch vụ, bao gồm như:
Hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, các khoản thưởng, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán và có thể hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.
Các khoản phụ trội, phụ thu, trợ giá và phí thu thêm được hưởng theo quy định.
Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng và bồi thường khác.
Các doanh thu khác mà cá nhân hay hộ kinh doanh được hưởng.
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng. Được áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật.
Trường hợp doanh nghiệp tư nhân hoạt động nhiều lĩnh vực/ngành nghề thì cá nhân hay hộ kinh doanh thực hiện tính thuế dựa theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu, được áp dụng đối với từng lĩnh vực/ngành nghề khác nhau.
Trường hợp doanh nghiệp tư nhân không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực hoặc xác định thuế không phù hợp với thực tế kinh doanh thì Cơ quan thuế sẽ thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực dựa theo quy định của pháp luật.
4. Các câu hỏi thường gặp
Lợi ích của việc nộp thuế khoán đối với doanh nghiệp tư nhân?
Việc nộp thuế khoán giúp doanh nghiệp tư nhân đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế, giảm bớt gánh nặng kế toán và tiết kiệm thời gian. Điều này cũng tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp nhỏ và mới thành lập trong việc quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh.
Quy trình đăng ký và nộp thuế khoán cho doanh nghiệp tư nhân như thế nào?
Quy trình đăng ký và nộp thuế khoán bao gồm các bước: nộp đơn đăng ký thuế khoán tại cơ quan thuế địa phương, cung cấp các tài liệu và thông tin cần thiết, nhận quyết định chấp thuận từ cơ quan thuế, và thực hiện việc nộp thuế khoán theo kỳ hạn quy định.
Doanh nghiệp tư nhân cần chuẩn bị những giấy tờ và tài liệu gì để nộp thuế khoán?
Doanh nghiệp tư nhân cần chuẩn bị các giấy tờ và tài liệu như: giấy phép kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký thuế, báo cáo doanh thu ước tính, các hợp đồng kinh doanh liên quan, và các tài liệu khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Việc xác định doanh nghiệp tư nhân có được nộp thuế khoán hay không phụ thuộc vào nhiều yếu tố pháp lý cụ thể. Hiểu rõ quy định và áp dụng đúng sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng lợi ích thuế hợp lý, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và bền vững. Nếu gặp khó khăn trong quá trình tìm hiểu, hãy liên hệACC Đồng Nai để được tư vấn trực tiếp và nhanh nhất.
