Kiểm tra hộ kinh doanh là một hoạt động quan trọng nhằm đảm bảo sự tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế, an ninh trật tự và các yêu cầu quản lý nhà nước khác. Các cơ quan chức năng, bao gồm cơ quan thuế và công an, có thẩm quyền kiểm tra hộ kinh doanh để xác minh các yếu tố như kê khai thuế, giấy phép hoạt động, và tuân thủ các quy định liên quan đến hoạt động kinh doanh. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu giải đáp được Quy định về kiểm tra hộ kinh doanh như thế nào?
Quy định về kiểm tra hộ kinh doanh như thế nào
1. Thẩm quyền ra quyết định kiểm tra đối với hộ kinh doanh
Theo Quyết định 746/QĐ-TCT, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế các cấp có thẩm quyền ra quyết định thanh tra thuế đối với các cơ sở kinh doanh và doanh nghiệp. Quyết định thanh tra thuế phải bao gồm các nội dung sau: căn cứ pháp lý để thực hiện thanh tra, đối tượng, nội dung, phạm vi và nhiệm vụ thanh tra, thời hạn tiến hành thanh tra, cũng như danh sách trưởng đoàn và các thành viên tham gia đoàn thanh tra thuế. Quyết định này phải được gửi cho đối tượng thanh tra trong vòng ba ngày làm việc kể từ ngày ký và công bố công khai trong vòng mười lăm ngày kể từ ngày ra quyết định.
2. Hộ kinh doanh phải đóng loại thuế nào?
Căn cứ Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Bộ luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh cá thể có nghĩa vụ nộp ba loại thuế chính, bao gồm thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Các loại thuế này được quy định nhằm đảm bảo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các hộ kinh doanh cá thể, đồng thời giúp nhà nước quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế.
3. Quy định về kiểm tra hộ kinh doanh
Kiểm tra hộ kinh doanh là hoạt động do cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện nhằm đảm bảo các hộ kinh doanh tuân thủ các quy định pháp luật về kinh doanh, thuế, an ninh trật tự và các yêu cầu khác. Các quy định về kiểm tra hộ kinh doanh được quy định như sau:
Thẩm quyền kiểm tra: Các cơ quan chức năng như công an kinh tế, thanh tra thuế, cơ quan quản lý thuế và các cơ quan nhà nước khác có thẩm quyền kiểm tra hộ kinh doanh. Công an kinh tế có thể kiểm tra nhằm đảm bảo an ninh, trật tự trong các lĩnh vực kinh tế, trong khi các cơ quan thuế thực hiện kiểm tra thuế.
Căn cứ kiểm tra: Các cơ quan kiểm tra phải có quyết định kiểm tra được phê duyệt bởi thủ trưởng cơ quan. Quyết định kiểm tra phải chỉ rõ mục đích, nội dung, phạm vi kiểm tra và thời gian thực hiện. Trong trường hợp kiểm tra đột xuất, phải có lý do rõ ràng và hợp pháp.
Quy trình kiểm tra: Khi tiến hành kiểm tra, cơ quan kiểm tra phải xuất trình các giấy tờ, quyết định kiểm tra, giấy giới thiệu của cơ quan công an hoặc cơ quan thuế. Nếu hộ kinh doanh yêu cầu, cơ quan kiểm tra phải cung cấp các căn cứ pháp lý liên quan đến việc kiểm tra và xử lý vi phạm (nếu có).
Quyền và nghĩa vụ của hộ kinh doanh: Hộ kinh doanh có quyền yêu cầu các cơ quan kiểm tra xuất trình giấy tờ chứng minh tư cách pháp lý và lý do kiểm tra. Đồng thời, hộ kinh doanh phải hợp tác trong quá trình kiểm tra, cung cấp đầy đủ tài liệu và thông tin cần thiết liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình.
Các quy định trên nhằm đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong quá trình kiểm tra và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các hộ kinh doanh.
4. Hộ kinh doanh sử dụng hoá đơn quyển phải nộp thuế như thế nào?
Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn quyển phải nộp thuế theo các quy định của pháp luật thuế hiện hành tại Việt Nam. Cụ thể, hộ kinh doanh này có nghĩa vụ nộp các loại thuế sau:
Thuế môn bài: Hộ kinh doanh phải nộp thuế môn bài hàng năm, mức thuế này tùy thuộc vào quy mô và doanh thu của hộ. Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn quyển thuộc diện phải nộp thuế môn bài theo mức thuế cố định. Mức thuế này được xác định căn cứ vào doanh thu năm trước của hộ kinh doanh, hoặc theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Nếu hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn quyển và có doanh thu hàng năm trên mức quy định của pháp luật (thường là 1 tỷ đồng trở lên), thì sẽ phải thực hiện khai và nộp thuế GTGT. Hộ kinh doanh có thể áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu hoặc phương pháp khấu trừ thuế tùy theo lựa chọn và mức thuế.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn quyển cũng phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh nếu có thu nhập từ việc kinh doanh. Mức thuế thu nhập cá nhân được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, với mức thuế suất 1% đối với hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên.
Khai và nộp thuế: Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn quyển cần thực hiện khai thuế theo quý và nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo định kỳ. Họ có trách nhiệm lưu giữ hóa đơn, chứng từ để phục vụ việc thanh tra, kiểm tra khi cần thiết.
Tóm lại, hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn quyển phải nộp thuế môn bài, thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân, đồng thời thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đúng hạn để tuân thủ các quy định của pháp luật.
Không, hộ kinh doanh không có quyền từ chối kiểm tra khi cơ quan nhà nước có thẩm quyền yêu cầu. Việc từ chối kiểm tra là hành vi vi phạm pháp luật và có thể bị xử phạt.
Cơ quan kiểm tra có quyền yêu cầu hộ kinh doanh cung cấp tất cả các loại thông tin không?
Không hoàn toàn. Cơ quan kiểm tra chỉ có quyền yêu cầu hộ kinh doanh cung cấp những thông tin liên quan trực tiếp đến nội dung kiểm tra và phải tuân thủ quy định của pháp luật về bảo mật thông tin.
Hộ kinh doanh có thể khiếu nại nếu cho rằng việc kiểm tra không đúng quy định?
Có, nếu hộ kinh doanh cho rằng việc kiểm tra không đúng quy định hoặc kết quả kiểm tra không khách quan, họ có quyền khiếu nại lên cấp trên của cơ quan kiểm tra hoặc các cơ quan có thẩm quyền khác theo quy định của pháp luật.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Quy định về kiểm tra hộ kinh doanh như thế nào? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
