Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế gián thu được áp dụng trong quá trình sản xuất và tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ. Thuế này được tính trên giá trị gia tăng của sản phẩm tại mỗi giai đoạn trong chuỗi cung ứng, và cuối cùng người tiêu dùng là đối tượng chịu thuế. Thuế GTGT là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước và được áp dụng rộng rãi ở nhiều quốc gia trên thế giới.
1. Thuế GTGT là gì?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế được áp dụng trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ trong suốt quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, thuế GTGT được định nghĩa là thuế thu trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh qua các giai đoạn này. Đối tượng chịu thuế GTGT rất đa dạng, bao gồm các nhà sản xuất, doanh nghiệp, các tổ chức kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên thị trường, và cuối cùng là người tiêu dùng – đối tượng chịu thuế cuối cùng khi sử dụng hàng hóa hoặc dịch vụ. Thuế GTGT không chỉ là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước mà còn góp phần điều tiết nền kinh tế và thúc đẩy tính minh bạch trong giao dịch thương mại.
2. Thuế GTGT tiếng Anh là gì?
Thuế giá trị gia tăng trong tiếng Anh được gọi là Value-added tax (VAT). Đây là một loại thuế tiêu dùng, nhằm khuyến khích người nộp thuế dành một phần thu nhập để mua hàng hóa hoặc sử dụng dịch vụ. Theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, thuế GTGT được định nghĩa là “thuế thu trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”
Về bản chất, thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu. Người nộp thuế là các nhà sản xuất, doanh nghiệp và nhà cung cấp dịch vụ, nhưng thực tế người tiêu dùng mới là đối tượng chịu thuế thông qua giá cả hàng hóa và dịch vụ. Điều này giúp cơ quan quản lý thuế dễ dàng thu và kiểm soát thuế giá trị gia tăng, đồng thời giảm thiểu các phản ánh tiêu cực liên quan đến thuế.
3. Cụm từ tiếng anh liên quan đến thuế GTGT
Thuật ngữ các loại thuế trong tiếng Anh được dịch như sau:
- Thuế gián thu: Indirect Taxes
- Thuế trực thu: Direct Tax
- Thuế giá trị gia tăng: Value Added Tax (VAT)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: Corporate Income Tax
- Thuế thu nhập cá nhân: Personal Income Tax
- Thuế tiêu thụ đặc biệt: Special Consumption Tax
- Thuế tài nguyên môi trường: Environmental Resource Tax
- Thuế sử dụng đất: Land Use Tax
- Thuế xuất khẩu: Export Tax
- Thuế nhập khẩu: Import Tax
Những thuật ngữ này được sử dụng phổ biến trong các tài liệu pháp lý và kinh tế, thể hiện sự đa dạng trong hệ thống thuế của một quốc gia. Chúng không chỉ giúp quản lý nguồn thu ngân sách mà còn đóng vai trò quan trọng trong điều tiết nền kinh tế và bảo vệ các lợi ích xã hội.
Xem thêm: Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế online
4. Đặc điểm thuế GTGT
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) có một số đặc điểm quan trọng:
Thứ nhất, thuế GTGT có phạm vi áp dụng rộng, mọi tổ chức và cá nhân, dù giàu hay nghèo, đều chịu thuế thông qua hành vi tiêu dùng. Điều này thể hiện tính công bằng, đồng thời Nhà nước có thể áp dụng các mức thuế suất khác nhau để khuyến khích hoặc hạn chế tiêu dùng.
Thứ hai, thuế GTGT chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ, giúp tránh biến động giá cả lớn qua các khâu lưu thông. Điều này đòi hỏi pháp luật phải xác định rõ giá trị tăng thêm làm căn cứ tính thuế.
Thứ ba, tổng số thuế GTGT không thay đổi dù hàng hóa trải qua nhiều khâu sản xuất và lưu thông, vì chỉ đánh thuế trên giá trị tăng thêm. Người tiêu dùng cuối cùng là người chịu toàn bộ thuế này, cho thấy ưu thế vượt trội của thuế GTGT so với thuế doanh thu trước đây.
Những đặc điểm này làm nổi bật vai trò quan trọng của thuế GTGT trong quản lý kinh tế và pháp luật thuế.
5. Câu hỏi thường gặp
Thuế GTGT có phải là loại thuế được tính trên toàn bộ giá trị của hàng hóa không?
Không, thuế GTGT chỉ được tính trên phần giá trị gia tăng thêm vào sản phẩm ở mỗi giai đoạn sản xuất và phân phối, chứ không phải trên toàn bộ giá trị sản phẩm. Nghĩa là, thuế chỉ được tính trên phần chênh lệch giữa giá bán của một doanh nghiệp và giá trị của hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp đó mua vào để sản xuất ra sản phẩm đó.
Thuế GTGT có phải là loại thuế trực tiếp, đánh vào thu nhập của cá nhân?
Không, thuế GTGT là loại thuế gián tiếp. Nó được cộng vào giá cả hàng hóa, dịch vụ và do đó, người tiêu dùng cuối cùng là người chịu phần lớn gánh nặng thuế này.
Mức thuế GTGT có giống nhau cho tất cả các loại hàng hóa và dịch vụ?
Không, mức thuế GTGT có thể khác nhau tùy thuộc vào từng loại hàng hóa, dịch vụ. Một số mặt hàng thiết yếu có thể được áp dụng mức thuế suất ưu đãi hoặc thậm chí được miễn thuế.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Thuế GTGT tiếng Anh là gì? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
