Hóa đơn đầu vào đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể, giúp xác định chi phí hợp lệ và nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, không phải hóa đơn nào cũng được chấp nhận. Pháp luật quy định rõ về việc sử dụng, quản lý hóa đơn đầu vào để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong kinh doanh. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Quy định về hóa đơn đầu vào của hộ kinh doanh cá thể.
Hóa đơn đầu vào là chứng từ do người bán cung cấp khi hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ. Đây là cơ sở để xác định chi phí hợp lệ, tính thuế và hạch toán tài chính. Hóa đơn đầu vào hợp lệ phải đáp ứng các quy định về hình thức, nội dung và nguồn gốc hợp pháp theo pháp luật thuế hiện hành.
2. Quy định về hóa đơn đầu vào của hộ kinh doanh cá thể
Trong quá trình hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh có thể áp dụng các phương pháp tính thuế khác nhau tùy theo quy mô và quy định của pháp luật. Hiện nay, có hai phương pháp tính thuế chính đối với hộ kinh doanh, bao gồm phương pháp kê khai và phương pháp khoán.
Phương pháp kê khai áp dụng cho hộ kinh doanh có quy mô lớn hoặc những hộ kinh doanh nhỏ hơn nhưng tự nguyện lựa chọn phương pháp này. Theo quy định tại Khoản 1, Điều 5, Thông tư số 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có quy mô lớn bắt buộc phải kê khai thuế. Quy mô lớn được xác định theo Khoản 2, Điều 3 của Thông tư này. Hộ kinh doanh kê khai thuế phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và khai thuế theo tháng mà không cần quyết toán thuế. Đồng thời, hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai có trách nhiệm lưu trữ, quản lý hóa đơn đầu vào để xác định chính xác nghĩa vụ thuế phải nộp.
Phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ kinh doanh không thuộc diện kê khai thuế. Những hộ kinh doanh này không phải thực hiện chế độ kế toán nhưng vẫn phải lưu trữ và xuất trình các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ liên quan đến hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp hoặc mua hóa đơn lẻ từ cơ quan thuế.
Như vậy, dù áp dụng phương pháp tính thuế nào, hộ kinh doanh cũng cần lưu giữ hóa đơn đầu vào để chứng minh nguồn gốc hàng hóa và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch. Việc lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ không chỉ giúp hộ kinh doanh dễ dàng giải trình khi có yêu cầu từ cơ quan thuế mà còn đảm bảo tính hợp pháp trong hoạt động kinh doanh.
Theo quy định tại Khoản 2.4, Điều 6, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp không bắt buộc phải lập hóa đơn đối với một số loại hàng hóa, dịch vụ mua vào từ các đối tượng không thuộc diện kinh doanh. Cụ thể, các trường hợp không cần lập hóa đơn bao gồm:
Mua nông sản, thủy hải sản trực tiếp từ người sản xuất hoặc người đánh bắt.
Mua các sản phẩm tự nhiên như tre, nứa, đay, cói, mây, song, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hay các nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp từ cá nhân không kinh doanh.
Mua sỏi, cát, đất, đá từ cá nhân hoặc hộ gia đình khai thác trực tiếp bán ra.
Thu mua phế liệu từ những người trực tiếp lượm nhặt.
Mua tài sản, đồ dùng, dịch vụ từ cá nhân hoặc hộ gia đình không kinh doanh.
Mua hàng hóa, dịch vụ từ cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế giá trị gia tăng (dưới 100 triệu đồng/năm).
Ngoài ra, hộ kinh doanh cũng cần lưu ý một số quy định quan trọng sau:
Chủ hộ kinh doanh hoặc người được ủy quyền ký bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực và chính xác của nội dung kê khai.
Hộ kinh doanh không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hàng hóa, dịch vụ được liệt kê trong bảng kê và tính vào chi phí được trừ.
Nếu giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua, cơ quan thuế có quyền điều chỉnh theo giá thị trường của hàng hóa, dịch vụ tương tự để xác định chi phí hợp lý khi tính thu nhập chịu thuế.
Như vậy, hộ kinh doanh cần đảm bảo việc thu mua hàng hóa, dịch vụ được thực hiện đúng quy định và minh bạch để tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi trong quá trình kê khai thuế.
Hộ kinh doanh cá thể có bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào không?
Có, theo quy định của pháp luật, hộ kinh doanh cá thể cần phải có hóa đơn đầu vào để chứng minh chi phí hoạt động kinh doanh. Hóa đơn đầu vào là chứng từ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.
Hóa đơn đầu vào của hộ kinh doanh cá thể bao gồm những gì?
Có, hóa đơn đầu vào bao gồm các hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ từ các nhà cung cấp, ví dụ như hóa đơn mua nguyên vật liệu, hóa đơn thuê mặt bằng, hóa đơn điện, nước…
Hộ kinh doanh cá thể có thể sử dụng hóa đơn giấy cho hóa đơn đầu vào không?
Có, hiện nay, hộ kinh doanh cá thể bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, trong một số trường hợp đặc biệt, hộ kinh doanh có thể được sử dụng hóa đơn giấy cho hóa đơn đầu vào nếu được cơ quan thuế chấp thuận.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Quy định về hóa đơn đầu vào của hộ kinh doanh cá thể. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN