Quy định về cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh nhằm đảm bảo việc thu thuế đúng quy định và tránh thất thu ngân sách nhà nước. Khi hộ kinh doanh không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế theo quy định của pháp luật. Việc này giúp tăng cường kỷ luật tài chính và đảm bảo công bằng trong hoạt động kinh doanh. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Quy định về cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh.
Nợ thuế là khoản tiền thuế mà người nộp thuế (cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh) phải nộp vào ngân sách nhà nước nhưng chưa thực hiện đúng hạn theo quy định của pháp luật. Nợ thuế có thể bao gồm thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu và các loại thuế, phí, lệ phí khác. Nếu không thanh toán đúng hạn, người nộp thuế có thể bị áp dụng các biện pháp xử lý như phạt chậm nộp, cưỡng chế thuế hoặc truy thu thuế theo quy định.
2. Quy định về cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh
Theo khoản 17 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019, nợ thuế được hiểu là việc người nộp thuế chưa thực hiện nghĩa vụ nộp tiền thuế và các khoản thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi hết thời hạn theo quy định của pháp luật.
Căn cứ khoản 1 Điều 2 Thông tư 215/2013/TT-BTC, người nộp thuế sẽ bị cưỡng chế trong các trường hợp sau:
Chậm nộp thuế quá 90 ngày: Nếu người nộp thuế không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, tiền chậm nộp thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế hoặc hết thời gian gia hạn theo quy định, cơ quan thuế sẽ áp dụng biện pháp cưỡng chế để thu hồi số tiền còn thiếu.
Bỏ trốn, tẩu tán tài sản: Trường hợp người nộp thuế đang có khoản nợ thuế, tiền phạt hoặc tiền chậm nộp mà có hành vi bỏ trốn hoặc tẩu tán tài sản nhằm tránh nghĩa vụ tài chính, cơ quan thuế sẽ tiến hành các biện pháp cưỡng chế để thu hồi số tiền nợ.
Không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế: Nếu người nộp thuế không thực hiện quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong thời hạn 10 ngày kể từ khi nhận quyết định, hoặc quá thời hạn thi hành quy định trên quyết định xử phạt (nếu có thời hạn thi hành dài hơn 10 ngày), cơ quan thuế sẽ thực hiện cưỡng chế để đảm bảo việc thi hành.
Việc cưỡng chế nợ thuế nhằm đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật, góp phần quản lý chặt chẽ nguồn thu ngân sách nhà nước và ngăn chặn các hành vi trốn thuế, chậm nộp thuế gây thất thoát tài chính.
Hiện nay, khi người nộp thuế thuộc một trong các trường hợp bị cưỡng chế do nợ thuế, cơ quan thuế sẽ áp dụng các biện pháp cưỡng chế theo quy định tại Điều 3 Thông tư 215/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 2 Thông tư 87/2018/TT-BTC. Cụ thể, các biện pháp cưỡng chế bao gồm:
Trích tiền từ tài khoản và phong tỏa tài khoản: Cơ quan thuế có quyền trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế tại kho bạc nhà nước, tổ chức tín dụng để thu hồi số tiền thuế nợ. Đồng thời, có thể yêu cầu phong tỏa tài khoản để ngăn chặn việc tẩu tán tài sản.
Khấu trừ thu nhập: Một phần tiền lương hoặc thu nhập của người nộp thuế sẽ bị khấu trừ để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với nhà nước.
Thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng: Cơ quan thuế có thể ra thông báo khiến hóa đơn của hộ kinh doanh, doanh nghiệp không còn giá trị sử dụng, gây ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của đối tượng bị cưỡng chế.
Kê biên và bán đấu giá tài sản: Tài sản của đối tượng bị cưỡng chế có thể bị kê biên, sau đó bán đấu giá theo quy định để thu hồi số tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp.
Thu tiền, tài sản do tổ chức, cá nhân khác đang giữ: Cơ quan thuế có quyền thu tiền hoặc tài sản thuộc quyền sở hữu của đối tượng bị cưỡng chế nhưng đang do tổ chức, cá nhân khác nắm giữ.
Thu hồi giấy phép kinh doanh và hoạt động: Trong trường hợp nghiêm trọng, cơ quan thuế có thể thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy phép hành nghề của đối tượng bị cưỡng chế.
Các biện pháp cưỡng chế nêu trên được thực hiện theo quy định tại Điều 11, 12, 13, 14, 15 và Điều 16 Mục 2 Thông tư 215/2013/TT-BTC. Nếu trong quá trình thực hiện, có thông tin hoặc điều kiện phù hợp để áp dụng biện pháp cưỡng chế khác mang lại hiệu quả cao hơn, cơ quan có thẩm quyền có quyền chấm dứt biện pháp cưỡng chế đang thực hiện và chuyển sang biện pháp khác để đảm bảo thu đủ số tiền thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp theo quy định.
Hộ kinh doanh có bị cưỡng chế nợ thuế nếu chậm nộp thuế không?
Có, theo quy định của pháp luật, hộ kinh doanh cũng là đối tượng phải nộp thuế và có trách nhiệm nộp thuế đầy đủ, đúng hạn. Nếu hộ kinh doanh chậm nộp thuế, cơ quan thuế có thể áp dụng các biện pháp cưỡng chế để thu hồi nợ thuế.
Trước khi bị cưỡng chế nợ thuế, hộ kinh doanh có được thông báo trước không?
Có, trước khi áp dụng các biện pháp cưỡng chế, cơ quan thuế phải gửi thông báo về việc nợ thuế và thời hạn nộp thuế cho hộ kinh doanh. Hộ kinh doanh có quyền giải trình hoặc khiếu nại về thông báo này.
Hộ kinh doanh có thể xin gia hạn nộp thuế để tránh bị cưỡng chế không?
Có, trong một số trường hợp, nếu hộ kinh doanh có lý do chính đáng (ví dụ: gặp khó khăn về tài chính), có thể xin gia hạn nộp thuế. Tuy nhiên, việc gia hạn này phải được cơ quan thuế chấp thuận.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Quy định về cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN