Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập vãng lai có thể gây khó khăn cho nhiều người. Việc nắm rõ quy trình và các yêu cầu cụ thể là rất quan trọng để đảm bảo khai báo chính xác và tuân thủ pháp luật, giúp tránh rủi ro và tiết kiệm thời gian. Hãy cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu chi tiết về vấn đề này.
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai chi tiết
Thu nhập vãng lai là khoản thu nhập phát sinh từ các công việc không thuộc hợp đồng lao động chính thức và thường xuyên, như:
Dịch vụ tạm thời: Công việc hoặc dịch vụ làm theo yêu cầu trong thời gian ngắn, chẳng hạn như việc làm tự do hoặc các hợp đồng ngắn hạn.
Làm thêm ngoài giờ: Thu nhập từ các công việc ngoài giờ chính thức hoặc ngoài hợp đồng lao động chính.
Thu nhập từ các hoạt động phụ: Bao gồm các khoản thu từ các công việc như dạy kèm, viết bài, hoặc các hoạt động khác không liên quan đến công việc chính.
Các khoản thu nhập này thường không đều đặn và có thể không được chi trả thường xuyên. Chúng phải được kê khai và tính thuế theo quy định của pháp luật thuế.
2. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai
2.1. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ thu nhập vãng lai cần bao gồm các tài liệu sau:
Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 02/QTT-TNCN (được ban hành kèm theo Phụ lục II của Thông tư số 80/2021/TT-BTC).
Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (được ban hành kèm theo Phụ lục II của Thông tư số 80/2021/TT-BTC).
Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ và số thuế đã tạm nộp trong năm, cùng với số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc, nếu tại thời điểm quyết toán thuế, người nộp thuế chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc.
Lưu ý:
Bộ hồ sơ này áp dụng cho trường hợp cá nhân trực tiếp nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN từ thu nhập vãng lai.
Nếu tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế TNCN thay cho người lao động, cần bổ sung giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN tại Phụ lục II của Thông tư 80/2021/TT-BTC.
2.2. Thủ tục quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai
Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ thu nhập vãng lai
Trường hợp 1: Nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp
Bước 1: Cá nhân hoặc tổ chức nộp hồ sơ quyết toán thuế theo hướng dẫn tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú hoặc cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập.
Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và thực hiện xử lý theo quy định.
Thủ tục quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai
Trường hợp 2: Nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tuyến (online)
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/.
Bước 2: Nhập mã số thuế (MST) và mã kiểm tra, sau đó nhấn “Tiếp tục”.
Bước 3: Chọn mục “Quyết toán thuế” và tiếp tục chọn “Kê khai trực tuyến”.
Bước 4: Điền thông tin yêu cầu trên tờ khai quyết toán thuế, bao gồm tên người gửi, địa chỉ, số điện thoại, và địa chỉ email. Chọn “Tờ khai quyết toán thuế TNCN số 02/QTT-TNCN” và chỉ định cơ quan thuế để quyết toán thuế.
Bước 5: Hoàn tất việc khai tờ khai theo hướng dẫn.
Bước 6: Kết xuất tờ khai dưới dạng XML từ hệ thống.
Bước 7: Chọn “Nộp tờ khai” và nhập mã kiểm tra. Hệ thống sẽ thông báo về việc nộp tờ khai thành công.
Bước 8: In tờ khai thành 2 bản và ký tên vào các bản sao.
Bước 9: Mang bản sao tờ khai đã ký, cùng với chứng từ khấu trừ thuế và giấy chứng minh nhân dân (CCCD/CMND) đến nộp tại Bộ phận Một cửa của cơ quan thuế đã nộp tờ khai để hoàn tất thủ tục.
Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập vãng lai có thể thực hiện trực tiếp hoặc trực tuyến, tùy thuộc vào sự thuận tiện và yêu cầu của cơ quan thuế. Sau khi nộp hồ sơ, việc tiếp theo là chờ đợi sự xử lý từ cơ quan thuế và đảm bảo rằng các tài liệu được cung cấp đầy đủ và chính xác.
3. Cách lập bảng cam kết để không bị khấu trừ 10%
Theo quy định hiện hành, người có thu nhập vãng lai từ 2 triệu đồng/lần trở lên có thể tránh việc bị khấu trừ 10% tại nguồn nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện và lập bảng cam kết như sau:
Tổng thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên: Đảm bảo rằng thu nhập vãng lai mỗi lần nhận từ 2 triệu đồng trở lên.
Cá nhân không cư trú hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Áp dụng đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam hoặc người lao động ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng.
Chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng khấu trừ thuế: Cá nhân chỉ có thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế TNCN mà không có các nguồn thu nhập khác.
Tổng mức thu nhập chịu thuế sau giảm trừ gia cảnh chưa đạt đến mức phải nộp thuế: Ước tính tổng thu nhập chịu thuế, sau khi giảm trừ gia cảnh, chưa vượt quá mức phải nộp thuế. Cụ thể, đối với cá nhân không có người phụ thuộc, mức thu nhập chịu thuế này là 132 triệu đồng/năm.
Đã có mã số thuế đăng ký: Cá nhân phải có mã số thuế đã được đăng ký và cấp tại thời điểm lập bảng cam kết.
Bước 1: Chuẩn bị thông tin cần thiết như mã số thuế, tổng mức thu nhập dự kiến trong năm, và các thông tin cá nhân liên quan.
Bước 2: Soạn thảo bảng cam kết, nêu rõ các thông tin như:
Họ và tên
Mã số thuế
Tổng thu nhập vãng lai dự kiến
Cam kết không có thu nhập ngoài đối tượng khấu trừ thuế
Cam kết tổng thu nhập chịu thuế sau giảm trừ gia cảnh không vượt quá mức nộp thuế
Xác nhận mã số thuế đã đăng ký.
Bước 3: Ký tên vào bảng cam kết và gửi đến tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập để được xem xét và không bị khấu trừ thuế 10% tại nguồn.
Lập bảng cam kết đúng cách giúp cá nhân tránh bị khấu trừ thuế 10% tại nguồn và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về thuế.
4. Địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai
Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định cụ thể như sau:
Đối với tổ chức chi trả thu nhập: Hồ sơ quyết toán thuế TNCN phải được nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức chi trả thu nhập.
Đối với cá nhân: Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN phụ thuộc vào tình hình thu nhập và giảm trừ gia cảnh của cá nhân:
Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh tại tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập: Hồ sơ quyết toán thuế phải nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập đó.
Cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh tại bất kỳ tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập nào: Hồ sơ quyết toán thuế cần nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một hoặc nhiều nơi nhưng chỉ ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc ký hợp đồng dịch vụ và đã bị khấu trừ 10%: Hồ sơ quyết toán thuế nên nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ một hoặc nhiều nơi, nhưng tại thời điểm quyết toán không còn làm việc tại bất kỳ tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập nào: Hồ sơ quyết toán thuế cũng nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Cá nhân và tổ chức cần lưu ý nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đúng cơ quan thuế quy định để đảm bảo việc thực hiện quyết toán được thuận lợi và chính xác.
5. Dịch vụ quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai
Dịch vụ quyết toán thuế TNCN cho thu nhập vãng lai bao gồm:
Tư vấn thuế: Cung cấp hướng dẫn chi tiết về quy định và thủ tục quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai.
Soạn thảo hồ sơ: Chuẩn bị và hoàn thiện các giấy tờ cần thiết, bao gồm tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN và các phụ lục liên quan.
Kê khai và nộp hồ sơ: Thực hiện kê khai thuế và nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp hoặc trực tuyến theo quy định của cơ quan thuế.
Hỗ trợ tài liệu: Cung cấp hỗ trợ trong việc thu thập và xử lý các chứng từ chứng minh thu nhập và số thuế đã khấu trừ.
Tư vấn giải quyết vấn đề: Hỗ trợ xử lý các vấn đề phát sinh trong quá trình quyết toán thuế, như yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế.
Lợi ích của dịch vụ quyết toán thuế TNCN:
Tiết kiệm thời gian: Dịch vụ giúp cá nhân và tổ chức tiết kiệm thời gian quý báu bằng cách đảm bảo rằng hồ sơ quyết toán thuế được chuẩn bị và nộp đúng hạn.
Đảm bảo chính xác: Các chuyên gia thuế đảm bảo rằng mọi thông tin và tài liệu được chuẩn bị chính xác, giảm thiểu nguy cơ sai sót và rủi ro bị phạt.
Tối ưu hóa lợi ích thuế: Dịch vụ cung cấp tư vấn về các khoản giảm trừ và miễn thuế hợp pháp, giúp cá nhân và tổ chức tận dụng tối đa quyền lợi thuế.
Giảm căng thẳng: Dịch vụ xử lý toàn bộ các thủ tục quyết toán thuế, giúp giảm bớt áp lực và lo lắng liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Hỗ trợ giải quyết vấn đề: Hỗ trợ chuyên sâu trong việc xử lý các vấn đề phát sinh trong quá trình quyết toán, bao gồm yêu cầu hoàn thuế hoặc điều chỉnh số thuế.
Việc sử dụng dịch vụ quyết toán thuế TNCN giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo sự chính xác trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với thu nhập vãng lai.
6. Các câu hỏi liên quan
Các bước quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai là gì?
Các bước quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai bao gồm việc chuẩn bị hồ sơ, nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú hoặc qua hệ thống thuế điện tử, và nhận kết quả xử lý từ cơ quan thuế.
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai ở đâu?
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai được nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú hoặc qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
Thủ tục quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai có phức tạp không?
Thủ tục quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai có thể phức tạp, nhưng việc sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp có thể giúp đơn giản hóa quy trình.
Để quyết toán thuế TNCN cho thu nhập vãng lai một cách hiệu quả, bạn cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và theo dõi các quy định thuế hiện hành. Sự cẩn trọng trong từng bước khai báo sẽ giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn và chính xác. Hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn cụ thể hơn.
