Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một quy trình mà các doanh nghiệp thực hiện để xác định và báo cáo số thuế TNDN phải nộp cho cơ quan thuế trong một kỳ tính thuế. Đây là nghĩa vụ pháp lý mà doanh nghiệp cần thực hiện vào cuối năm tài chính, dựa trên kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm. Quyết toán thuế TNDN không chỉ giúp cơ quan thuế đánh giá nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, mà còn đảm bảo tính minh bạch trong việc tuân thủ các quy định pháp luật về thuế. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, được áp dụng trực tiếp lên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Thuế này đánh vào các khoản thu nhập mà doanh nghiệp có được từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, cùng với các thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Mức thuế TNDN giúp nhà nước thu được nguồn tài chính từ hoạt động kinh doanh của các tổ chức, đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp.
2. Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Quyết toán thuế doanh nghiệp là một quy trình kế toán quan trọng và bắt buộc đối với tất cả các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam. Trong quá trình này, nhân viên kế toán sẽ thực hiện việc kê khai doanh thu, thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ theo quy định của pháp luật, từ đó tiến hành nộp thuế cho nhà nước.
Theo quy định tại Điều 12, Thông tư số 156/2013/TT-BTC và Điều 16 Thông tư số 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, việc khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm hai hình thức: khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể hoặc chấm dứt hoạt động.
Xem thêm: Dịch Vụ Quyết Toán Thuế tại Đồng Nai
3. Quy định hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với các doanh nghiệp Việt Nam nói chung cần phải đảm bảo đầy đủ các yêu cầu sau:
Thứ nhất, tờ khai quyết toán thuế TNDN, được thực hiện theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Thứ hai, báo cáo tài chính năm quyết toán. Trong một số trường hợp, doanh nghiệp cũng có thể nộp báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh.
Thứ ba, phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, với các mẫu phụ lục tương ứng với từng loại hình hoạt động. Cụ thể:
- Phụ lục mẫu 03-1A/TNDN phản ánh kết quả hoạt động của các doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ.
- Phụ lục mẫu 03-1B/TNDN phản ánh kết quả hoạt động của các ngân hàng, tín dụng.
- Phụ lục mẫu 03-1C/TNDN phản ánh kết quả hoạt động của các công ty chứng khoán hay quản lý quỹ đầu tư chứng khoán. Ngoài ra, còn có các phụ lục khác tùy thuộc vào tình hình cụ thể của doanh nghiệp.
Đặc biệt, đối với doanh nghiệp có dự án đầu tư tại nước ngoài, sẽ cần bổ sung các hồ sơ khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Ngoài các yêu cầu trên, đối với doanh nghiệp có hoạt động khai thác và xuất bán dầu thô hoặc khí thiên nhiên, hồ sơ quyết toán thuế TNDN cần phải bổ sung:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 02/TNDN-DK.
- Phụ lục chi tiết nghĩa vụ thuế của nhà thầu dầu khí theo mẫu số 01/PL-DK.
- Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm kết thúc hợp đồng dầu khí.
Đối với các nhà thầu nước ngoài, hồ sơ quyết toán thuế TNDN yêu cầu:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03-TNDN.
- Báo cáo tài chính năm.
- Phụ lục kèm theo.
- Giấy chứng nhận cư trú đã được hợp pháp hóa lãnh sự của năm quyết toán.
- Xác nhận về việc ký kết hợp đồng của các bên liên quan.
- Hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định hoặc bản giải trình theo mẫu số 03/TNDN nếu nhà thầu không thể nộp đủ hồ sơ.
4. Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định của pháp luật hiện hành, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như sau:
- Đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng với năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức là ngày 31/3 hàng năm.
- Đối với doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm tài chính của doanh nghiệp.
- Đối với các trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất 45 ngày kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Lưu ý, doanh nghiệp có thể được gia hạn thời gian nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thêm tối đa 60 ngày. Để được gia hạn, doanh nghiệp cần phải làm đơn đề nghị gia hạn trước khi hết hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Xem thêm: Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế online
5. Câu hỏi thường gặp
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ thực hiện một lần khi doanh nghiệp ngừng hoạt động?
Không, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là hoạt động định kỳ hàng năm, được thực hiện vào cuối mỗi năm tài chính. Ngay cả khi doanh nghiệp vẫn đang hoạt động, việc quyết toán vẫn phải được thực hiện để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm đó.
Quyết toán thuế chỉ cần doanh nghiệp tự tính toán và nộp thuế?
Không, quyết toán thuế là một quá trình phức tạp, bao gồm nhiều bước như: kiểm tra lại sổ sách kế toán, tính toán số liệu, lập báo cáo tài chính, kê khai thuế, và nộp hồ sơ quyết toán cho cơ quan thuế. Doanh nghiệp có thể tự thực hiện hoặc nhờ đến sự hỗ trợ của các tổ chức tư vấn kế toán.
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp lớn?
Không, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp, bất kể quy mô lớn hay nhỏ, miễn là doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
