Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hộ kinh doanh là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng mà các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần phải thực hiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Theo các quy định mới nhất, việc tính thuế GTGT được áp dụng theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, và có sự thay đổi trong chính sách giảm thuế nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong bối cảnh khó khăn. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh mới nhất.
Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh mới nhất.
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế giá trị gia tăng (GTGT) được định nghĩa là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Theo đó, thuế GTGT chỉ áp dụng đối với phần giá trị tăng thêm trong từng công đoạn của quá trình sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng, chứ không phải tính trên toàn bộ giá trị của hàng hóa hay dịch vụ. Điều này giúp đảm bảo thuế được tính một cách hợp lý và công bằng, chỉ đánh thuế vào giá trị gia tăng qua từng giai đoạn.
2. Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh
Mức thuế giá trị gia tăng (GTGT) của hộ kinh doanh được quy định tại Phụ lục 1, ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, và được phân chia theo các ngành nghề cụ thể với các tỷ lệ thuế khác nhau. Cụ thể:
Thuế GTGT 1% áp dụng đối với các ngành nghề như bán buôn, bán lẻ hàng hóa (trừ hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng), các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, và các khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng.
Thuế GTGT 5% áp dụng cho các dịch vụ như lưu trú ngắn hạn, dịch vụ bốc xếp, môi giới, đấu giá, các dịch vụ tư vấn pháp luật, kế toán, tài chính, các dịch vụ về thủ tục hành chính, thuế quan, và các dịch vụ sửa chữa máy tính, đồ dùng gia đình.
Thuế GTGT 3% áp dụng cho các ngành nghề như sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa, vận tải hành khách và hàng hóa, khai thác khoáng sản, dịch vụ ăn uống, xây dựng lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, và dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng máy móc, phương tiện vận tải.
Thuế GTGT 2% áp dụng cho hoạt động sản xuất các sản phẩm và cung cấp dịch vụ thuộc diện tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất GTGT 5%.
Các mức thuế này giúp phân loại ngành nghề và xác định tỷ lệ thuế GTGT phải nộp, đảm bảo tính công bằng và hợp lý trong việc áp dụng thuế cho từng lĩnh vực kinh doanh.
3. Hướng dẫn tính thuế GTGT hộ kinh doanh
Khi tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hộ kinh doanh, có một số nguyên tắc quan trọng cần lưu ý. Cụ thể, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Họ có trách nhiệm khai thuế một cách trung thực, chính xác và đầy đủ, nộp hồ sơ đúng hạn, và hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ khai thuế. Đối với các hộ kinh doanh theo mô hình hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm sẽ được tính cho một người đại diện duy nhất trong nhóm hoặc hộ gia đình để xác định không phải nộp thuế.
Công thức tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh là: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Thuế suất GTGT.
Doanh thu tính thuế GTGT bao gồm toàn bộ các khoản thu từ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ, tiền gia công, tiền hoa hồng, cùng các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền. Đồng thời, các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, và các khoản phí phụ thu thêm cũng được tính vào doanh thu tính thuế GTGT.
4. Năm 2024 hộ kinh doanh có được giảm thuế GTGT không?
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 1 của Nghị định 72/2024/NĐ-CP, cơ sở kinh doanh, bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, khi tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT nếu họ xuất hóa đơn bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ được áp dụng mức giảm thuế GTGT theo quy định tại Khoản 1, Điều này.
Từ đó, có thể kết luận rằng, kể từ ngày 01/07 đến hết ngày 31/12/2024, các cơ sở kinh doanh (bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh) sẽ được áp dụng mức giảm thuế GTGT 2% trên mức thuế suất hiện hành, nếu các điều kiện giảm thuế theo Nghị định này được đáp ứng.
5. Câu hỏi thường gặp
Thuế suất thuế GTGT đối với tất cả các loại hàng hóa, dịch vụ đều như nhau?
Không, thuế suất thuế GTGT được phân loại theo từng nhóm hàng hóa, dịch vụ khác nhau. Có những nhóm hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%, 5%, 8% hoặc 10%.
Hộ kinh doanh chỉ cần nộp thuế GTGT khi bán hàng hóa?
Không chỉ khi bán hàng hóa, mà khi cung cấp dịch vụ, hộ kinh doanh cũng phải nộp thuế GTGT nếu thuộc đối tượng phải nộp thuế.
Hộ kinh doanh có thể khấu trừ thuế đầu vào khi tính thuế GTGT?
Có, hộ kinh doanh có thể khấu trừ thuế GTGT đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ để sử dụng cho hoạt động kinh doanh vào số thuế GTGT phải nộp. Tuy nhiên, việc khấu trừ phải tuân theo các quy định của pháp luật.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh mới nhất. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
