Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những loại thuế quan trọng mà mỗi cá nhân có thu nhập phải thực hiện nghĩa vụ đóng. Một trong những quy trình quan trọng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế này là quyết toán thuế TNCN. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân khác thực hiện quyết toán thuế thay mình. Vậy ủy quyền quyết toán thuế TNCN là gì, quy trình thực hiện như thế nào và các quy định liên quan đến vấn đề này ra sao? Hãy cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
1. Ủy quyền quyết toán thuế TNCN là gì?
Ủy quyền quyết toán thuế TNCN là việc người nộp thuế (cá nhân) cho phép một cá nhân hoặc tổ chức (thường là doanh nghiệp nơi cá nhân làm việc hoặc dịch vụ kế toán) thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế thay mặt mình. Việc ủy quyền này giúp giảm bớt công việc cho cá nhân, đồng thời đảm bảo tính chính xác và tuân thủ đúng quy định của pháp luật thuế.
Lợi ích của việc ủy quyền quyết toán thuế
- Tiết kiệm thời gian và công sức: Việc quyết toán thuế có thể phức tạp và tốn thời gian, đặc biệt là đối với những người không có nhiều kiến thức về thuế. Khi ủy quyền, cá nhân không cần phải trực tiếp thực hiện thủ tục này, mà có thể giao cho người có chuyên môn.
- Đảm bảo tính chính xác: Quyết toán thuế yêu cầu nhiều thông tin và tính toán phức tạp. Việc ủy quyền giúp đảm bảo tính chính xác trong việc khai báo thu nhập, khấu trừ thuế, giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm thuế khác.
- Giảm thiểu rủi ro về sai sót: Với sự giúp đỡ của người có chuyên môn, cá nhân giảm thiểu khả năng mắc phải sai sót trong việc khai báo thuế, từ đó tránh được các khoản phạt hoặc truy thu thuế không đáng có.
2. Điều kiện và đối tượng được phép ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Căn cứ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và thực tế làm việc tại đó có thể ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập. Ngoài ra, nếu cá nhân có thu nhập vãng lai từ các nguồn khác, bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã bị khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%, họ cũng có thể ủy quyền quyết toán thuế.
Điều kiện để ủy quyền quyết toán
- Cá nhân phải đang làm việc tại tổ chức trả thu nhập khi quyết toán thuế.
- Nếu cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (bao gồm thu nhập vãng lai), thu nhập này phải được khấu trừ thuế đúng theo quy định và không vượt quá 10 triệu đồng/tháng.
>>>> Xem thêm bài viết: Tờ khai thuế tiếng Anh là gì?
3. Quy trình và thủ tục ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Theo quy định, thời điểm ủy quyền quyết toán thuế TNCN phải được thực hiện trước thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế, tức là trước ngày 31 tháng 3 của năm sau khi kết thúc năm dương lịch. Do đó, nếu cá nhân muốn ủy quyền, cần hoàn tất thủ tục ủy quyền trước ngày 31/3 hàng năm.
Các bước thực hiện ủy quyền
- Bước 1: Kiểm tra thông tin thu nhập và thu nhập chịu thuế với kế toán doanh nghiệp để đảm bảo thông tin chính xác và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
- Bước 2: Điền đầy đủ thông tin vào mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN (mẫu 08/UQ-QTT-TNCN), trong đó sẽ bao gồm các thông tin cá nhân và chi tiết về thu nhập, thuế đã nộp.
- Bước 3: Nộp bản gốc mẫu giấy ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân được ủy quyền. Sau khi hoàn tất quyết toán thuế TNCN, tổ chức hoặc cá nhân này sẽ trao trả bản sao có đóng dấu xác nhận cho người lao động.
6. Những khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công phải chịu thuế TNCN
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân sẽ phải chịu thuế TNCN, bao gồm:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công.
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp liên quan đến quốc phòng, an ninh, và các khoản trợ cấp xã hội.
Các khoản trợ cấp, bảo hiểm, trợ cấp thôi việc, hoặc các khoản phụ cấp không có tính chất tiền lương sẽ không phải chịu thuế TNCN.
>>>> Xem thêm bài viết: Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
7. Mọi người cùng hỏi
Ủy quyền quyết toán thuế TNCN có bắt buộc không?
Việc ủy quyền quyết toán thuế không bắt buộc, nhưng nếu cá nhân không muốn tự thực hiện quyết toán, có thể ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp hoặc công ty dịch vụ kế toán thực hiện.
Có thu nhập ở 2 nơi có được ủy quyền quyết toán thuế không?
Có thể ủy quyền quyết toán thuế nếu thu nhập ở nơi thứ hai không vượt quá 10 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%.
Nghỉ việc rồi có được ủy quyền quyết toán thuế ở công ty cũ không?
Không, khi nghỉ việc tại công ty cũ, cá nhân không thể ủy quyền cho công ty đó mà phải tự thực hiện quyết toán thuế tại cơ quan thuế.
Ủy quyền quyết toán thuế TNCN là một quyền của người lao động giúp họ giảm bớt gánh nặng về thuế và thời gian quyết toán. Tuy nhiên, người nộp thuế cần phải hiểu rõ các điều kiện, thủ tục để ủy quyền một cách hợp lý và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Việc hiểu rõ về quy trình quyết toán thuế không chỉ giúp cá nhân quản lý tài chính tốt hơn mà còn đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ và chính xác. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn thêm.
