Doanh nghiệp tư nhân phải tuân thủ nhiều quy định về thuế khi hoạt động, bao gồm các loại thuế cơ bản như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và thuế môn bài. Hiểu rõ các loại thuế này là cần thiết để đảm bảo sự tuân thủ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Thông qua bài viết này, ACC Đồng Nai sẽ trình bày chi tiết Các loại thuế doanh nghiệp tư nhân phải nộp khi hoạt động.
Theo khoản 1 Điều 188 Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp tư nhân được định nghĩa là “doanh nghiệp do một cá nhân làm chủ và tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về mọi hoạt động của doanh nghiệp”.
Do đó, doanh nghiệp tư nhân là loại hình doanh nghiệp do một cá nhân thành lập và sở hữu hoàn toàn. Cá nhân này, gọi là chủ doanh nghiệp tư nhân, nắm giữ toàn bộ quyền điều hành và quản lý doanh nghiệp. Mọi quyết định và hoạt động của doanh nghiệp tư nhân đều dựa vào sự chỉ đạo và quyết định của chủ sở hữu, và chủ doanh nghiệp tư nhân chịu trách nhiệm toàn bộ bằng tài sản cá nhân của mình.
2. Các loại thuế mà Doanh nghiệp tư nhân phải nộp
Dưới đây là chi tiết về các loại thuế mà doanh nghiệp tư nhân phải nộp:
Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là loại thuế trực thu mà doanh nghiệp tư nhân phải nộp để duy trì hoạt động. Đây là thuế đánh vào giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp và được quy định cụ thể như sau:
Đối tượng nộp: Tất cả các doanh nghiệp, bao gồm doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh cá thể.
Thời điểm nộp: Doanh nghiệp tư nhân phải kê khai và nộp lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30/01 hàng năm.
Mức thu lệ phí môn bài:
Doanh nghiệp thành lập từ 01/01 đến 30/06: Nộp 100% mức lệ phí môn bài.
Doanh nghiệp thành lập từ 01/07 đến 31/12: Nộp 50% mức lệ phí môn bài.
Căn cứ tính lệ phí: Mức lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Nếu vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ bằng ngoại tệ, doanh nghiệp cần quy đổi sang Việt Nam Đồng theo tỷ giá mua vào của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản vào thời điểm nộp thuế.
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế giá trị gia tăng là thuế đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ trong suốt quá trình sản xuất và lưu thông.
0%: Áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu, dịch vụ quốc tế và một số dịch vụ khác.
5%: Áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ thiết yếu như thực phẩm, thuốc chữa bệnh, dịch vụ y tế, giáo dục.
10%: Áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ còn lại.
Phương pháp tính thuế:
Phương pháp khấu trừ: Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.
Phương pháp trực tiếp: Số thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng của hàng hóa x Thuế suất GTGT.
Kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp mới thành lập thường kê khai và nộp thuế theo quý. Sau 12 tháng hoạt động, doanh thu năm trước sẽ quyết định việc khai thuế theo tháng hoặc theo quý.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.
Công thức tính thuế:
Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất TNDN.
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Lỗ kết chuyển.
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu tính thuế – Chi phí được trừ + Thu nhập chịu thuế khác.
Thuế suất:
Doanh thu dưới 20 tỷ đồng: Thuế suất 20%.
Doanh thu trên 20 tỷ đồng: Thuế suất 22%.
Các trường hợp đặc biệt: Một số trường hợp có thể áp dụng thuế suất cao hơn như 32%, 40%, hoặc 50%.
Ưu đãi thuế: Theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, các doanh nghiệp vừa và nhỏ có thể được áp dụng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn từ năm 2018.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế thu nhập cá nhân là thuế đánh trực tiếp vào thu nhập của từng cá nhân làm việc tại doanh nghiệp.
Khấu trừ thuế:
Cá nhân cư trú với hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: Khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần, và người lao động được tính giảm trừ gia cảnh trước khi khấu trừ. Doanh nghiệp có trách nhiệm quyết toán thay cho các cá nhân đã ủy quyền.
Cá nhân cư trú với hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không có hợp đồng: Khấu trừ trực tiếp 10% trước khi trả lương (đối với mức chi trả từ 2 triệu đồng trở lên), không được tính giảm trừ gia cảnh, nhưng có thể làm cam kết 02/CK-TNCN (nếu đủ điều kiện) để tạm thời không khấu trừ thuế.
Cá nhân không cư trú: Khấu trừ 20% trước khi trả lương.
Doanh nghiệp có trách nhiệm:
Doanh nghiệp tư nhân phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ lương của người lao động và nộp số tiền này vào ngân sách nhà nước.
Doanh nghiệp cũng phải kê khai rõ ràng và chính xác số tiền thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ trong các báo cáo thuế.
Các loại thuế khác mà doanh nghiệp tư nhân có thế phải nộp
Thuế Xuất khẩu và Nhập khẩu
Thuế Xuất khẩu: Đánh vào hàng hóa xuất khẩu, dựa trên giá trị và thuế suất quy định.
Thuế Nhập khẩu: Đánh vào hàng hóa nhập khẩu, dựa trên giá trị và thuế suất quy định.
Thuế Sử dụng Đất Phi Nông Nghiệp
Đối tượng nộp: Doanh nghiệp sử dụng đất cho mục đích phi nông nghiệp.
Mục đích: Đánh vào việc sử dụng đất không thuộc nông nghiệp, căn cứ vào diện tích và mức thuế suất quy định.
Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt
Đối tượng nộp: Doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu hoặc tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ đặc biệt như rượu, bia, ô tô.
Mục đích: Điều chỉnh tiêu dùng và bảo vệ sức khỏe cộng đồng.
Thuế Bảo Vệ Môi Trường
Đối tượng nộp: Doanh nghiệp gây tác động xấu đến môi trường.
Mục đích: Khuyến khích giảm thiểu ô nhiễm và bảo vệ môi trường.
Thuế Tài Nguyên
Đối tượng nộp: Doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên như khoáng sản, dầu khí.
Mục đích: Thu phí khai thác tài nguyên và bảo vệ tài nguyên thiên nhiên.
Các Thuế Khác
Thuế Môn Bài: Đánh vào giấy phép kinh doanh.
Thuế Đăng Ký Kinh Doanh: Nộp khi đăng ký hoặc thay đổi thông tin doanh nghiệp.
Thuế Doanh Thu Ngành Đặc Thù: Áp dụng cho các ngành nghề đặc biệt như ngân hàng, bảo hiểm.
Doanh nghiệp tư nhân cần phải nắm vững các quy định về thuế để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và đúng hạn, đồng thời tránh các rủi ro pháp lý liên quan.
Theo quy định tại khoản 4 Điều 8 Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp tư nhân có những nghĩa vụ cơ bản trong việc thực hiện công tác kế toán, nộp thuế và các nghĩa vụ tài chính khác. Cụ thể:
Công Tác Kế Toán:
Đảm bảo thực hiện công tác kế toán: Doanh nghiệp tư nhân phải tổ chức hệ thống kế toán đầy đủ và chính xác, theo đúng quy định của pháp luật về kế toán. Điều này bao gồm việc ghi chép, lưu trữ các chứng từ, sổ sách kế toán, và lập báo cáo tài chính.
Lập báo cáo tài chính: Doanh nghiệp cần lập báo cáo tài chính định kỳ để phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp. Các báo cáo này phải được lập trung thực và chính xác, theo chuẩn mực kế toán hiện hành.
Nộp Thuế:
Nộp các loại thuế theo quy định: Doanh nghiệp tư nhân có nghĩa vụ kê khai và nộp các loại thuế mà pháp luật quy định, bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), và các loại thuế khác tùy theo hoạt động kinh doanh.
Thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn: Doanh nghiệp tư nhân phải nộp thuế đúng thời hạn theo quy định của cơ quan thuế. Điều này bao gồm việc kê khai thuế, nộp thuế theo các mốc thời gian quy định và thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế đầy đủ.
Thực Hiện Các Nghĩa Vụ Tài Chính Khác:
Nghĩa vụ tài chính liên quan đến việc sử dụng tài sản và vốn: Doanh nghiệp tư nhân phải thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với việc sử dụng tài sản, vốn đầu tư và các nguồn lực tài chính khác theo quy định của pháp luật.
Tuân thủ các quy định về nghĩa vụ tài chính khác: Bao gồm các nghĩa vụ tài chính khác như lệ phí môn bài, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, và các khoản phí khác theo quy định của pháp luật.
Do đó, nộp thuế là một trong những nghĩa vụ bắt buộc và quan trọng mà doanh nghiệp tư nhân phải thực hiện ngay sau khi thành lập. Doanh nghiệp cần đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về kế toán và thuế để tránh các rủi ro pháp lý và tài chính.
4. Mọi người cùng hỏi
Doanh nghiệp tư nhân cần phải nộp các loại thuế nào?
Doanh nghiệp tư nhân cần phải nộp các loại thuế bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), và các loại thuế khác theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp tư nhân có bao nhiêu thành viên?
Doanh nghiệp tư nhân chỉ có một thành viên là cá nhân làm chủ doanh nghiệp.
Việc nắm vững các loại thuế mà doanh nghiệp tư nhân phải nộp giúp chủ doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả và tránh rủi ro pháp lý. Đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững mà còn góp phần vào sự phát triển chung của nền kinh tế. Hãy liên hệ ACC Đồng Nai nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến các loại thuế.
