Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân mới nhất cung cấp thông tin cập nhật và chi tiết để giúp cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả. Với sự thay đổi liên tục của quy định thuế, việc nắm rõ các bước và yêu cầu mới là rất quan trọng. Bài viết dưới đây ACC Đồng Nai sẽ giúp bạn giải đáp một số thắc mắc về thủ tục này.
Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân mới nhất
1. Quyết toán thuế TNCN là gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình tổng hợp, tính toán và báo cáo số thuế thu nhập cá nhân mà bạn phải nộp trong một năm tài chính. Đây là bước để xác định xem bạn đã nộp đủ thuế hay chưa, bao gồm cả việc điều chỉnh nếu có thuế đã nộp thừa hoặc thiếu. Quyết toán thuế TNCN đảm bảo bạn tuân thủ các quy định pháp luật về thuế, giúp điều chỉnh và hoàn tất nghĩa vụ thuế của mình.
Đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm:
Người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Bao gồm những người làm việc theo hợp đồng lao động, nhận lương từ các tổ chức, công ty. Những người này thường cần quyết toán thuế nếu có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau hoặc các khoản giảm trừ, khấu trừ thuế.
Người có thu nhập từ kinh doanh: Những cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Họ phải quyết toán thuế để tính toán thuế phải nộp hoặc hoàn thuế.
Người có thu nhập từ đầu tư: Bao gồm thu nhập từ đầu tư chứng khoán, bất động sản, hoặc các loại đầu tư tài chính khác. Những người này cũng cần phải thực hiện quyết toán thuế nếu có thu nhập từ các nguồn này.
Người có thu nhập khác: Những cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác như tiền bản quyền, tiền thưởng, hoặc các khoản thu nhập không thuộc các loại trên cũng phải quyết toán thuế.
Tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể và các quy định của pháp luật hiện hành, có thể có thêm yêu cầu khác đối với việc quyết toán thuế.
3. Thời hạn quyết toán thuế TNCN
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam thường được quy định như sau:
Đối với cá nhân: Năm tài chính: Thời hạn quyết toán thuế TNCN cho một năm tài chính (tính từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 của năm đó) là từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 3 của năm kế tiếp. Ví dụ, quyết toán thuế cho năm 2023 phải được thực hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 đến ngày 31 tháng 3 năm 2024.
Đối với tổ chức: Kết thúc năm tài chính: Các tổ chức, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNCN cho nhân viên trong thời gian từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 3 của năm kế tiếp, cùng thời hạn với cá nhân.
Lưu ý:
Gia hạn nộp hồ sơ: Nếu có lý do chính đáng, bạn có thể xin gia hạn thời gian nộp hồ sơ quyết toán thuế, nhưng cần phải thực hiện theo quy định và hướng dẫn của cơ quan thuế.
Phạt muộn: Nếu không thực hiện quyết toán thuế đúng hạn, có thể bị xử phạt theo quy định của pháp luật về thuế.
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh các vấn đề pháp lý, hãy thực hiện quyết toán thuế trong thời gian quy định hoặc liên hệ với cơ quan thuế hoặc dịch vụ tư vấn thuế nếu cần thêm thông tin.
4. Chuẩn bị trước khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Chuẩn bị trước khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
4.1. Đăng ký tài khoản thuế điện tử
Để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, bạn cần có tài khoản thuế điện tử. Dưới đây là hướng dẫn đăng ký tài khoản:
Bước 1: Truy cập website Thuế Việt Nam và chọn “Đăng ký tài khoản thuế điện tử.”
Bước 2: Nhập đầy đủ thông tin về mã số thuế và mã kiểm tra, chọn “Cá nhân” và nhấn “Đăng ký.”
Bước 3: Cung cấp thêm thông tin như:
Số điện thoại
Email
Mã xác nhận (nếu có, nếu không có thì bỏ trống)
Sau đó, nhấn “Tiếp tục.”
Bước 4: Hệ thống sẽ hiển thị tờ khai “Đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.” Kiểm tra lại thông tin và chọn “Hoàn thành đăng ký.”
Bước 5:
Nếu có mã xác nhận từ cơ quan thuế: Hệ thống sẽ thông báo hoàn thành đăng ký và gửi thông báo qua email cùng mật khẩu đăng nhập qua số điện thoại đăng ký.
Nếu không có mã xác nhận: Hệ thống sẽ yêu cầu bạn đến cơ quan thuế gần nhất để hoàn tất đăng ký, mang theo CMND/CCCD/Hộ chiếu. Sau đó, nhấn “Kết thúc.”
4.2. Chuẩn bị chứng từ và hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Theo Công văn 13762/CTHN-HKDCN năm 2023, hồ sơ cá nhân tự quyết toán thuế TNCN bao gồm:
Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN
Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN
Bản sao chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế do tổ chức trả thu nhập cấp, hoặc chứng từ ngân hàng nếu đã nộp thuế ở nước ngoài
Bản sao hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, hoặc quỹ khuyến học (nếu có)
Tài liệu chứng minh số tiền đã trả của đơn vị trả thu nhập ở nước ngoài (nếu có)
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế)
4.3. Chuẩn bị thiết bị và kết nối mạng ổn định
Đảm bảo rằng thiết bị của bạn có kết nối mạng ổn định để thực hiện quyết toán thuế online, nhằm tránh gián đoạn và sai sót trong quá trình khai báo điện tử.
5. Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Bước 1: Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế và đăng nhập.
Bước 2: Nhập mã số thuế và mã kiểm tra để đăng nhập. Nếu quên mã số thuế, bạn có thể tra cứu theo hướng dẫn tại bài viết: 8 cách tra mã số thuế cá nhân online bằng CCCD/CMND CHÍNH XÁC.
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” và sau đó chọn “Kê khai thuế trực tuyến.”
Bước 4: Điền thông tin kê khai trực tuyến: Các mục có dấu * bắt buộc phải điền, bao gồm:
Tên người gửi
Địa chỉ liên hệ
Địa chỉ email
Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (theo Thông tư 80/2021)
Trường hợp 1: Nếu chỉ có một nguồn thu nhập trực tiếp khai thuế trong năm từ tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam, hoặc từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn), chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm.
Trường hợp 2: Nếu có từ hai nguồn thu nhập trở lên (bao gồm cả thu nhập từ tổ chức đã khấu trừ thuế), tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan.
Trường hợp 3: Nếu không trực tiếp khai thuế trong năm và chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập, khai thông tin về nơi làm việc: Có thay đổi nơi làm việc: Tích vào ô 1 hoặc 2; Không thay đổi nơi làm việc: Tích vào ô 3, 4, hoặc 5.
Trường hợp quyết toán thuế: Quyết toán theo năm dương lịch, 12 tháng liên tục khác năm dương lịch, hoặc không đủ 12 tháng.
Năm kê khai: Năm thực hiện quyết toán.
Loại tờ khai: Tờ khai chính thức (lần đầu) hoặc tờ khai bổ sung (sửa đổi).
Bước 5: Chọn “Tiếp tục” để khai tờ khai quyết toán thuế. Thực hiện kê khai thông tin tại phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN và tờ khai 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021. Kiểm tra lại thông tin từ [01] đến [11] và điều chỉnh nếu cần.
Nếu có số thuế nộp thừa và yêu cầu hoàn thuế: Chuyển khoản: Tích chọn mục Chuyển khoản và nhập thông tin tài khoản ngân hàng; Hoặc Tiền mặt: Tích chọn mục Tiền mặt và cung cấp thông tin người nhận tiền và loại giấy tờ.
Nếu đề nghị bù trừ: Cung cấp các thông tin cần thiết về MST, tên NNT khác (nếu có), và các thông tin liên quan đến bù trừ thuế.
Bước 6: Nộp tờ khai:
Tích chọn mục “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật.”
Chọn “Hoàn thành kê khai” và “Kết xuất XML” để lưu và nộp tờ khai.
Sau đó, chọn “Nộp tờ khai.”
Bước 7: Gửi hồ sơ và các chứng từ đính kèm:
Chọn phụ lục đính kèm như chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ nộp thuế, chứng từ từ thiện (nếu có), tài liệu chứng minh thu nhập từ nước ngoài, v.v.
Nhấn “Chọn tệp” để tải dữ liệu lên hệ thống và chọn “Tiếp tục.”
Xác thực nộp tờ khai: Nhập “Mã kiểm tra” và chọn “Tiếp tục.”; Sau đó, nhập mã OTP gửi từ Tổng Cục Thuế và chọn “Tiếp tục.”
Sau khi nộp tờ khai thành công, bạn sẽ nhận được thông báo tiếp nhận qua email và tin nhắn điện thoại từ Tổng Cục Thuế. Nội dung thông báo sẽ cho biết hồ sơ khai thuế đã được gửi thành công, và cơ quan thuế sẽ trả thông báo chấp nhận hoặc không chấp nhận sau 01 ngày làm việc.
Cá nhân có thu nhập từ lương, kinh doanh, đầu tư, hoặc các nguồn thu nhập khác.
Trước khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cần chuẩn bị gì?
Tài khoản thuế điện tử, chứng từ khấu trừ thuế, các hồ sơ liên quan như giấy chứng nhận khấu trừ thuế, hóa đơn từ thiện, và thông tin về người phụ thuộc nếu có.
Thủ tục tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân có phức tạp không?
Thủ tục có thể phức tạp tùy thuộc vào số lượng và loại thu nhập, nhưng có thể được đơn giản hóa với sự hỗ trợ của dịch vụ tư vấn thuế.
Tóm lại, việc tuân thủ hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân mới nhất không chỉ giúp cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn mà còn tối ưu hóa quyền lợi tài chính. Đầu tư thời gian để hiểu rõ quy định hiện hành sẽ giúp giảm thiểu rủi ro và nâng cao sự minh bạch trong báo cáo thuế. Hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn chi tiết và nhanh chóng nhất.
