Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hiện hành là loại thuế trực thu áp dụng đối với thu nhập chịu thuế của các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Được quy định trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn, thuế TNDN đóng vai trò quan trọng trong việc huy động nguồn lực tài chính cho ngân sách nhà nước và thúc đẩy sự phát triển kinh tế bền vững. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là gì?
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là gì?
Thuế thu nhập hiện hành được hiểu là khoản thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp hoặc có thể được thu hồi, được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho năm tài chính hiện tại. Quy định này được nêu rõ tại Mục 3 Chuẩn mực số 17 trong Hệ thống Chuẩn mực kế toán, ban hành theo Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC.
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được xác định như thế nào?
Theo quy định tại Mục 32 Chuẩn mực số 17 Hệ thống Chuẩn mực kế toán, giá trị thuế thu nhập hiện hành phải nộp (hoặc tài sản thuế thu nhập hiện hành) cho năm hiện hành và các năm trước được xác định bằng giá trị thuế dự kiến phải nộp cho hoặc thu hồi từ cơ quan thuế. Việc xác định này dựa trên các mức thuế suất và các quy định của pháp luật thuế có hiệu lực tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán. Thêm vào đó, tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả cũng được xác định dựa trên thuế suất dự tính sẽ áp dụng vào năm tài sản được thu hồi hoặc nợ phải trả được thanh toán.
Xem thêm: Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế online
3. Doanh nghiệp chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hiện hành và nợ phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành khi nào?
Theo quy định tại Mục 50 Chuẩn mực số 17 Hệ thống Chuẩn mực kế toán, doanh nghiệp chỉ được phép bù trừ các tài sản thuế thu nhập hiện hành và nợ phải trả thuế thu nhập hiện hành trong trường hợp doanh nghiệp có quyền hợp pháp để bù trừ các khoản đã ghi nhận và dự định thanh toán trên cơ sở thuần hoặc thu hồi tài sản đồng thời với thanh toán nợ phải trả. Đồng thời, doanh nghiệp cũng chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả khi có quyền hợp pháp để bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và khi các tài sản này liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế.
Xem thêm: Dịch Vụ Quyết Toán Thuế tại Đồng Nai
4. Câu hỏi thường gặp
Mọi doanh nghiệp đều phải nộp thuế TNDN?
Không, không phải mọi doanh nghiệp đều phải nộp thuế TNDN. Có những tổ chức, cá nhân hoạt động kinh doanh nhưng được miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế suất ưu đãi theo quy định của pháp luật. Ví dụ: các tổ chức phi chính phủ, các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong giai đoạn đầu thành lập, hoặc các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực được Nhà nước khuyến khích phát triển.
Thuế suất TNDN là cố định cho tất cả các doanh nghiệp?
Không, thuế suất TNDN không cố định mà có thể thay đổi tùy thuộc vào nhiều yếu tố như: hình thức pháp lý của doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, quy mô doanh thu, địa điểm hoạt động và các chính sách ưu đãi thuế. Thông thường, thuế suất TNDN sẽ được quy định trong Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Thu nhập chịu thuế TNDN chỉ bao gồm lợi nhuận sau khi trừ hết các chi phí?
Không, thu nhập chịu thuế TNDN không chỉ bao gồm lợi nhuận sau khi trừ hết các chi phí mà còn bao gồm nhiều khoản thu nhập khác như: lãi tiền gửi, lãi cho vay, doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng tài sản, v.v. Tuy nhiên, pháp luật cũng quy định rõ các khoản thu nhập được miễn thuế hoặc được khấu trừ khi tính thuế TNDN.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là gì? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
