Ân hạn thuế nhập khẩu 275 ngày là chính sách hỗ trợ quan trọng giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền khi nhập khẩu nguyên liệu phục vụ sản xuất xuất khẩu. Việc nắm rõ các điều kiện để được hưởng ưu đãi này là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro pháp lý. Để hiểu rõ hơn về quy định này, hãy cùng ACC Đồng Nai khám phá chi tiết qua bài viết dưới đây.

1. Ân hạn thuế nhập khẩu 275 ngày là gì?

Chính sách ân hạn thuế nhập khẩu 275 ngày là một cơ chế đặc biệt được quy định trong pháp luật Việt Nam, cho phép doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng xuất khẩu được trì hoãn nộp thuế nhập khẩu trong vòng 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan. Chính sách này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp giảm áp lực tài chính, đặc biệt trong các ngành có chu kỳ sản xuất dài như dệt may, chế biến nông sản hay cơ khí.

Chính sách ân hạn thuế nhập khẩu được quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, có hiệu lực từ ngày 1/7/2020, và được hướng dẫn chi tiết bởi Nghị định số 134/2016/NĐ-CP. Theo đó, doanh nghiệp đáp ứng đủ các điều kiện cụ thể sẽ được hưởng thời hạn nộp thuế kéo dài mà không cần bảo lãnh ngân hàng, giúp tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả sản xuất. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt các yêu cầu về cơ sở sản xuất, lịch sử tuân thủ pháp luật và phương thức thanh toán.

Việc áp dụng chính sách này không chỉ mang lại lợi ích kinh tế mà còn thể hiện sự hỗ trợ của Nhà nước đối với các doanh nghiệp xuất khẩu. Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp nhập khẩu đều được hưởng ưu đãi này, mà cần đáp ứng các điều kiện nghiêm ngặt để đảm bảo tính minh bạch và tránh thất thu ngân sách nhà nước.

2. Điều kiện để được ân hạn thuế nhập khẩu 275 ngày

Theo quy định tại điểm a.1, khoản 1 Điều 20 Thông tư số 128/2013/TT-BTC ngày 10/9/2013 của Bộ Tài chính, doanh nghiệp cần có cơ sở sản xuất hàng xuất khẩu thuộc sở hữu của mình trên lãnh thổ Việt Nam, phù hợp với nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp phải sở hữu cơ sở sản xuất trực tiếp, không được thuê hoặc sử dụng cơ sở sản xuất của bên thứ ba. Quy định này nhằm đảm bảo rằng nguyên liệu nhập khẩu được sử dụng đúng mục đích sản xuất hàng xuất khẩu, tránh tình trạng nhập khẩu để kinh doanh thương mại.

Doanh nghiệp cần có lịch sử tuân thủ pháp luật tốt trong vòng 2 năm kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan. Cụ thể, doanh nghiệp không được có nợ thuế quá hạn, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt liên quan đến thuế. Ngoài ra, doanh nghiệp phải chấp hành tốt chế độ báo cáo tài chính theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Điều này đảm bảo rằng chỉ những doanh nghiệp hoạt động minh bạch, có uy tín mới được hưởng chính sách ưu đãi, từ đó giảm thiểu rủi ro thất thu ngân sách nhà nước.

Thanh toán qua ngân hàng là một yêu cầu bắt buộc để được hưởng ân hạn thuế 275 ngày. Theo công văn số 5769/TCHQ-TXNK năm 2013 của Tổng cục Hải quan, doanh nghiệp phải thực hiện các giao dịch thanh toán liên quan đến nguyên liệu, vật tư nhập khẩu thông qua ngân hàng. Điều này giúp cơ quan thuế dễ dàng theo dõi dòng tiền và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động nhập khẩu và sản xuất hàng xuất khẩu.

Doanh nghiệp cần đăng ký danh mục nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu tại một Chi cục Hải quan thuộc Cục Hải quan tỉnh, thành phố nơi doanh nghiệp có cơ sở sản xuất. Quy định này được nêu rõ tại điểm a, khoản 1 Điều 36 Thông tư số 128/2013/TT-BTC. Việc đăng ký danh mục giúp cơ quan hải quan kiểm soát chặt chẽ mục đích sử dụng nguyên liệu nhập khẩu, đảm bảo chúng được sử dụng đúng cho sản xuất hàng xuất khẩu.

>>>Xem thêm tại đây Kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

3. Quy trình xin ân hạn thuế nhập khẩu 275 ngày

Quy trình xin ân hạn thuế nhập khẩu 275 ngày đòi hỏi doanh nghiệp phải thực hiện các bước cụ thể để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Dưới đây là các bước chi tiết để doanh nghiệp thực hiện thủ tục này.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký danh mục nguyên liệu, vật tư nhập khẩu
Doanh nghiệp cần lập danh mục nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu theo mẫu quy định tại Thông tư số 128/2013/TT-BTC. Hồ sơ bao gồm hợp đồng nhập khẩu, danh mục chi tiết các mặt hàng nhập khẩu kèm mã HS, và các tài liệu chứng minh cơ sở sản xuất thuộc sở hữu của doanh nghiệp. Hồ sơ này cần được nộp tại Chi cục Hải quan nơi doanh nghiệp có cơ sở sản xuất để đăng ký trước khi thực hiện nhập khẩu. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác là yếu tố quan trọng để tránh bị từ chối ân hạn thuế.

Bước 2: Thực hiện thủ tục hải quan nhập khẩu
Sau khi danh mục được chấp thuận, doanh nghiệp tiến hành đăng ký tờ khai hải quan để nhập khẩu nguyên liệu, vật tư. Trong quá trình này, doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ chứng từ như hợp đồng nhập khẩu, hóa đơn thương mại, vận đơn và các tài liệu liên quan. Theo Nghị định số 134/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp cần khai báo rõ ràng mục đích sử dụng nguyên liệu nhập khẩu là để sản xuất hàng xuất khẩu, đồng thời cam kết tuân thủ các điều kiện ân hạn thuế.

Bước 3: Kê khai và theo dõi thời hạn ân hạn
Sau khi được chấp thuận ân hạn thuế, doanh nghiệp cần theo dõi thời hạn 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan. Trong thời gian này, doanh nghiệp phải hoàn thành việc sản xuất và xuất khẩu hàng hóa, đồng thời lưu giữ đầy đủ chứng từ liên quan như hợp đồng xuất khẩu, vận đơn xuất khẩu và hóa đơn thương mại. Các chứng từ này sẽ được sử dụng để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra. Theo khoản 2 Điều 19 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ trong thời hạn tối thiểu 10 năm.

Bước 4: Báo cáo và đối chiếu với cơ quan thuế
Sau khi xuất khẩu hàng hóa, doanh nghiệp cần nộp báo cáo quyết toán sử dụng nguyên liệu, vật tư nhập khẩu cho cơ quan hải quan theo quy định tại Thông tư số 38/2015/TT-BTC. Báo cáo này phải thể hiện rõ ràng số lượng nguyên liệu nhập khẩu đã sử dụng, sản phẩm xuất khẩu và các chứng từ liên quan. Việc đối chiếu định kỳ với cơ quan thuế giúp doanh nghiệp đảm bảo không có sai sót trong việc kê khai và sử dụng nguyên liệu nhập khẩu, tránh các hình phạt liên quan đến vi phạm thuế.

>>>Xem thêm tại đây Dịch vụ tư vấn thuế tại Đồng Nai uy tín, chuyên nghiệp

4. Câu hỏi thường gặp

Làm thế nào để kiểm tra lịch sử tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp?

Doanh nghiệp có thể liên hệ với Chi cục Hải quan nơi đăng ký tờ khai để kiểm tra tình trạng nợ thuế hoặc các vi phạm pháp luật trong vòng 2 năm trước đó. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, doanh nghiệp không được có nợ thuế quá hạn hoặc tiền phạt để đủ điều kiện hưởng ân hạn. Việc kiểm tra định kỳ qua hệ thống hải quan điện tử cũng là cách hiệu quả để đảm bảo tuân thủ.

Thời hạn 275 ngày có thể gia hạn thêm không?

Theo quy định hiện hành tại Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn ân hạn thuế 275 ngày không được gia hạn thêm. Doanh nghiệp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong thời hạn này, hoặc có thể bị tính tiền chậm nộp nếu vi phạm. Vì vậy, doanh nghiệp cần lập kế hoạch sản xuất và xuất khẩu hợp lý để đảm bảo hoàn thành đúng thời hạn.

Cần chuẩn bị những chứng từ gì để đối chiếu với cơ quan thuế?

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hợp đồng nhập khẩu, hóa đơn thương mại, vận đơn, hợp đồng xuất khẩu và báo cáo quyết toán sử dụng nguyên liệu nhập khẩu. Theo khoản 2 Điều 19 Luật Quản lý thuế 2019, các chứng từ này phải được lưu trữ ít nhất 10 năm và sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra. Việc lưu trữ đầy đủ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý.

Ân hạn thuế nhập khẩu 275 ngày là chính sách hỗ trợ thiết thực cho các doanh nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu, giúp giảm áp lực tài chính và nâng cao khả năng cạnh tranh. Việc nắm rõ quy trình và tuân thủ các yêu cầu pháp lý là yếu tố then chốt để tránh rủi ro và tối ưu hóa lợi ích từ chính sách này. Để được hỗ trợ chi tiết hơn về thủ tục và các quy định liên quan, hãy liên hệ ACC Đồng Nai để nhận tư vấn chuyên sâu từ đội ngũ chuyên gia pháp lý.