Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu đóng vai trò quan trọng trong việc tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thông quan hàng hóa nhanh chóng, đồng thời đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế với Nhà nước.Với sự hỗ trợ từ các tổ chức tín dụng và cơ quan hải quan, chính sách này mang lại nhiều lợi ích thiết thực. Cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu chi tiết về chính sách này qua bài viết dưới đây.

1. Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là gì?

Bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là cơ chế cho phép tổ chức tín dụng hoặc các đơn vị được ủy quyền cam kết nộp thay số tiền thuế phải nộp cho doanh nghiệp nếu doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ thuế trong thời hạn quy định. Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, cơ chế này giúp hàng hóa được thông quan hoặc giải phóng trước khi nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong hoạt động xuất nhập khẩu. Doanh nghiệp được bảo lãnh vẫn phải chịu tiền chậm nộp nếu không thanh toán đúng hạn, với thời hạn bảo lãnh tối đa là 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.

Cơ chế bảo lãnh thuế được quy định chi tiết tại Điều 12 Thông tư 33/2023/TT-BTC, ban hành ngày 31/5/2023 bởi Bộ Tài chính. Thông tư này bổ sung hướng dẫn về việc áp dụng bảo lãnh trong trường hợp doanh nghiệp chưa có chứng từ chứng nhận xuất xứ (C/O) tại thời điểm làm thủ tục hải quan. Điều này giúp giảm thiểu thủ tục hành chính và hỗ trợ doanh nghiệp quay vòng vốn nhanh hơn, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng.

Bảo lãnh thuế không chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp lớn mà còn mở rộng cho các tổ chức, cá nhân liên quan như doanh nghiệp bưu chính, chuyển phát nhanh quốc tế hoặc chi nhánh được ủy quyền nộp thuế thay. Quy định này phù hợp với chiến lược cải cách hành chính, đảm bảo tính minh bạch và đơn giản hóa thủ tục thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.

2. Chính sách bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu hiện nay

Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, cơ chế bảo lãnh thuế được áp dụng cho các trường hợp cụ thể, đặc biệt khi doanh nghiệp chưa thể nộp thuế ngay tại thời điểm thông quan. Thông tư 33/2023/TT-BTC đã bổ sung quy định cho phép bảo lãnh trong trường hợp chậm nộp chứng từ chứng nhận xuất xứ, giúp doanh nghiệp tránh áp dụng thuế suất cao hơn (như thuế suất MFN hoặc thuế phòng vệ thương mại). Điều này đặc biệt hữu ích khi nhập khẩu hàng hóa từ các quốc gia có hiệp định thương mại tự do với Việt Nam, như Hiệp định EVFTA hoặc CPTPP.

Doanh nghiệp được bảo lãnh thuế có thể thông quan hàng hóa mà không cần nộp thuế ngay, nhưng phải chịu tiền chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 nếu không thanh toán đúng hạn. Thời hạn bảo lãnh tối đa là 30 ngày, và tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm nộp thuế thay nếu doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ. Quy định này được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 134/2016/NĐ-CP, có hiệu lực từ 1/9/2016, nhằm đảm bảo tính thống nhất và minh bạch trong quản lý thuế.

Chính sách này còn khuyến khích nhập khẩu nguyên liệu, vật liệu phục vụ sản xuất trong nước chưa đáp ứng nhu cầu, phù hợp với định hướng phát triển kinh tế – xã hội và các cam kết quốc tế của Việt Nam. Việc áp dụng bảo lãnh thuế cũng góp phần ổn định thị trường và nguồn thu ngân sách, đồng thời thúc đẩy cải cách thủ tục hành chính theo Nghị định 144/2024/NĐ-CP, sửa đổi Nghị định 26/2023/NĐ-CP về biểu thuế xuất nhập khẩu.

>>>Xem thêm tại đây Mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế theo quy định

3. Quy trình thực hiện bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu

Quy trình bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu được thiết kế rõ ràng để đảm bảo tính minh bạch và hỗ trợ doanh nghiệp hiệu quả.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ bảo lãnh
Doanh nghiệp cần phối hợp với tổ chức tín dụng hoặc đơn vị được ủy quyền để chuẩn bị thư bảo lãnh. Thư bảo lãnh phải nêu rõ số tiền thuế được bảo lãnh, thời hạn bảo lãnh (tối đa 30 ngày), và cam kết nộp thay nếu doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ thuế. Hồ sơ này cần tuân thủ quy định tại Thông tư 33/2023/TT-BTC và được nộp cùng tờ khai hải quan.

Bước 2: Nộp thư bảo lãnh cho cơ quan hải quan
Sau khi chuẩn bị, doanh nghiệp hoặc tổ chức tín dụng nộp thư bảo lãnh cho cơ quan hải quan tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan. Cơ quan hải quan sẽ kiểm tra tính hợp lệ của thư bảo lãnh theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan.

Bước 3: Thông quan hoặc giải phóng hàng hóa
Nếu thư bảo lãnh được chấp nhận, hàng hóa sẽ được thông quan hoặc giải phóng mà không cần nộp thuế ngay. Doanh nghiệp cần lưu ý rằng tiền chậm nộp sẽ được tính từ ngày thông quan đến ngày nộp thuế thực tế, theo mức lãi suất quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 4: Thanh toán thuế và theo dõi nghĩa vụ
Trong thời hạn bảo lãnh (tối đa 30 ngày), doanh nghiệp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Nếu không, tổ chức tín dụng sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế và tiền chậm nộp thay. Cơ quan hải quan sẽ theo dõi và xử lý thư bảo lãnh qua hệ thống dữ liệu điện tử hải quan, đảm bảo tính minh bạch và chính xác.

Quy trình này giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành, như Luật Hải quan 2014 và Nghị định 134/2016/NĐ-CP.

>>>Xem thêm tại đây Dịch vụ tư vấn thuế tại Đồng Nai uy tín, chuyên nghiệp

4. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp có phải nộp tiền chậm nộp khi được bảo lãnh không?

Có, doanh nghiệp được bảo lãnh vẫn phải nộp tiền chậm nộp kể từ ngày thông quan đến ngày nộp thuế thực tế. Mức tiền chậm nộp được tính theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ.

Bảo lãnh thuế có áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan không?

Có, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan có thể được áp dụng bảo lãnh thuế nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại Thông tư 33/2023/TT-BTC. Doanh nghiệp cần cung cấp thư bảo lãnh hợp lệ để được thông quan mà không cần nộp thuế ngay.

Làm thế nào để chuẩn bị thư bảo lãnh hợp lệ?

Thư bảo lãnh cần nêu rõ số tiền thuế, thời hạn bảo lãnh, và cam kết nộp thay của tổ chức tín dụng. Doanh nghiệp cần phối hợp với ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng để đảm bảo thư bảo lãnh tuân thủ quy định tại Thông tư 33/2023/TT-BTC và nộp cùng tờ khai hải quan.

Chính sách bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu hiện nay mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp, giúp tối ưu hóa dòng tiền và đơn giản hóa thủ tục hải quan. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện thủ tục bảo lãnh thuế, hãy liên hệ ACC Đồng Nai ngay hôm nay để nhận giải pháp pháp lý chuyên nghiệp và nhanh chóng.