Các đối tượng được miễn giảm thuế nhà đất là vấn đề được nhiều người quan tâm bởi đây là chính sách hỗ trợ thiết thực từ Nhà nước, giúp giảm gánh nặng tài chính cho nhiều cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp. Hãy cùng ACC Đồng Nai khám phá các quy định mới nhất về miễn giảm thuế nhà đất.

1. Tổng quan về thuế nhà đất và chính sách miễn giảm

Chính sách miễn giảm thuế nhà đất là một trong những công cụ quan trọng của Nhà nước nhằm hỗ trợ các nhóm đối tượng khó khăn và thúc đẩy phát triển kinh tế – xã hội. Hiểu rõ khái niệm và cơ sở pháp lý sẽ giúp người dân và doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận các quyền lợi này.

Thuế nhà đất, hay còn gọi là thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, là loại thuế gián thu áp dụng cho các cá nhân, hộ gia đình hoặc tổ chức sở hữu quyền sử dụng đất ở, đất xây dựng công trình hoặc đất dùng cho mục đích kinh doanh. Theo Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010, các đối tượng chịu thuế phải nộp dựa trên diện tích đất, giá đất do cơ quan nhà nước quy định và thuế suất lũy tiến. Tuy nhiên, Nhà nước cũng ban hành nhiều chính sách ưu đãi miễn giảm nhằm hỗ trợ các nhóm đặc thù, đặc biệt là những người có công, hộ nghèo, hoặc các dự án đầu tư tại vùng khó khăn. Các quy định này được cụ thể hóa trong Nghị định 103/2024/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 1/8/2024, và các thông tư hướng dẫn như Thông tư 153/2011/TT-BTC.

Chính sách miễn giảm thuế nhà đất không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính mà còn thể hiện sự quan tâm của Nhà nước đến các đối tượng chính sách, người dân tộc thiểu số, hoặc những trường hợp gặp khó khăn do thiên tai, bất khả kháng. Các quy định này được xây dựng dựa trên nguyên tắc công bằng, minh bạch, và chỉ áp dụng cho người nộp thuế trực tiếp theo quy định tại Điều 11 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010.

2. Các đối tượng được miễn giảm thuế nhà đất mới nhất

Người có công với cách mạng và gia đình chính sách được hưởng chính sách miễn thuế nhà đất theo Điều 104 Nghị định 131/2021/NĐ-CP. Cụ thể, các cá nhân tham gia cách mạng trước ngày 1/1/1945, Anh hùng Lực lượng vũ trang nhân dân, Anh hùng Lao động trong thời kỳ kháng chiến, Bà mẹ Việt Nam Anh hùng, hoặc thương binh loại B (có chứng nhận trước ngày 31/12/1993) được miễn thuế sử dụng đất trong hạn mức đất ở. Ngoài ra, thân nhân liệt sĩ hưởng trợ cấp nuôi dưỡng hàng tháng hoặc những người bị nhiễm chất độc hóa học từ 81% trở lên cũng thuộc nhóm này. Chính sách này nhằm tri ân những đóng góp lớn lao của họ đối với đất nước.

Hộ nghèo và người dân tộc thiểu số sinh sống tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, biên giới, hải đảo cũng được miễn thuế sử dụng đất trong hạn mức đất ở theo khoản 1 Điều 18 Nghị định 103/2024/NĐ-CP. Điều kiện áp dụng là hộ gia đình phải được xác định là hộ nghèo theo chuẩn do Thủ tướng Chính phủ quy định hoặc thuộc danh mục địa bàn khó khăn theo pháp luật về đầu tư. Chính sách này giúp giảm bớt khó khăn cho các nhóm đối tượng yếu thế, đồng thời khuyến khích định cư tại các khu vực đặc thù.

Các trường hợp bị thu hồi đất hoặc di dời do thiên tai, nguy cơ đe dọa tính mạng được miễn thuế sử dụng đất trong năm thực tế bị thu hồi hoặc tại nơi ở mới, theo khoản 9 Điều 10 Thông tư 153/2011/TT-BTC. Quy định này áp dụng cho hộ gia đình, cá nhân không đủ điều kiện bồi thường đất ở và không có chỗ ở khác trong địa bàn xã nơi đất bị thu hồi. Điều này thể hiện sự hỗ trợ kịp thời của Nhà nước đối với những người gặp rủi ro bất khả kháng.

Các dự án đầu tư tại khu vực khó khăn hoặc thuộc lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, theo Điều 10 Thông tư 153/2011/TT-BTC. Điều kiện áp dụng bao gồm các dự án thuộc danh mục lĩnh vực ưu đãi đầu tư hoặc tại địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Ngoài ra, doanh nghiệp sử dụng trên 50% lao động là thương binh, bệnh binh cũng được hưởng chính sách này, với yêu cầu lao động phải là lao động thường xuyên theo Thông tư 40/2009/TT-LĐTBXH.

Các cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao, hoặc môi trường được miễn thuế nếu đáp ứng các tiêu chí về quy mô và tiêu chuẩn theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Ví dụ, các cơ sở giáo dục ngoài công lập hoặc dự án liên doanh trong lĩnh vực xã hội hóa được thành lập hợp pháp sẽ được hưởng ưu đãi này, theo khoản 2 Điều 10 Thông tư 153/2011/TT-BTC.

>>>Xem thêm tại đây Dịch vụ đóng thuế đất tại Đồng Nai

3. Các trường hợp được giảm thuế nhà đất

Hộ gia đình, cá nhân có nhà ở bị thiệt hại do thiên tai, lũ lụt được giảm 50% thuế sử dụng đất trong thời hạn 2 năm kể từ khi xảy ra sự kiện, theo khoản 6 Điều 15 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2013. Điều kiện áp dụng là thiệt hại về đất và nhà trên đất phải từ 20% đến 50% giá tính thuế, và cần có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã. Chính sách này giúp người dân vượt qua khó khăn tạm thời do các sự kiện bất khả kháng.

Các dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư được giảm 50% thuế sử dụng đất, theo khoản 1 Điều 16 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2013. Danh mục địa bàn và lĩnh vực ưu đãi được xác định theo pháp luật về đầu tư. Doanh nghiệp sử dụng từ 20% đến 50% lao động là thương binh, bệnh binh cũng được hưởng mức giảm thuế này, với điều kiện lao động phải đáp ứng tiêu chuẩn theo Thông tư 40/2009/TT-LĐTBXH.

Đất ở trong hạn mức tại các khu vực kinh tế – xã hội khó khăn được giảm 50% thuế, áp dụng cho các đối tượng như thương binh hạng 3/4, 4/4, bệnh binh hạng 2/3, 3/3, hoặc con liệt sĩ không hưởng trợ cấp hàng tháng, theo khoản 2 Điều 11 Thông tư 153/2011/TT-BTC. Chính sách này nhằm hỗ trợ các đối tượng chính sách có mức độ đóng góp hoặc thiệt hại thấp hơn so với nhóm được miễn thuế hoàn toàn.

>>>Xem thêm tại đây Dịch vụ tư vấn thuế tại Đồng Nai uy tín, chuyên nghiệp

4. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp cần đáp ứng điều kiện gì để được miễn thuế nhà đất?

Doanh nghiệp được miễn thuế nếu sử dụng trên 50% lao động là thương binh, bệnh binh hoặc thực hiện dự án đầu tư tại địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, theo Điều 10 Thông tư 153/2011/TT-BTC. Lao động phải là lao động thường xuyên, và dự án cần thuộc danh mục ưu đãi đầu tư do pháp luật quy định.

Thiên tai gây thiệt hại bao nhiêu thì được giảm thuế?

Hộ gia đình, cá nhân bị thiệt hại do thiên tai, lũ lụt được giảm 50% thuế nếu thiệt hại từ 20% đến 50% giá tính thuế, theo khoản 6 Điều 15 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2013. Thiệt hại phải được Ủy ban nhân dân cấp xã xác nhận, và thời gian giảm thuế là 2 năm kể từ khi xảy ra sự kiện.

Làm thế nào để biết mình thuộc đối tượng được miễn giảm thuế?

Người dân cần kiểm tra các điều kiện quy định tại Nghị định 103/2024/NĐ-CP, Thông tư 153/2011/TT-BTC, và Nghị định 131/2021/NĐ-CP. Nếu thuộc các nhóm như người có công, hộ nghèo, hoặc ở vùng khó khăn, hãy chuẩn bị hồ sơ và liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể.

Việc nắm rõ các đối tượng được miễn giảm thuế nhà đất không chỉ giúp bạn tận dụng tối đa quyền lợi mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thủ tục, hãy liên hệ ACC Đồng Nai qua hotline hoặc email để nhận giải đáp nhanh chóng và chính xác.