Cách tính quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mới nhất hiện nay thường xuyên được cập nhật nhằm phản ánh những thay đổi trong chính sách thuế. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về phương pháp tính thuế mới nhất, giúp bạn thực hiện quyết toán một cách chính xác và hiệu quả.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình tổng kết thu nhập và số thuế phải nộp trong năm, nhằm điều chỉnh số thuế dựa trên thu nhập thực tế và các khoản giảm trừ hợp lệ. Quá trình này bao gồm việc kê khai thu nhập, tính toán thuế, và nộp tờ khai quyết toán cho cơ quan thuế, để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ và chính xác.
2. Đối tượng phải quyết toán thuế TNCN
Căn cứ theo điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 883/TCT-DNNCN, các đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN bao gồm:
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế khi có thu nhập từ hai nơi trở lên và không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thuế.
Tuy nhiên, một số trường hợp được miễn quyết toán bao gồm:
Số thuế phải nộp thêm sau quyết toán nhỏ hơn hoặc bằng 50.000 đồng.
Số thuế phải nộp ít hơn số thuế đã tạm nộp (trong trường hợp này, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế cho kỳ sau).
Cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương và thu nhập vãng lai không vượt quá 10 triệu đồng/tháng, và đã được khấu trừ thuế TNCN 10%.
Việc hiểu rõ các quy định này giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và đầy đủ.
Cách tính quyết toán thuế TNCN mới nhất hiện nay được thực hiện như sau:
Tổng hợp thu nhập: Tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập chịu thuế trong năm từ tiền lương, tiền công, và các khoản thu nhập khác.
Xác định giảm trừ gia cảnh: Áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh, bao gồm:
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
Tính thu nhập chịu thuế: Tính thu nhập chịu thuế bằng cách lấy tổng thu nhập trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản chi phí hợp lý khác (nếu có).
Áp dụng thuế suất: Áp dụng thuế suất lũy tiến từng phần theo biểu thuế TNCN hiện hành:
5% cho thu nhập từ 0 đến 60 triệu đồng/năm.
10% cho thu nhập từ trên 60 triệu đồng đến 120 triệu đồng/năm.
15% cho thu nhập từ trên 120 triệu đồng đến 240 triệu đồng/năm.
20% cho thu nhập từ trên 240 triệu đồng đến 360 triệu đồng/năm.
25% cho thu nhập từ trên 360 triệu đồng đến 660 triệu đồng/năm.
30% cho thu nhập từ trên 660 triệu đồng đến 1 tỷ đồng/năm.
35% cho thu nhập trên 1 tỷ đồng/năm.
Tính số thuế phải nộp: Tính số thuế phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế và thuế suất lũy tiến.
So sánh với số thuế đã tạm nộp: So sánh số thuế phải nộp với số thuế đã tạm nộp trong năm. Nếu số thuế phải nộp nhiều hơn số thuế đã tạm nộp, bạn cần nộp thêm phần chênh lệch. Nếu ít hơn, bạn có thể được hoàn thuế.
Kê khai và nộp tờ khai: Điền thông tin vào tờ khai quyết toán thuế TNCN, tính toán và nộp hồ sơ quyết toán cho cơ quan thuế.
Việc tính toán thuế TNCN chính xác giúp đảm bảo bạn thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và tránh các vấn đề pháp lý liên quan.
4. Thủ tục quyết toán thuế TNCN mới nhất
Thủ tục quyết toán thuế TNCN mới nhất
4.1. Quyết toán thuế TNCN trực tiếp
Thủ tục quyết toán thuế TNCN trực tiếp bao gồm các bước chính sau:
Chuẩn bị hồ sơ: Thu thập và chuẩn bị đầy đủ các tài liệu cần thiết như tờ khai quyết toán thuế TNCN, chứng từ khấu trừ thuế, giấy chứng nhận thu nhập, và các chứng từ giảm trừ nếu có.
Kê khai thu nhập: Điền vào tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu số 02/QTT-TNCN) và các phụ lục liên quan. Tổng hợp toàn bộ thu nhập từ tất cả các nguồn và tính toán số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại.
Nộp hồ sơ: Đem hồ sơ quyết toán thuế và các tài liệu liên quan đến cơ quan thuế quản lý (có thể nộp trực tiếp tại chi cục thuế hoặc qua cổng thông tin điện tử nếu có).
Theo dõi và xử lý: Theo dõi tình trạng hồ sơ tại cơ quan thuế. Đáp ứng yêu cầu bổ sung nếu cơ quan thuế yêu cầu và chỉnh sửa nếu cần.
Thanh toán hoặc nhận hoàn thuế: Thanh toán số thuế còn thiếu nếu có, hoặc làm thủ tục để nhận lại số thuế đã nộp thừa.
Quy trình này đảm bảo bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách chính xác và kịp thời, tránh các vấn đề pháp lý liên quan đến thuế.
4.2. Quyết toán thuế TNCN online
Thủ tục quyết toán thuế TNCN online bao gồm các bước sau:
Chuẩn bị hồ sơ: Tập hợp và chuẩn bị các tài liệu cần thiết như tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu số 02/QTT-TNCN), chứng từ khấu trừ thuế, giấy chứng nhận thu nhập, và các chứng từ giảm trừ.
Đăng nhập vào hệ thống: Truy cập cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế (ví dụ: trang web của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax).
Kê khai thu nhập: Điền thông tin vào tờ khai quyết toán thuế và các phụ lục liên quan trực tuyến. Tổng hợp và nhập toàn bộ thu nhập từ các nguồn và tính toán số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại.
Tải lên tài liệu: Tải lên các chứng từ và tài liệu hỗ trợ dưới dạng file điện tử theo yêu cầu của hệ thống.
Gửi hồ sơ: Nộp tờ khai và các tài liệu qua hệ thống điện tử. Xác nhận việc gửi hồ sơ và lưu lại mã hồ sơ hoặc biên nhận điện tử.
Theo dõi và xử lý: Theo dõi tình trạng hồ sơ trên cổng thông tin và nhận thông báo từ cơ quan thuế. Đáp ứng yêu cầu bổ sung nếu có.
Thanh toán hoặc nhận hoàn thuế: Thực hiện thanh toán số thuế còn thiếu qua hệ thống ngân hàng trực tuyến, hoặc làm thủ tục để nhận hoàn thuế nếu số thuế đã nộp thừa.
Quy trình quyết toán thuế online giúp tiết kiệm thời gian và công sức, đồng thời đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và thuận tiện.
Tại sao khách hàng nên sử dụng dịch vụ tại ACC Đồng Nai?
Khách hàng nên sử dụng dịch vụ tại ACC Đồng Nai vì các lý do sau:
Chuyên môn sâu rộng: ACC Đồng Nai sở hữu đội ngũ chuyên gia dày dạn kinh nghiệm trong lĩnh vực quyết toán thuế TNCN, đảm bảo sự chính xác và tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật.
Dịch vụ toàn diện: Chúng tôi cung cấp dịch vụ trọn gói, từ tư vấn, chuẩn bị hồ sơ, kê khai, nộp hồ sơ đến theo dõi và xử lý các vấn đề phát sinh, giúp bạn dễ dàng hoàn tất quy trình quyết toán.
Tiết kiệm thời gian và công sức: Với sự hỗ trợ của chúng tôi, bạn không cần phải lo lắng về các thủ tục phức tạp, tiết kiệm thời gian và công sức, để tập trung vào công việc và các hoạt động quan trọng khác.
Hiểu biết về pháp luật: Chúng tôi luôn cập nhật các quy định và luật thuế mới nhất, giúp bạn tuân thủ đúng luật và tránh các rủi ro pháp lý.
Chất lượng dịch vụ: Cam kết cung cấp dịch vụ chính xác, hiệu quả và tận tâm, với sự chú ý đến từng chi tiết để đảm bảo nghĩa vụ thuế của bạn được thực hiện đúng hạn và đầy đủ.
Chọn dịch vụ tại ACC Đồng Nai không chỉ giúp bạn hoàn tất quyết toán thuế TNCN một cách suôn sẻ mà còn giúp bạn yên tâm về mặt pháp lý và tài chính.
Quy trình thực hiện dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại ACC Đồng Nai
Quy trình thực hiện dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại ACC Đồng Nai bao gồm các bước sau:
Tiếp nhận yêu cầu: Chúng tôi tiếp nhận thông tin và yêu cầu từ khách hàng về quyết toán thuế TNCN, xác định nhu cầu và phạm vi dịch vụ cần thiết.
Tư vấn và hướng dẫn: Cung cấp tư vấn chi tiết về các quy định liên quan đến thuế TNCN và hướng dẫn khách hàng về các tài liệu và thông tin cần chuẩn bị.
Thu thập tài liệu: Hỗ trợ khách hàng trong việc thu thập và chuẩn bị các tài liệu cần thiết như tờ khai quyết toán thuế, chứng từ khấu trừ thuế, giấy chứng nhận thu nhập, và các chứng từ giảm trừ.
Kê khai thuế: Soạn thảo và hoàn thiện tờ khai quyết toán thuế TNCN và các phụ lục liên quan, bao gồm việc tổng hợp thu nhập và tính toán số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại.
Nộp hồ sơ: Nộp hồ sơ quyết toán thuế và các tài liệu liên quan cho cơ quan thuế qua hệ thống điện tử hoặc trực tiếp, đảm bảo mọi thông tin đều chính xác và đầy đủ.
Theo dõi và xử lý: Theo dõi tình trạng hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế, xử lý các yêu cầu bổ sung nếu có và thông báo kịp thời cho khách hàng về tiến trình hồ sơ.
Thanh toán và hoàn thuế: Hướng dẫn khách hàng thực hiện thanh toán số thuế còn thiếu hoặc làm thủ tục nhận hoàn thuế nếu số thuế đã nộp thừa.
Hỗ trợ sau quyết toán: Cung cấp hỗ trợ và giải đáp các vấn đề phát sinh sau khi hoàn tất quyết toán thuế, đảm bảo khách hàng hoàn toàn hài lòng với dịch vụ.
Quy trình này giúp đảm bảo bạn hoàn tất nghĩa vụ thuế TNCN một cách chính xác và hiệu quả, đồng thời giảm thiểu rủi ro và tiết kiệm thời gian.
6. Các câu hỏi liên quan
Có bao nhiêu cách quyết toán thuế TNCN hiện nay?
Hiện nay có hai cách quyết toán thuế TNCN: quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế và ủy quyền quyết toán cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Tính quyết toán thuế TNCN cần dựa trên những yếu tố nào?
Tính quyết toán thuế TNCN cần dựa trên tổng thu nhập, các khoản giảm trừ gia cảnh, và thuế suất lũy tiến từng phần.
Đối tượng nào phải quyết toán thuế TNCN?
Đối tượng phải quyết toán thuế TNCN bao gồm cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và chưa được tổ chức trả thu nhập ủy quyền quyết toán.
Việc áp dụng cách tính quyết toán thuế TNCN mới nhất giúp đảm bảo bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình. ACC Đồng Nai luôn cập nhật các thay đổi trong quy định thuế và luôn sẵn sàng giúp quý khách hoàn thành quyết toán một cách hiệu quả.
