Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA – Double Taxation Agreement) là một thỏa thuận quốc tế giữa hai quốc gia nhằm mục đích ngăn ngừa việc một cá nhân hoặc tổ chức bị đánh thuế hai lần đối với cùng một thu nhập. Hiệp định này giúp xác định quốc gia có quyền thu thuế và phân chia quyền lợi thu thuế giữa các quốc gia ký kết. Mục tiêu chính của DTA là khuyến khích đầu tư và thương mại quốc tế bằng cách giảm bớt các rào cản thuế quan, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển kinh tế của các quốc gia tham gia. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần là gì?
1. Đánh thuế hai lần là gì?
Đánh thuế hai lần (Double taxation) xảy ra khi cùng một thu nhập hoặc tài sản bị đánh thuế hai lần bởi hai quốc gia khác nhau. Đây là vấn đề bất lợi cho cá nhân hoặc doanh nghiệp, vì họ phải nộp thuế cho cùng một đối tượng, gây ra gánh nặng tài chính. Thường xuyên xảy ra trong các trường hợp liên quan đến thuế thu nhập hoặc thuế tài sản.
2. Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần là gì?
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Chính phủ nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ nước Đại Hàn Dân Quốc nhằm tránh tình trạng đánh thuế trùng và ngăn ngừa việc trốn thuế đối với thu nhập và tài sản. Hiệp định áp dụng cho các loại thuế do một trong hai quốc gia ký kết áp dụng đối với thu nhập, bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế lợi tức, thuế công ty và các loại thuế tương tự. Mục tiêu của hiệp định là giảm gánh nặng thuế cho các đối tượng cư trú của các quốc gia ký kết thông qua miễn giảm hoặc khấu trừ thuế đã nộp tại quốc gia khác, đồng thời thúc đẩy hợp tác quốc tế trong công tác quản lý thuế và ngăn chặn việc trốn thuế. Việt Nam đã ký kết hiệp định này với 69 quốc gia và vùng lãnh thổ tính đến ngày 15/7/2014.
Xem thêm: Dịch Vụ Quyết Toán Thuế tại Đồng Nai
3. Biện pháp tránh đánh thuế 2 lần tại Việt Nam
Hiện nay, Việt Nam vẫn áp dụng thuế thu nhập đối với người nộp thuế là đối tượng cư trú tại Việt Nam và có thu nhập từ các quốc gia ký kết hiệp định với Việt Nam, trong đó đã nộp thuế tại quốc gia đó. Để tránh tình trạng đánh thuế hai lần, Việt Nam áp dụng một số biện pháp khấu trừ thuế theo từng hiệp định ký kết.
Biện pháp khấu trừ thuế cụ thể: Khi một cư dân Việt Nam có thu nhập từ quốc gia ký kết hiệp định và đã nộp thuế tại quốc gia đó, Việt Nam sẽ khấu trừ số thuế đã nộp tại quốc gia đó vào số thuế phải nộp tại Việt Nam khi đối tượng cư trú khai thuế tại Việt Nam. Thu nhập này sẽ được tính vào thu nhập tính thuế theo luật thuế hiện hành của Việt Nam.
Biện pháp khấu trừ số thuế khoán: Nếu một đối tượng cư trú Việt Nam có thu nhập và đã nộp thuế tại quốc gia ký kết, Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ số thuế khoán. Thu nhập này sẽ được tính vào thu nhập tính thuế theo pháp luật Việt Nam và số thuế khoán sẽ được khấu trừ vào tiền thuế phải trả tại Việt Nam, với sự ưu tiên đặc biệt đối với thu nhập chịu thuế tại nước ký kết.
Biện pháp khấu trừ gián tiếp: Trong trường hợp một đối tượng cư trú Việt Nam có thu nhập từ nước ký kết và thu nhập của công ty được trả trước khi phân chia cho đối tượng đó, Việt Nam sẽ tính thu nhập này vào thu nhập tính thuế và khấu trừ thuế gián thu đã nộp tại nước ký kết vào số thuế phải trả tại Việt Nam. Tuy nhiên, số thuế được khấu trừ sẽ không vượt quá số thuế phải trả tại Việt Nam. Nếu trong hiệp định không có quy định khấu trừ thuế gián tiếp, nhưng theo pháp luật Việt Nam, thu nhập từ nước ngoài vẫn được khấu trừ thuế gián tiếp, thì các quy định này vẫn được áp dụng.
Xem thêm: Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế online
4. Câu hỏi thường gặp
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần có nghĩa là không phải đóng thuế khi đầu tư ra nước ngoài?
Không, hiệp định tránh đánh thuế hai lần (HTĐT2L) không có nghĩa là bạn sẽ không phải đóng thuế khi đầu tư ra nước ngoài. Mục đích chính của HTĐT2L là để ngăn chặn tình trạng một khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần tại hai quốc gia khác nhau. Hiệp định này sẽ quy định rõ ràng quốc gia nào có quyền đánh thuế đối với một khoản thu nhập cụ thể, giúp người nộp thuế tránh phải trả thuế kép.
Tất cả các quốc gia đều có HTĐT2L với nhau?
Không, HTĐT2L là một hiệp định song phương hoặc đa phương được ký kết giữa các quốc gia. Không phải tất cả các quốc gia đều đã ký kết HTĐT2L với nhau. Việc có HTĐT2L hay không phụ thuộc vào mối quan hệ kinh tế và ngoại giao giữa các quốc gia.
HTĐT2L chỉ áp dụng cho cá nhân?
Không, HTĐT2L áp dụng cho cả cá nhân và tổ chức, bao gồm các doanh nghiệp, công ty. Hiệp định này nhằm bảo vệ lợi ích của tất cả các đối tượng có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, đầu tư vượt biên giới.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần là gì? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
