Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm theo quy định của pháp luật không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, việc khai thuế vẫn là một nghĩa vụ quan trọng mà các hộ kinh doanh này cần thực hiện để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định về quản lý thuế. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách biết được Hộ kinh doanh cá thể doanh thu dưới 100 triệu có khai thuế không?
Hiện nay, pháp luật không có định nghĩa cụ thể về hộ kinh doanh cá thể. Tuy nhiên, theo khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên của một hộ gia đình đăng ký và chịu trách nhiệm vô hạn bằng toàn bộ tài sản của mình cho các hoạt động kinh doanh của hộ. Hộ kinh doanh có thể do một cá nhân đăng ký hoặc do các thành viên của một hộ gia đình cùng đăng ký. Trường hợp đăng ký theo hộ gia đình, các thành viên sẽ ủy quyền cho một người đại diện để đứng tên trên giấy đăng ký kinh doanh và điều hành hoạt động kinh doanh của hộ.
2. Lệ phí môn bài phải đóng đối với hộ kinh doanh, cá thể doanh thu dưới 100 triệu
Theo quy định hiện hành tại Việt Nam, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được xác định dựa trên mức doanh thu hằng năm. Cụ thể, nếu hộ kinh doanh có tổng doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, thì sẽ được miễn lệ phí môn bàitheo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, mức lệ phí môn bài phải nộp được quy định như sau:
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1.000.000 đồng/năm.
Ngoài ra, theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh mới thành lập trong năm sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động.
Bên cạnh đó, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không chỉ được miễn lệ phí môn bài, mà còn không phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào kê khai doanh thu hoặc mức doanh thu thực tế để xác định nghĩa vụ thuế đối với từng hộ kinh doanh.
Việc miễn giảm thuế này nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và khuyến khích hoạt động sản xuất, kinh doanh. Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết về thủ tục kê khai hoặc các quy định liên quan, hãy liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể.
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh cá thể được tính theo phương pháp khoán, tức là dựa trên doanh thu thực tế của hộ kinh doanh và tỷ lệ thuế quy định cho từng ngành nghề. Việc kê khai và nộp thuế được thực hiện định kỳ theo hướng dẫn của cơ quan thuế địa phương.
Cách tính thuế GTGT và TNCN:
Hộ kinh doanh cá thể không áp dụng phương pháp khấu trừ như doanh nghiệp mà nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh thu. Mức thuế suất được quy định theo từng nhóm ngành nghề kinh doanh. Cụ thể:
Đối với hộ kinh doanh bán hàng hóa (chẳng hạn như kinh doanh tạp hóa, quần áo, thực phẩm…), thuế GTGT áp dụng là 1% và thuế TNCN là 0,5%, tổng cộng 1,5% trên doanh thu.
Đối với hoạt động dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu, thuế suất GTGT là 5%, thuế suất TNCN là 2%, tổng cộng 7% trên doanh thu.
Ngành nghề sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa chịu thuế GTGT 3% và thuế TNCN 1,5%, tổng cộng 4,5% trên doanh thu.
Các ngành nghề khác áp dụng thuế suất GTGT 2% và thuế suất TNCN 1%, tổng cộng 3% trên doanh thu.
Căn cứ vào tỷ lệ thuế suất nêu trên, số thuế phải nộp được tính theo công thức:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ thuế TNCN
Tổng thuế phải nộp = Thuế GTGT + Thuế TNCN
3. Quy định về thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực và đầy đủ, đồng thời nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Họ cũng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của hồ sơ thuế.
Đối với hộ kinh doanh cá thể theo hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN được áp dụng cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm trong năm tính thuế.
Về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, có một số cách thức chính thức được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, bao gồm:
Phương pháp kê khai thuế: Áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho các cá nhân kinh doanh.
Phương pháp khoán thuế: Áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán.
Phương pháp khai thuế thay cho cá nhân: Áp dụng khi tổ chức, cá nhân khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân.
Phương pháp đặc thù: Áp dụng cho một số trường hợp đặc biệt, có quy định riêng.
Các phương pháp này giúp các hộ kinh doanh cá thể lựa chọn hình thức phù hợp với quy mô và đặc thù hoạt động kinh doanh của mình.
4. Hộ kinh doanh cá thể doanh thu dưới 100 triệu có khai thuế không?
Theo Bộ Tài chính, việc thực hiện Thông tư 40, bao gồm các chính sách thuế đối với hoạt động kinh doanh của cá nhân (thuế GTGT và thuế TNCN), phải tuân thủ đúng các quy định của các Luật thuế liên quan. Cụ thể, cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế.
Trong trường hợp, cá nhân đã khai và nộp thuế trong năm nhưng đến cuối năm xác định doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống, họ có quyền yêu cầu hoàn trả hoặc bù trừ số thuế đã nộp thừa vào số thuế phải nộp của kỳ sau, theo quy định về quản lý thuế.
Bộ Tài chính cũng yêu cầu Tổng cục Thuế tiếp tục triển khai các biện pháp hỗ trợ người nộp thuế, giải đáp kịp thời các vướng mắc trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, đặc biệt là thông qua các dịch vụ Thuế điện tử, giúp cá nhân và hộ kinh doanh có thể khai, nộp và hoàn thuế điện tử một cách thuận lợi.
Ngoài ra, nhằm giảm bớt khó khăn cho người nộp thuế do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 52/2021/NĐ-CP. Theo đó, cá nhân cho thuê tài sản có phát sinh thuế TNCN trong năm 2021 sẽ không phải nộp thuế cho đến ngày 31/12/2021.
5. Cách tính thuế GTGT và TNCN hộ kinh doanh cá thể
Theo quy định, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, đối với cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (dưới 12 tháng), như cá nhân mới kinh doanh, kinh doanh theo mùa vụ, hoặc ngừng/nghỉ kinh doanh, doanh thu tính thuế được điều chỉnh theo số tháng thực tế kinh doanh. Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN là tổng doanh thu từ tiền bán hàng, gia công, hoa hồng và dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.
Các trường hợp cụ thể như sau:
Trường hợp 1: Hộ kinh doanh nộp thuế khoán và sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế:
Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu khoán cộng với doanh thu từ hóa đơn của cơ quan thuế.
Hộ kinh doanh phải nộp thuế dựa trên cả doanh thu cố định và doanh thu trên từng hóa đơn bán hàng hoặc dịch vụ do cơ quan thuế cấp.
Trường hợp 2: Hộ kinh doanh nộp thuế khoán nhưng không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế:
Doanh thu tính thuế chỉ là doanh thu khoán, không bao gồm các khoản phát sinh từ hóa đơn.
Điều này đơn giản hơn cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ, chỉ phải đóng thuế dựa trên mức doanh thu khoán cơ bản đã được cơ quan thuế ấn định.
Trường hợp 3: Hộ kinh doanh không thể xác định được doanh thu khoán hoặc doanh thu không phù hợp với thực tế:
Cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu khoán dựa trên các quy định, dữ liệu về thị trường và mức độ hoạt động thực tế của hộ kinh doanh.
Trường hợp này xảy ra khi hộ kinh doanh không thể tự khai báo chính xác hoặc không đủ hồ sơ minh chứng cho doanh thu của mình.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế:
Doanh thu tính thuế khoán: Hộ kinh doanh cần kê khai từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề: Doanh thu được xác định trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi quy mô.
Hộ kinh doanh nộp thuế theo hóa đơn: Thời điểm xác định doanh thu là khi bàn giao hàng hóa, hoàn thành dịch vụ hoặc nghiệm thu công trình.
Tỷ lệ thuế áp dụng sẽ khác nhau tùy theo ngành nghề, và nếu hộ kinh doanh đăng ký nhiều ngành, chủ hộ phải khai báo và tính thuế theo tỷ lệ cho từng ngành cụ thể.
Nếu hộ kinh doanh cá thể chỉ kinh doanh online qua các sàn thương mại điện tử và có doanh thu dưới 100 triệu đồng, có cần đăng ký thuế không?
Không bắt buộc đăng ký thuế: Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng thường được miễn nộp thuế. Việc kinh doanh online qua các sàn thương mại điện tử cũng không làm thay đổi quy định này. Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ pháp luật và thuận tiện cho việc quản lý, bạn nên đăng ký kinh doanh.
Nếu hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng nhưng lại mua hóa đơn giá trị gia tăng để khấu trừ, có được không?
Không được, việc mua hóa đơn giá trị gia tăng để khấu trừ chỉ áp dụng cho những doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng. Đối với hộ kinh doanh cá thể được miễn thuế, việc mua hóa đơn GTGT để khấu trừ là không hợp lệ và có thể bị xem là hành vi gian lận thuế.
Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng nhưng lại có thu nhập từ bất động sản cho thuê, có phải khai thuế không?
Có thể phải khai thuế: Thu nhập từ bất động sản cho thuê là một loại thu nhập khác và có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Nếu tổng thu nhập từ các nguồn của bạn, bao gồm cả thu nhập từ cho thuê bất động sản, vượt quá ngưỡng 100 triệu đồng, bạn phải khai báo và nộp thuế.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Hộ kinh doanh cá thể doanh thu dưới 100 triệu có khai thuế không? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN