Hóa đơn không chịu thuế có phải kê khai không là vấn đề được nhiều doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh quan tâm, đặc biệt trong bối cảnh pháp luật về thuế ngày càng chặt chẽ. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các quy định liên quan, hướng dẫn cụ thể về cách xử lý hóa đơn không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo pháp luật Việt Nam hiện hành. Hãy cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu để nắm rõ hơn về vấn đề này.

1. Hóa đơn không chịu thuế có phải kê khai không?

Khi kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT, nhiều doanh nghiệp băn khoăn liệu hóa đơn này có cần kê khai hay không. Việc nắm rõ quy định sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ và đảm bảo minh bạch trong báo cáo thuế.

Theo pháp luật Việt Nam hiện hành, hóa đơn không chịu thuế GTGT là các hóa đơn liên quan đến hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế theo Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024. Vậy, những hóa đơn này có phải kê khai không? Câu trả lời là có, nhưng cách thức kê khai sẽ khác so với hóa đơn chịu thuế GTGT.

Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần kê khai hóa đơn không chịu thuế vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu quy định tại Thông tư 32/2025/TT-BTC. Khi lập tờ khai, các hóa đơn này phải được ghi nhận trong mục “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT” để cơ quan thuế có thể theo dõi đầy đủ.

Việc kê khai đúng và đầy đủ giúp đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp cần thực hiện kê khai theo đúng kỳ tính thuế, thường là hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo quy mô doanh thu và phương pháp kê khai được áp dụng.

2. Các trường hợp hóa đơn không chịu thuế theo pháp luật

Để hiểu rõ hơn về hóa đơn không chịu thuế, cần nắm được các trường hợp cụ thể thuộc diện này. Pháp luật Việt Nam hiện hành quy định rõ ràng về các loại hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống được miễn thuế GTGT theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, có hiệu lực từ 1/7/2025. Các hóa đơn phát sinh từ hoạt động kinh doanh của nhóm này thuộc diện không chịu thuế và phải được kê khai đầy đủ. Điều này đảm bảo cơ quan thuế có dữ liệu để đối chiếu, kiểm tra khi cần thiết.

Hoạt động chuyển nhượng, cho thuê đất không thuộc trường hợp chịu thuế GTGT theo khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Các hóa đơn liên quan đến giao dịch này phải được lập và kê khai vào mục không chịu thuế trên tờ khai thuế GTGT. Doanh nghiệp cần lưu ý ghi rõ nội dung “không chịu thuế GTGT” trên hóa đơn để tránh nhầm lẫn.

Các dịch vụ tài chính như cho vay, bảo hiểm nhân thọ, chuyển nhượng chứng khoán cũng thuộc diện không chịu thuế GTGT. Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hóa đơn phát sinh từ các dịch vụ này phải được kê khai vào bảng kê bán ra, dù không tính thuế GTGT. Điều này giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ các giao dịch tài chính.

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu sang khu phi thuế quan hoặc tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam cũng không chịu thuế GTGT. Theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hóa đơn xuất khẩu cần được kê khai vào mục không chịu thuế, kèm theo chứng từ như tờ khai hải quan để chứng minh tính hợp pháp.

>>>> Xem thêm tại đây: Dịch vụ kê khai thuế tại Đồng Nai

3. Quy trình kê khai hóa đơn không chịu thuế

Việc kê khai hóa đơn không chịu thuế cần được thực hiện đúng quy trình để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Dưới đây là các bước cụ thể theo hướng dẫn tại Thông tư 32/2025/TT-BTC và Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Bước 1: Lập hóa đơn không chịu thuế
Doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh cần lập hóa đơn điện tử theo mẫu quy định, ghi rõ nội dung “không chịu thuế GTGT” tại mục thuế suất. Hóa đơn phải bao gồm thông tin người bán, người mua, tên hàng hóa/dịch vụ, số lượng, đơn giá và tổng giá trị thanh toán.

Bước 2: Ghi nhận vào bảng kê hóa đơn
Hóa đơn không chịu thuế được ghi nhận vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo Mẫu số 01 tại Phụ lục III, Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần đảm bảo các thông tin trên bảng kê khớp với hóa đơn đã lập để tránh sai sót.

Bước 3: Nộp tờ khai thuế GTGT
Tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT) phải được nộp đúng hạn, trong đó mục “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT” được điền đầy đủ dựa trên bảng kê. Kỳ nộp tờ khai thường là ngày 20 của tháng sau đối với kê khai theo tháng, hoặc ngày 30 của tháng đầu quý sau đối với kê khai theo quý.

Bước 4: Lưu trữ hồ sơ
Doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn và bảng kê trong thời hạn tối thiểu 10 năm theo quy định tại Luật Kế toán 2015. Hồ sơ này cần sẵn sàng để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra hoặc đối chiếu.

4. Lưu ý khi xử lý hóa đơn không chịu thuế

Xử lý hóa đơn không chịu thuế đòi hỏi sự cẩn trọng để tránh vi phạm pháp luật. Dưới đây là một số lưu ý quan trọng mà doanh nghiệp cần ghi nhớ.

Hóa đơn không chịu thuế phải được lập đúng mẫu, đúng nội dung theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Việc ghi sai thuế suất hoặc không ghi rõ “không chịu thuế GTGT” có thể dẫn đến việc hóa đơn bị coi là không hợp lệ, gây khó khăn trong quá trình kiểm tra thuế.

Doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế và chịu thuế 0%. Theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hàng hóa chịu thuế 0% vẫn được khấu trừ thuế đầu vào, trong khi hàng hóa không chịu thuế thì không. Việc nhầm lẫn có thể ảnh hưởng đến việc kê khai và khấu trừ thuế.

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 1/6/2025. Hóa đơn này cũng cần được kê khai vào mục không chịu thuế nếu thuộc diện miễn thuế GTGT.

Trong trường hợp hóa đơn không chịu thuế có sai sót, doanh nghiệp cần lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo khoản 4 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Văn bản thỏa thuận giữa người bán và người mua là bắt buộc trước khi thực hiện điều chỉnh.

>>>> Xem thêm tại đây: Dịch vụ tư vấn thuế tại Đồng Nai uy tín, chuyên nghiệp

5. Câu hỏi thường gặp

Câu hỏi thường gặp giúp giải đáp các thắc mắc phổ biến liên quan đến hóa đơn không chịu thuế. Dưới đây là một số câu hỏi và câu trả lời chi tiết.

Hóa đơn không chịu thuế có cần gửi cơ quan thuế không?

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn không chịu thuế GTGT vẫn phải được gửi đến cơ quan thuế thông qua hệ thống hóa đơn điện tử. Doanh nghiệp cần đảm bảo dữ liệu hóa đơn được truyền đầy đủ, đúng định dạng chuẩn theo quy định tại Thông tư 32/2025/TT-BTC. Việc này giúp cơ quan thuế kiểm soát và đối chiếu thông tin giao dịch.

Doanh nghiệp có được khấu trừ thuế đầu vào từ hóa đơn không chịu thuế không?

Hóa đơn không chịu thuế GTGT không được khấu trừ thuế đầu vào theo Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Tuy nhiên, chi phí từ các hóa đơn này vẫn có thể được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, nếu đáp ứng các điều kiện tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Hộ kinh doanh dưới 200 triệu đồng/năm có cần xuất hóa đơn không?

Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và không bắt buộc xuất hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, nếu khách hàng yêu cầu, họ có thể đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh, theo Thông tư 32/2025/TT-BTC.

Hóa đơn không chịu thuế có phải lưu trữ bao lâu?

Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần lưu trữ hóa đơn không chịu thuế trong thời hạn tối thiểu 10 năm theo quy định tại Luật Kế toán 2015. Hồ sơ này phải được giữ ở dạng điện tử hoặc bản giấy, sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

Sai sót trong hóa đơn không chịu thuế xử lý như thế nào?

Nếu hóa đơn không chịu thuế có sai sót, doanh nghiệp phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Trước khi điều chỉnh, cần có văn bản thỏa thuận giữa hai bên và thông báo với cơ quan thuế. Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ thông tin hóa đơn gốc và nội dung điều chỉnh.

Hóa đơn không chịu thuế có phải kê khai không? Hóa đơn không chịu thuế GTGT là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán và thuế của doanh nghiệp, đòi hỏi sự tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật Việt Nam hiện hành. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về quy trình kê khai hoặc các vấn đề liên quan đến thuế, hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn chuyên sâu và giải đáp nhanh chóng.