Hóa đơn tiền điện có được khấu trừ thuế không là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp đặt ra, đặc biệt là những đơn vị thuê địa điểm kinh doanh như văn phòng, nhà xưởng. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các điều kiện, quy trình, và những lưu ý quan trọng để doanh nghiệp có thể áp dụng khấu trừ thuế một cách hiệu quả. Cùng ACC ĐỒNG NAI khám phá vấn đề này để đảm bảo quyền lợi hợp pháp và tối ưu hóa chi phí cho doanh nghiệp của bạn.

1. Hóa đơn tiền điện có được khấu trừ thuế GTGT không?

Hóa đơn tiền điện là một trong những chi phí phổ biến trong hoạt động sản xuất, kinh doanh, đặc biệt đối với các doanh nghiệp thuê địa điểm. Tuy nhiên, việc hóa đơn tiền điện có được khấu trừ thuế GTGT hay không phụ thuộc vào việc đáp ứng các điều kiện pháp lý cụ thể. Dưới đây, chúng ta sẽ phân tích chi tiết dựa trên các quy định pháp luật hiện hành, bao gồm các văn bản mới nhất như Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Theo Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hóa đơn phải là hóa đơn hợp lệ, bao gồm đầy đủ thông tin như tên, mã số thuế của bên bán, thông tin bên mua, và chi tiết về hàng hóa, dịch vụ. Hóa đơn tiền điện do các đơn vị cung cấp điện (như Tập đoàn Điện lực Việt Nam – EVN) phát hành thường đáp ứng các yêu cầu này. Tuy nhiên, nếu hóa đơn mang tên chủ sở hữu địa điểm thuê thay vì tên doanh nghiệp, doanh nghiệp cần cung cấp thêm các tài liệu bổ sung, chẳng hạn như hợp đồng thuê địa điểm, để chứng minh khoản chi này phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Một điểm quan trọng khác là phương thức thanh toán. Theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp cần thực hiện thanh toán tiền điện qua chuyển khoản ngân hàng hoặc các phương thức thanh toán điện tử khác. Nếu hóa đơn mang tên chủ nhà và doanh nghiệp thanh toán qua chủ nhà, cần có biên bản đối chiếu công nợ hoặc chứng từ thanh toán bổ sung để đảm bảo tính hợp pháp.

Ngoài ra, theo Thông tư 96/2015/TT-BTC, khoản chi tiền điện phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp để được xem là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Điều này yêu cầu doanh nghiệp lưu trữ đầy đủ các chứng từ như hóa đơn, hợp đồng thuê, và biên bản xác nhận tiêu thụ điện để cơ quan thuế kiểm tra khi cần thiết.

2. Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT từ hóa đơn tiền điện

Để hóa đơn tiền điện được khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp phải tuân thủ các điều kiện nghiêm ngặt theo quy định pháp luật. Những điều kiện này không chỉ đảm bảo tính hợp pháp của hóa đơn mà còn giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra và đối chiếu. Dưới đây là các điều kiện cụ thể dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành.

Theo Điều 14 khoản 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hóa đơn tiền điện phải là hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ, được lập đúng quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC. Hóa đơn cần bao gồm các thông tin bắt buộc như tên, địa chỉ, mã số thuế của bên bán (đơn vị cung cấp điện), thông tin bên mua, số lượng, đơn giá, và thời điểm lập hóa đơn. Nếu hóa đơn mang tên chủ sở hữu địa điểm thuê, doanh nghiệp cần cung cấp hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh, trong đó nêu rõ trách nhiệm thanh toán tiền điện. Hợp đồng này phải phù hợp với số lượng điện tiêu thụ thực tế để cơ quan thuế chấp nhận.

Một điều kiện quan trọng khác là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, từ ngày 1/7/2025, mọi khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, chẳng hạn như chuyển khoản ngân hàng, thẻ tín dụng, hoặc các phương thức thanh toán điện tử khác. Nếu doanh nghiệp thanh toán tiền điện trực tiếp cho đơn vị cung cấp điện, cần lưu giữ ủy nhiệm chi hoặc sao kê ngân hàng để chứng minh. Trong trường hợp thanh toán qua chủ nhà, cần có biên bản đối chiếu công nợ hoặc hóa đơn bán lẻ từ chủ nhà, kèm theo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đáp ứng yêu cầu pháp lý.

Hóa đơn tiền điện cũng phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, khoản chi được xem là hợp lý khi tính thuế TNDN phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh. Nếu doanh nghiệp không thể chứng minh mối liên hệ này, chẳng hạn do thiếu hợp đồng thuê hoặc hóa đơn không hợp lệ, khoản chi tiền điện sẽ không được khấu trừ thuế GTGT và cũng không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Xem thêm: Mẫu báo cáo quyết toán sử dụng biên lai thuế chi tiết

3. Quy trình kê khai và khấu trừ thuế GTGT từ hóa đơn tiền điện

Việc kê khai và khấu trừ thuế GTGT từ hóa đơn tiền điện đòi hỏi doanh nghiệp thực hiện một quy trình rõ ràng và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Quy trình này bao gồm các bước cụ thể, từ kiểm tra hóa đơn đến lưu trữ hồ sơ. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước để doanh nghiệp áp dụng.

Bước 1: Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn tiền điện
Doanh nghiệp cần kiểm tra xem hóa đơn tiền điện có đáp ứng các yêu cầu theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, bao gồm đầy đủ thông tin như tên, địa chỉ, mã số thuế của bên bán, thông tin bên mua, số lượng, đơn giá, và thời điểm lập hóa đơn. Nếu hóa đơn mang tên chủ sở hữu địa điểm thuê, doanh nghiệp cần có hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh, trong đó nêu rõ trách nhiệm thanh toán tiền điện. Hợp đồng này là căn cứ quan trọng để cơ quan thuế chấp nhận hóa đơn.

Bước 2: Đảm bảo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Từ ngày 1/7/2025, theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Doanh nghiệp cần thực hiện thanh toán tiền điện qua chuyển khoản ngân hàng hoặc các phương thức thanh toán điện tử khác. Chứng từ thanh toán cần thể hiện rõ thông tin giao dịch, bao gồm số tiền, ngày thanh toán, và thông tin tài khoản ngân hàng của cả hai bên. Nếu hóa đơn dưới 5 triệu đồng, doanh nghiệp cần kiểm tra các quy định đặc thù tại Thông tư 69/2025/TT-BTC để xác định xem có được miễn yêu cầu này hay không.

Bước 3: Kê khai thuế GTGT đầu vào
Sau khi xác minh tính hợp lệ của hóa đơn và chứng từ thanh toán, doanh nghiệp cần kê khai thuế GTGT đầu vào trong tờ khai thuế GTGT hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo quy mô và phương pháp tính thuế. Theo Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế phải có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc tự nguyện áp dụng phương pháp này. Hóa đơn tiền điện cần được kê khai chính xác vào mẫu tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT) theo hướng dẫn tại Thông tư 69/2025/TT-BTC.

Bước 4: Lưu trữ hồ sơ và giải trình khi cần thiết
Doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn tiền điện, hợp đồng thuê địa điểm, chứng từ thanh toán, và các tài liệu liên quan trong thời hạn tối thiểu 10 năm theo quy định tại Điều 35 Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu giải trình, doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ các tài liệu này để chứng minh rằng khoản chi tiền điện phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Việc lưu trữ đúng quy định giúp tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế.

Xem thêm: 1Kiểm toán báo cáo tài chính là gì?2>Kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

4. Câu hỏi thường gặp về khấu trừ thuế GTGT từ hóa đơn tiền điện

Doanh nghiệp mới thành lập có được khấu trừ thuế GTGT từ hóa đơn tiền điện không?

Theo Điều 11 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập có thể áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT nếu thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, và chứng từ. Hóa đơn tiền điện cần đáp ứng các điều kiện về tính hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu từ 5 triệu đồng trở lên) để được khấu trừ.

Làm thế nào để chuyển hợp đồng mua bán điện sang tên doanh nghiệp?

Doanh nghiệp cần liên hệ với đơn vị cung cấp điện (như EVN) và cung cấp hợp đồng thuê địa điểm, giấy tờ tùy thân, và các tài liệu chứng minh quyền sử dụng địa điểm theo Nghị định 18/2025/NĐ-CP. Chủ sở hữu địa điểm thuê có thể ủy quyền bằng văn bản theo Điều 138 Bộ luật Dân sự 2015 để doanh nghiệp đứng tên trên hợp đồng mua bán điện, đảm bảo hóa đơn mang tên công ty.

Hóa đơn tiền điện bị sai thông tin có được khấu trừ thuế GTGT không?

Theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, hóa đơn có sai sót về thông tin (như tên, mã số thuế) phải được điều chỉnh hoặc lập hóa đơn thay thế trước khi kê khai thuế. Doanh nghiệp cần liên hệ với đơn vị cung cấp điện để yêu cầu điều chỉnh hóa đơn, đảm bảo hóa đơn hợp lệ trước khi nộp tờ khai thuế GTGT.

Hóa đơn tiền điện có được khấu trừ thuế không phụ thuộc vào việc đáp ứng các điều kiện về hóa đơn hợp lệ, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, và mối liên hệ với hoạt động sản xuất, kinh doanh. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp tối ưu chi phí mà còn tránh rủi ro pháp lý trong quá trình thanh tra thuế. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện các thủ tục liên quan, hãy liên hệ ACC ĐỒNG NAI ngay hôm nay để nhận giải pháp pháp lý toàn diện và chuyên nghiệp.