Nghề tư vấn viên bảo hiểm mang lại nguồn thu nhập hấp dẫn nhưng cũng đi kèm với những nghĩa vụ thuế khá phức tạp. Hàng tháng, các công ty bảo hiểm sẽ tự động khấu trừ 5% trên tổng doanh thu hoa hồng của đại lý để nộp vào ngân sách nhà nước. Nhiều đại lý bảo hiểm lầm tưởng rằng khoản 5% này là “mất hẳn” hoặc quy trình xin hoàn lại quá phức tạp nên đã bỏ qua quyền lợi chính đáng của mình. ACC Đồng Nai sẽ hướng dẫn bạn cách quyết toán và làm thủ tục hoàn thuế TNCN đối với đại lý bảo hiểm một cách dễ dàng, đúng luật.

1. Bản chất thuế thu nhập cá nhân của đại lý bảo hiểm là gì?

Đại lý bảo hiểm là cá nhân hành nghề độc lập, ký hợp đồng đại lý với doanh nghiệp bảo hiểm. Theo quy định pháp luật, thu nhập của đại lý bảo hiểm không xếp vào nhóm “tiền lương, tiền công” mà được xếp vào nhóm thu nhập từ kinh doanh của cá nhân kinh doanh theo hình thức đại lý bán đúng giá.

Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập cho cá nhân làm đại lý. Mức khấu trừ là 5% tính trên phần doanh thu hoa hồng đại lý vượt quá 100 triệu đồng/năm.

2. Điều kiện để đại lý bảo hiểm được hoàn thuế TNCN

Hoàn thuế TNCN đối với đại lý bảo hiểm là việc cơ quan thuế trả lại cho đại lý số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa sau khi thực hiện quyết toán theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Cá nhân chỉ được hoàn thuế khi đáp ứng đủ các điều kiện cốt lõi sau:

• Đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế cá nhân hợp pháp.
• Có số tiền thuế TNCN đã nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp sau khi quyết toán.
• Có văn bản đề nghị hoàn thuế gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo đúng mẫu biểu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Xem thêm: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN chi tiết

3. Hồ sơ và thủ tục hoàn thuế TNCN đối với đại lý bảo hiểm

Để quá trình hoàn thuế diễn ra nhanh chóng, đại lý bảo hiểm cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ chứng minh số thuế nộp thừa.

3.1. Các loại giấy tờ bắt buộc phải chuẩn bị

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN.
• Bảng kê chi tiết thu nhập và số thuế đã khấu trừ do công ty bảo hiểm cấp (Chứng từ khấu trừ thuế điện tử).
• Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa (Mẫu 01/HT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Bản sao CCCD/Hộ chiếu còn hiệu lực.

3.2. Quy trình nộp hồ sơ hoàn thuế qua mạng (Online)

• Bước 1: Truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) phân hệ dành cho Cá nhân.
• Bước 2: Kê khai trực tuyến tờ khai quyết toán 01/CNKD và đính kèm các chứng từ khấu trừ thuế từ công ty bảo hiểm.
• Bước 3: Ký số bằng chữ ký số cá nhân hoặc xác thực qua mã OTP được gửi về số điện thoại đã đăng ký với cơ quan thuế.

Xem thêm: Theo quy định ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

4. Bảng so sánh Thuế TNCN của Đại lý bảo hiểm và Người lao động nhận lương

5. Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN đối với đại lý bảo hiểm

Đối với hồ sơ quyết toán có phát sinh số thuế đề nghị hoàn (nộp thừa), pháp luật không áp dụng thời hạn xử phạt chậm nộp. Bạn có thể nộp bất kỳ thời điểm nào sau khi kết thúc năm tài chính. Tuy nhiên, để nhận lại tiền sớm, bạn nên chủ động nộp hồ sơ sớm trong quý 2.

6. Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN đối với đại lý bảo hiểm ở đâu?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ hoàn thuế TNCN của đại lý bảo hiểm được nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp bảo hiểm nơi đại lý bảo hiểm ký hợp đồng đại lý bảo hiểm. Đại lý bảo hiểm có thể nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi hồ sơ qua đường bưu điện.

7. Các sai lầm phổ biến khiến đại lý bảo hiểm bị từ chối hoàn thuế

• Thiếu chứng từ khấu trừ thuế: Không yêu cầu công ty bảo hiểm cấp chứng từ điện tử chứng minh đã nộp 5%.
• Nộp sai cơ quan thuế: Chọn sai chi cục thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân đăng ký kinh doanh hoặc cư trú.
• Quá hạn quyết toán: Không theo dõi sát lịch trình khiến hồ sơ bị tồn đọng hoặc kéo dài thời gian xử lý.

8. Câu hỏi thường gặp

Nếu doanh thu hoa hồng bảo hiểm của tôi trong năm dưới 100 triệu đồng thì có bị trừ 5% không?

Theo quy định, nếu tổng doanh thu kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu trong năm công ty bảo hiểm đã tạm khấu trừ 5% của bạn (do tạm tính theo tháng), bạn hoàn toàn làm được thủ tục quyết toán để được hoàn trả lại toàn bộ số tiền này.

Tôi có thể ủy quyền cho công ty bảo hiểm quyết toán thuế và hoàn thuế thay tôi được không?

Không. Thu nhập của đại lý bảo hiểm là thu nhập từ kinh doanh, không phải tiền lương tiền công. Do đó, pháp luật quy định cá nhân làm đại lý bảo hiểm phải trực tiếp tự kê khai quyết toán và nộp hồ sơ hoàn thuế với cơ quan thuế, công ty bảo hiểm không được quyền quyết toán thay.

Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN của đại lý bảo hiểm là khi nào?

Đối với hồ sơ quyết toán có phát sinh số thuế đề nghị hoàn (nộp thừa), pháp luật không áp dụng thời hạn xử phạt chậm nộp. Bạn có thể nộp bất kỳ thời điểm nào sau khi kết thúc năm tài chính. Tuy nhiên, để nhận lại tiền sớm, bạn nên chủ động nộp hồ sơ sớm trong quý 2.

Đại lý bảo hiểm cần chuẩn bị những giấy tờ nào để hoàn thuế?

Hồ sơ bao gồm Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 01/CNKD), chứng từ khấu trừ thuế điện tử do công ty bảo hiểm cấp, Văn bản đề nghị hoàn thuế (Mẫu 01/HT) và bản sao CCCD.

Có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN qua mạng không?

Có. Đại lý bảo hiểm truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn), kê khai trực tuyến tờ khai 01/CNKD và nộp kèm chứng từ điện tử.

Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với đại lý bảo hiểm. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.