Kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT là một thủ tục quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và tận dụng tối đa chính sách ưu đãi thuế. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, từ các bước thực hiện đến những lưu ý cần thiết, dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành. Cùng ACC ĐỒNG NAI khám phá quy trình này để đảm bảo doanh nghiệp bạn hoạt động hiệu quả và hợp pháp.

1. Kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT là gì?

Kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT là quá trình doanh nghiệp thực hiện điều chỉnh thông tin trên hóa đơn đã lập trước đó để áp dụng mức thuế suất giảm (thường là 8%) theo các nghị định và nghị quyết hiện hành. Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, các hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 10% được giảm 2%, trừ một số nhóm đặc thù như bất động sản, viễn thông, hoặc hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Thủ tục này đảm bảo doanh nghiệp phản ánh chính xác số thuế phải nộp, đồng thời giúp người mua khấu trừ thuế đầu vào phù hợp. Việc kê khai đúng giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt và tận dụng ưu đãi thuế một cách tối ưu.

Hóa đơn điều chỉnh thường được lập khi phát hiện sai sót về thuế suất, giá trị hàng hóa, hoặc khi có thay đổi về giá trị giao dịch theo quyết toán. Theo khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điều chỉnh phải được lập để sửa chữa sai sót, đảm bảo phù hợp với thực tế kinh tế. Doanh nghiệp cần lưu ý rằng hóa đơn điều chỉnh không thay thế hoàn toàn hóa đơn gốc mà bổ sung, điều chỉnh số liệu để phản ánh đúng nghĩa vụ thuế. Việc này đòi hỏi sự cẩn trọng trong việc ghi nhận thông tin và kê khai trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).

2. Hướng dẫn kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT

Bước 1: Kiểm tra và lập hóa đơn điều chỉnh
Doanh nghiệp cần rà soát hóa đơn đã lập để xác định sai sót hoặc trường hợp cần điều chỉnh thuế suất GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Khi lập hóa đơn điều chỉnh, doanh nghiệp phải ghi rõ thông tin “hóa đơn điều chỉnh” và tham chiếu đến hóa đơn gốc (số hóa đơn, ngày lập). Theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn điều chỉnh cần phản ánh số chênh lệch tăng (dấu dương) hoặc giảm (dấu âm) so với hóa đơn gốc. Ví dụ, nếu hóa đơn gốc ghi thuế suất 10% nhưng thuộc đối tượng giảm thuế, doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh để áp dụng mức 8%, đồng thời ghi rõ số tiền thuế giảm.

Bước 2: Cập nhật thông tin vào phần mềm HTKK
Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh, doanh nghiệp sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.2 hoặc mới hơn để nhập thông tin. Theo hướng dẫn tại web:5, doanh nghiệp cần vào mục Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15, nhập thông tin về hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc bán ra với thuế suất 8%. Phần mềm sẽ tự động tính toán số thuế GTGT dựa trên giá trị chưa bao gồm thuế và thuế suất 8%. Doanh nghiệp cần đảm bảo nhập đúng tên hàng hóa, giá trị chưa thuế, và số thuế GTGT để tránh sai sót trong kê khai.

Bước 3: Nộp tờ khai bổ sung
Nếu hóa đơn điều chỉnh liên quan đến kỳ thuế đã nộp trước đó, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai bổ sung theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019. Tờ khai bổ sung được nộp trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai của kỳ thuế có sai sót, nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra. Theo web:8, doanh nghiệp cần đảm bảo chỉ tiêu [22] của kỳ hiện tại bằng chỉ tiêu [43] của tờ khai chính thức kỳ trước liền kề, tránh điều chỉnh lũy kế. Sau khi nộp, doanh nghiệp lưu trữ hóa đơn điều chỉnh và tờ khai bổ sung để phục vụ kiểm tra.

Bước 4: Phối hợp với người mua để điều chỉnh thuế đầu vào
Đối với người mua, hóa đơn điều chỉnh là cơ sở để kê khai khấu trừ thuế đầu vào. Theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, người mua cần căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh để cập nhật số thuế GTGT đầu vào, đảm bảo số liệu khớp với bên bán. Doanh nghiệp bán hàng phải thông báo và cung cấp hóa đơn điều chỉnh cho người mua, đồng thời lưu ý thời hạn kê khai bổ sung để tránh vi phạm. Việc phối hợp này giúp cả hai bên tuân thủ quy định và tránh rủi ro pháp lý.

>>>Xem thêm tại đây Dịch vụ hoàn thuế GTGT tại Đồng Nai

3. Những lưu ý quan trọng khi kê khai hóa đơn điều chỉnh

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ danh mục hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Một số nhóm hàng như bất động sản, viễn thông, hoặc sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được áp dụng mức thuế 8%. Việc nhầm lẫn có thể dẫn đến kê khai sai và bị xử phạt theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019. Doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế hoặc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử như MISA meInvoice để kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn trước khi kê khai.

Thời điểm lập hóa đơn điều chỉnh cũng là yếu tố quan trọng. Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn điều chỉnh phải được lập ngay khi phát hiện sai sót hoặc khi có thay đổi về giá trị giao dịch. Doanh nghiệp cần đảm bảo hóa đơn điều chỉnh được lập trước thời điểm nộp tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại để tránh phải thực hiện bổ sung nhiều lần. Ngoài ra, việc lưu trữ hóa đơn gốc và hóa đơn điều chỉnh là bắt buộc để phục vụ công tác kiểm tra, đối chiếu của cơ quan thuế.

Đối với các doanh nghiệp áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Doanh nghiệp cần ghi rõ mức thuế suất 8% trên hóa đơn và tính toán chính xác số thuế phải nộp. Việc sử dụng phần mềm kế toán hoặc hóa đơn điện tử có thể giúp tự động hóa quá trình này, giảm thiểu sai sót.

>>>Xem thêm tại đây Dịch vụ tư vấn thuế tại Đồng Nai uy tín, chuyên nghiệp

4. Câu hỏi thường gặp

Làm thế nào để xử lý nếu hóa đơn gốc đã lập sai thuế suất?

Doanh nghiệp cần lập hóa đơn điều chỉnh theo khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, ghi rõ số chênh lệch giảm và thuế suất 8%. Sau đó, người bán và người mua phối hợp để kê khai điều chỉnh thuế đầu ra và đầu vào. Phần mềm HTKK sẽ hỗ trợ tự động tính toán số thuế điều chỉnh dựa trên thông tin nhập vào.

Hóa đơn điều chỉnh có cần gửi cơ quan thuế không?

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn điều chỉnh điện tử phải được gửi đến cơ quan thuế thông qua hệ thống hóa đơn điện tử. Doanh nghiệp cần đảm bảo hóa đơn được lập đúng quy định và gửi kịp thời để tránh vi phạm về thời hạn kê khai. Phần mềm như MISA meInvoice có thể hỗ trợ tự động đồng bộ hóa đơn với cơ quan thuế.

Doanh nghiệp nhỏ có cần sử dụng phần mềm HTKK để kê khai không?

Doanh nghiệp nhỏ, bao gồm hộ kinh doanh, vẫn phải sử dụng phần mềm HTKK để kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, như quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc này đảm bảo tính minh bạch và thống nhất trong quản lý thuế. Doanh nghiệp có thể liên hệ ACC ĐỒNG NAI để được hỗ trợ triển khai phần mềm hiệu quả.

Việc kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT là một nhiệm vụ quan trọng để doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi ích từ chính sách giảm thuế. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện các thủ tục liên quan, hãy liên hệ ACC ĐỒNG NAI ngay hôm nay để nhận giải pháp chuyên nghiệp và hiệu quả.