Khoanh tiền thuế nợ là biện pháp tạm hoãn nghĩa vụ nộp thuế của người nộp thuế trong một thời gian nhất định, áp dụng khi người nộp thuế gặp khó khăn tài chính hoặc đang trong các tình huống đặc biệt như giải thể, phá sản, hoặc không còn hoạt động kinh doanh. Biện pháp này giúp giảm bớt gánh nặng thuế trong thời gian khó khăn, nhưng không đồng nghĩa với việc xóa nợ thuế. Hãy cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
1. Khoanh tiền thuế nợ là gì?
Khoanh tiền thuế nợ là một biện pháp pháp lý nhằm tạm hoãn nghĩa vụ nộp thuế của người nộp thuế trong một khoảng thời gian nhất định, khi người nộp thuế gặp khó khăn tài chính và không thể thực hiện nghĩa vụ thuế của mình đúng hạn. Đây là một hình thức hỗ trợ để giúp doanh nghiệp, cá nhân vượt qua giai đoạn khó khăn mà không bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế, đồng thời tạo điều kiện cho họ có thể phục hồi và thực hiện nghĩa vụ thuế khi có khả năng.
Khoanh nợ thuế không phải là xóa nợ thuế mà chỉ là tạm hoãn nghĩa vụ nộp thuế. Trong thời gian khoanh nợ, cơ quan thuế sẽ theo dõi tình hình tài chính của người nộp thuế và có thể thu hồi số thuế này sau khi người nộp thuế có khả năng thanh toán.
2. Các trường hợp được khoanh tiền thuế nợ
Theo Điều 83 của Luật Quản lý thuế 2019, có 5 trường hợp được phép khoanh tiền thuế nợ. Cụ thể:
Người nộp thuế đã chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự
- Trong trường hợp này, nếu người nộp thuế là cá nhân đã qua đời, bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự, thì các khoản thuế nợ sẽ được khoanh lại. Điều này giúp giảm thiểu gánh nặng thuế cho gia đình, người thân của người đã khuất.
Người nộp thuế đang trong quá trình giải thể doanh nghiệp
- Nếu doanh nghiệp đã gửi quyết định giải thể đến cơ quan quản lý thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh, nhưng chưa hoàn thành thủ tục giải thể, thì khoản nợ thuế của doanh nghiệp này có thể được khoanh lại trong thời gian chờ đợi hoàn tất thủ tục.
Người nộp thuế yêu cầu mở thủ tục phá sản
- Nếu doanh nghiệp hoặc cá nhân gặp khó khăn tài chính trầm trọng và có yêu cầu mở thủ tục phá sản, các khoản thuế nợ sẽ được khoanh trong thời gian thủ tục phá sản được thụ lý và xử lý.
Người nộp thuế không còn hoạt động kinh doanh tại địa chỉ đã đăng ký
- Trường hợp người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký, cơ quan quản lý thuế sẽ phối hợp với các cơ quan địa phương để xác minh và khoanh nợ thuế trong thời gian chờ thông báo chính thức.
Người nộp thuế bị thu hồi giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề
- Nếu người nộp thuế bị cơ quan có thẩm quyền thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động hoặc giấy phép hành nghề, thì các khoản nợ thuế sẽ được khoanh lại cho đến khi có quyết định xử lý tiếp theo.
>>>> Xem thêm bài viết: Hành vi trốn thuế là gì?
3. Hồ sơ và thủ tục khoanh tiền thuế nợ
Để tiến hành khoanh tiền thuế nợ, người nộp thuế cần chuẩn bị một số giấy tờ tùy thuộc vào từng trường hợp. Cụ thể:
- Đối với trường hợp 1 (người nộp thuế đã chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự):
- Giấy chứng tử hoặc giấy báo tử.
- Quyết định của Tòa án tuyên bố người nộp thuế đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự.
- Đối với trường hợp 2 (doanh nghiệp giải thể):
- Quyết định giải thể của doanh nghiệp.
- Thông tin từ cơ quan đăng ký kinh doanh về việc người nộp thuế đang làm thủ tục giải thể.
- Đối với trường hợp 3 (thủ tục phá sản):
- Thông báo của Tòa án về việc thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản.
- Đối với trường hợp 4 (không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký):
- Văn bản xác nhận từ cơ quan thuế về việc người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
- Thông báo của cơ quan thuế về việc người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đăng ký.
- Đối với trường hợp 5 (thu hồi giấy phép kinh doanh):
- Quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề từ cơ quan có thẩm quyền.
Quy trình khoanh nợ thuế bao gồm các bước sau:
- Người nộp thuế chuẩn bị đầy đủ hồ sơ yêu cầu khoanh nợ.
- Nộp hồ sơ cho cơ quan quản lý thuế.
- Cơ quan thuế xem xét và ra quyết định khoanh nợ thuế.
- Trong thời gian khoanh nợ, cơ quan thuế sẽ tiếp tục theo dõi tình hình tài chính của người nộp thuế.
- Nếu người nộp thuế có khả năng trả nợ, cơ quan thuế sẽ yêu cầu thanh toán hoặc áp dụng biện pháp thu hồi.
Thời gian khoanh nợ sẽ tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, nhưng thường kéo dài trong một khoảng thời gian nhất định cho đến khi các thủ tục liên quan được hoàn tất hoặc tình trạng tài chính của người nộp thuế được cải thiện.
4. Ai có thẩm quyền quyết định khoanh nợ?
Theo Điều 84 của Luật Quản lý thuế 2019, Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người có thẩm quyền quyết định việc khoanh nợ thuế. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ và các quy định pháp lý để đưa ra quyết định khoanh nợ cho người nộp thuế trong những trường hợp cụ thể.
Các cơ quan thuế cũng có trách nhiệm theo dõi tình hình thu hồi khoản nợ thuế sau khi khoanh, phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền để xử lý khi người nộp thuế có khả năng trả nợ hoặc khi các điều kiện khoanh nợ không còn hiệu lực.
>>>> Xem thêm bài viết: Mã số thuế doanh nghiệp tiếng Anh là gì?
5. Mọi người cùng hỏi
Khoanh tiền thuế nợ có phải là việc xóa nợ thuế không?
Không, khoanh nợ chỉ là tạm hoãn nghĩa vụ nộp thuế trong một thời gian nhất định, không phải là xóa nợ.
Khoanh tiền thuế nợ có thể áp dụng cho mọi doanh nghiệp không?
Khoanh nợ thuế chỉ áp dụng cho doanh nghiệp hoặc cá nhân thuộc các trường hợp đặc biệt, như giải thể, phá sản, không còn hoạt động kinh doanh, v.v.
Khi nào cơ quan thuế sẽ thu hồi số thuế đã khoanh?
Cơ quan thuế sẽ thu hồi khoản nợ đã khoanh khi người nộp thuế có khả năng nộp thuế trở lại hoặc khi có quyết định xóa nợ theo quy định.
Bài viết trên ACC Đồng Nai cung cấp cái nhìn tổng quan về quy định khoanh nợ tiền thuế và các thủ tục liên quan, từ đó giúp người nộp thuế hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong các trường hợp khoanh nợ thuế.
