Mã số thuế doanh nghiệp là một yếu tố quan trọng trong hệ thống quản lý thuế và pháp lý của mỗi doanh nghiệp. Nó không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý các nghĩa vụ thuế mà còn là công cụ để doanh nghiệp thực hiện các giao dịch hợp pháp với các cơ quan nhà nước và đối tác. Trong bài viết này, cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu về mã số thuế doanh nghiệp, cấu trúc mã số thuế và cách mã số thuế doanh nghiệp được gọi trong tiếng Anh.
1. Mã số thuế doanh nghiệp là gì?
Theo Luật Quản lý thuế 2019, mã số thuế là một dãy số gồm 10 hoặc 13 chữ số được cơ quan thuế cấp cho mỗi doanh nghiệp. Mã số này dùng để quản lý nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, giúp cơ quan thuế dễ dàng theo dõi và quản lý các hoạt động thuế của doanh nghiệp trong suốt quá trình hoạt động.
Mã số thuế của doanh nghiệp là duy nhất, không thể trùng lặp và chỉ cấp một lần cho một tổ chức, cá nhân. Mã số thuế này đi kèm với các thông tin về doanh nghiệp như tên doanh nghiệp, mã số đăng ký kinh doanh, địa chỉ trụ sở chính, và các chi nhánh, văn phòng đại diện (nếu có).
2. Mã số thuế doanh nghiệp trong tiếng Anh
Mã số thuế doanh nghiệp trong tiếng Anh được gọi là Tax Identification Number (TIN). Đây là một dãy số được cấp bởi cơ quan thuế cho mỗi tổ chức, cá nhân để quản lý các nghĩa vụ thuế.
- Business Tax Identification Number (Business TIN): Mã số thuế của doanh nghiệp.
Mã số thuế doanh nghiệp giúp cơ quan thuế dễ dàng nhận diện và theo dõi các hoạt động thuế của doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp đăng ký thuế, mã số thuế này sẽ được cấp và gắn liền với doanh nghiệp cho đến khi doanh nghiệp chấm dứt hoạt động.
Các loại mã số thuế doanh nghiệp
- Mã số thuế doanh nghiệp (Business Tax Identification Number): Đây là mã số thuế được cấp cho doanh nghiệp khi đăng ký với cơ quan thuế. Nó giúp xác định doanh nghiệp trong hệ thống thuế.
- Mã số thuế chi nhánh và văn phòng đại diện (Branch or Representative Office Tax Identification Number): Mỗi chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp cũng sẽ có mã số thuế riêng để thực hiện nghĩa vụ thuế tại các địa phương khác nhau.
- Mã số thuế của các đơn vị phụ thuộc (Dependent Unit Tax Identification Number): Các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp (ví dụ như các trung tâm phân phối, cửa hàng con) cũng sẽ được cấp mã số thuế riêng biệt để quản lý thuế.
>>>> Xem thêm bài viết: Khoanh tiền thuế nợ là gì?
3. Cấu trúc mã số thuế doanh nghiệp
Mã số thuế doanh nghiệp có thể có 10 chữ số hoặc 13 chữ số tùy vào quy định của cơ quan thuế. Cấu trúc mã số thuế doanh nghiệp theo quy định tại Điều 5 Thông tư 105/2020/TT-BTC có dạng như sau:
N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10 – N11N12N13
- N1N2: Hai chữ số đầu là số phần khoảng của mã số thuế.
- N3N4N5N6N7N8N9: Bảy chữ số tiếp theo được quy định theo một cấu trúc xác định, tăng dần trong khoảng từ 0000001 đến 9999999.
- N10: Chữ số thứ 10 là chữ số kiểm tra, được tính toán từ các chữ số trước đó.
- N11N12N13: Ba chữ số cuối là các số thứ tự từ 001 đến 999.
Ví dụ, một mã số thuế có thể là: 1234567890-001.
Ngoài ra, mã số thuế doanh nghiệp còn được cấp cho các đơn vị phụ thuộc như chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp. Những mã số này cũng có cấu trúc giống như mã số thuế của doanh nghiệp nhưng được xác định riêng biệt cho từng đơn vị.
4. Mã số thuế doanh nghiệp có phải là mã số doanh nghiệp không?
Theo quy định tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP, mỗi doanh nghiệp được cấp một mã số duy nhất gọi là mã số doanh nghiệp. Mã số doanh nghiệp này đồng thời là mã số thuế của doanh nghiệp, và được dùng trong suốt quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
- Mã số thuế doanh nghiệp đồng thời là mã số doanh nghiệp: Khi doanh nghiệp đăng ký hoạt động và đăng ký thuế với cơ quan thuế, mã số doanh nghiệp sẽ được cấp và mã số này cũng sẽ dùng để thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
- Mã số thuế doanh nghiệp có hiệu lực cho đến khi doanh nghiệp chấm dứt hoạt động: Sau khi doanh nghiệp chấm dứt hoạt động hoặc bị giải thể, mã số thuế sẽ không còn hiệu lực và không thể sử dụng lại cho doanh nghiệp khác.
Mã số thuế này cũng là số duy nhất mà cơ quan thuế sử dụng để nhận diện và quản lý doanh nghiệp.
5. Quy định về việc cấp mã số thuế doanh nghiệp
Khi doanh nghiệp thành lập và đăng ký kinh doanh với cơ quan đăng ký doanh nghiệp, mã số thuế sẽ được cấp đồng thời. Mã số thuế doanh nghiệp được cấp trực tiếp từ cơ quan thuế mà doanh nghiệp đăng ký và có hiệu lực từ thời điểm cấp.
Mỗi chi nhánh hoặc văn phòng đại diện của doanh nghiệp, nếu có, sẽ được cấp mã số thuế riêng biệt. Đây là mã số thuế dùng để thực hiện nghĩa vụ thuế cho các chi nhánh, văn phòng đại diện ở các địa phương khác nhau.
Khi doanh nghiệp vi phạm pháp luật thuế hoặc bị giải thể, mã số thuế của doanh nghiệp sẽ bị chấm dứt hiệu lực. Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện không được phép sử dụng lại mã số thuế cũ trong bất kỳ giao dịch kinh tế nào.
6. Lợi ích của mã số thuế doanh nghiệp
- Quản lý thuế hiệu quả: Mã số thuế giúp cơ quan thuế quản lý các nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp một cách dễ dàng và chính xác.
- Đảm bảo tính hợp pháp trong giao dịch kinh tế: Mã số thuế doanh nghiệp là yếu tố cần thiết trong các giao dịch hợp pháp, từ ký kết hợp đồng đến thanh toán thuế.
- Hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện các nghĩa vụ với nhà nước: Mã số thuế giúp doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng và thuận tiện.
>>>> Xem thêm bài viết: Hành vi trốn thuế là gì?
7. Mọi người cùng hỏi
Mã số thuế doanh nghiệp có thay đổi khi chuyển nhượng, tặng cho hay thừa kế không?
Mã số thuế doanh nghiệp không thay đổi khi chuyển nhượng, tặng cho, hay thừa kế. Mã số thuế sẽ vẫn giữ nguyên trong trường hợp này.
Có bao nhiêu chữ số trong mã số thuế doanh nghiệp?
Trả lời: Mã số thuế doanh nghiệp có thể có 10 chữ số hoặc 13 chữ số, tùy theo quy định của cơ quan thuế.
Mã số thuế doanh nghiệp có thể được sử dụng lại cho người khác không?
Mã số thuế doanh nghiệp không được sử dụng lại cho người khác. Mỗi mã số thuế là duy nhất và gắn liền với doanh nghiệp cụ thể.
Với những thông tin trên, ACC Đồng Nai hy vọng bạn đã có cái nhìn rõ ràng về mã số thuế doanh nghiệp, tầm quan trọng của nó, cấu trúc mã số thuế và cách nó được gọi trong tiếng Anh. Mã số thuế không chỉ là công cụ quan trọng trong quản lý thuế mà còn đóng vai trò quyết định trong các giao dịch pháp lý của doanh nghiệp.
