Mẫu báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất là một trong những tài liệu quan trọng mà các tổ chức, doanh nghiệp cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ pháp luật Việt Nam hiện hành. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mẫu báo cáo, quy định pháp luật liên quan và hướng dẫn cách lập báo cáo một cách chính xác. Cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu để thực hiện đúng quy trình và tránh các vi phạm không đáng có.

1. Mẫu báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất là gì?

Mẫu báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất là tài liệu quan trọng, được sử dụng để báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho cơ quan thuế. Nội dung phần này sẽ giải thích rõ khái niệm, vai trò của mẫu báo cáo và các quy định pháp luật liên quan theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

• Mẫu báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN, cụ thể là mẫu CTT25/AC, được ban hành theo Quyết định 440/QĐ-TCT của Tổng cục Thuế. Tài liệu này giúp doanh nghiệp tổng hợp và báo cáo số lượng chứng từ đã phát hành, sử dụng hoặc hủy bỏ trong kỳ. Báo cáo đảm bảo tính minh bạch trong việc quản lý thuế, giúp cơ quan thuế theo dõi các khoản thu nhập chịu thuế của cá nhân mà tổ chức chi trả. Việc nộp báo cáo đúng hạn là yêu cầu bắt buộc đối với các tổ chức, doanh nghiệp có sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
• Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, các doanh nghiệp phải chuyển sang sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử. Mẫu báo cáo CTT25/AC được sử dụng để báo cáo tình hình sử dụng các chứng từ này, đặc biệt trong các trường hợp như sáp nhập, giải thể hoặc ngừng kinh doanh. Quy định này nhằm đảm bảo dữ liệu được truyền nhận chính xác với cơ quan thuế, đồng thời giảm thiểu các sai sót trong quá trình kê khai.
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP bổ sung thêm các yêu cầu về việc sử dụng chứng từ điện tử, trong đó quy định tổ chức chi trả thu nhập phải đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ điện tử theo mẫu 01/ĐKTĐ-CTĐT. Điều này đảm bảo rằng mọi thông tin liên quan đến thuế TNCN được lưu trữ và truyền tải đúng quy định, giúp doanh nghiệp tránh các hình phạt hành chính do vi phạm quy trình nộp báo cáo.

2. Mẫu báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất

>>> Tải ngay: Mẫu báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất tại đây!

Xem thêm: 1Thời hạn nộp thuế TNCN là khi nào?2>Thời hạn nộp thuế TNCN là khi nào?

Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?

3. Quy trình lập và nộp mẫu báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Quy trình lập và nộp mẫu báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN đòi hỏi sự cẩn trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật Việt Nam hiện hành. Phần này sẽ hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện, từ việc chuẩn bị hồ sơ đến nộp báo cáo cho cơ quan thuế, dựa trên Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.

• Bước 1: Chuẩn bị thông tin và hồ sơ cần thiết
  Doanh nghiệp cần tổng hợp đầy đủ các chứng từ khấu trừ thuế TNCN đã phát hành trong kỳ, bao gồm thông tin về số lượng chứng từ sử dụng, hủy bỏ hoặc còn tồn. Các thông tin này phải được ghi nhận chính xác theo mẫu CTT25/AC, đảm bảo khớp với dữ liệu đã gửi đến cơ quan thuế qua hệ thống điện tử. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng giúp giảm thiểu sai sót khi nộp báo cáo.
• Bước 2: Lập báo cáo theo mẫu CTT25/AC
  Mẫu báo cáo CTT25/AC yêu cầu doanh nghiệp điền đầy đủ các thông tin như tên tổ chức, mã số thuế, số lượng chứng từ đã phát hành, sử dụng và hủy bỏ. Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, báo cáo cần được lập bằng hình thức điện tử và ký số để đảm bảo tính pháp lý. Doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm kế toán như MISA AMIS Thuế TNCN để hỗ trợ việc lập báo cáo nhanh chóng và chính xác.
• Bước 3: Nộp báo cáo cho cơ quan thuế
  Báo cáo phải được nộp chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu quý sau, theo quy định tại Thông tư 37/2017/TT-BTC. Trong trường hợp doanh nghiệp sáp nhập, giải thể hoặc ngừng kinh doanh, thời hạn nộp báo cáo là trong vòng 5 ngày làm việc kể từ khi có quyết định liên quan. Báo cáo được nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) để đảm bảo tính minh bạch.
• Bước 4: Lưu trữ và kiểm tra dữ liệu
  Sau khi nộp báo cáo, doanh nghiệp cần lưu trữ dữ liệu điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu từ cơ quan thuế. Việc không lưu trữ hoặc lưu trữ không đầy đủ có thể dẫn đến vi phạm pháp luật. Doanh nghiệp nên kiểm tra định kỳ để đảm bảo dữ liệu khớp với báo cáo đã nộp, tránh các rủi ro pháp lý.

Xem thêm: 1Theo luật chia lợi nhuận sau thuế có phải nộp thuế TNCN?2>Theo luật chia lợi nhuận sau thuế có phải nộp thuế TNCN?

Xem thêm: Cách tra cứu thông tin người nộp thuế TNCN chi tiết

4. Các quy định pháp luật liên quan đến báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Hiểu rõ các quy định pháp luật liên quan đến báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là yếu tố quan trọng để doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Phần này sẽ trình bày các văn bản pháp luật chính đang có hiệu lực, tập trung vào các quy định cụ thể về chứng từ và báo cáo thuế TNCN theo pháp luật Việt Nam hiện hành.

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 và 2014, quy định rõ các khoản thu nhập chịu thuế và trách nhiệm của tổ chức chi trả thu nhập trong việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế. Theo Điều 25, tổ chức chi trả thu nhập phải cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo yêu cầu của cá nhân, trừ trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế. Điều này là cơ sở pháp lý để lập báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ.
• Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, chứng từ khấu trừ thuế TNCN phải được lập dưới dạng điện tử từ ngày 1/7/2022. Nghị định này yêu cầu tổ chức chi trả thu nhập phải truyền dữ liệu chứng từ điện tử đến cơ quan thuế ngay trong ngày lập chứng từ, đảm bảo tính chính xác và minh bạch. Việc không truyền dữ liệu hoặc nộp báo cáo chậm có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
• Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định chi tiết về việc sử dụng chứng từ điện tử, bao gồm mẫu CTT25/AC để báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Thông tư này nhấn mạnh rằng các doanh nghiệp không phát sinh chứng từ trong kỳ có thể không cần nộp báo cáo, nhưng cần xác nhận với cơ quan thuế địa phương để tránh vi phạm.
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP bổ sung quy định về việc tiêu hủy chứng từ giấy còn tồn trước khi chuyển sang sử dụng chứng từ điện tử. Doanh nghiệp cần lập biên bản tiêu hủy và báo cáo cơ quan thuế theo quy trình, đảm bảo tuân thủ các yêu cầu về quản lý chứng từ theo pháp luật Việt Nam hiện hành.

5. Lưu ý khi lập báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Việc lập báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN đòi hỏi sự cẩn thận để tránh các sai sót dẫn đến xử phạt. Phần này sẽ cung cấp các lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy định và tối ưu hóa quy trình kê khai theo pháp luật Việt Nam hiện hành.

• Doanh nghiệp cần đảm bảo rằng mọi chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử được lập theo đúng định dạng chuẩn của cơ quan thuế, như quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Việc sử dụng phần mềm hỗ trợ như MISA AMIS Thuế TNCN hoặc EasyInvoice giúp giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian khi lập báo cáo CTT25/AC. Các phần mềm này đã được chứng nhận kết nối với hệ thống của Tổng cục Thuế, đảm bảo tính hợp pháp.
• Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc nộp chậm báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN có thể bị phạt từ 2 đến 8 triệu đồng, tùy thuộc vào thời gian chậm trễ và tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao lịch nộp báo cáo (ngày 30 của tháng đầu quý sau) để tránh vi phạm, đặc biệt trong các trường hợp sáp nhập hoặc giải thể.
• Trong trường hợp doanh nghiệp không phát sinh chứng từ khấu trừ thuế TNCN trong kỳ, cần liên hệ với cơ quan thuế địa phương để xác nhận xem có cần nộp báo cáo hay không. Theo Công văn 2455/TCT-DNNCN, quy định này có thể khác nhau tùy từng Cục Thuế, vì vậy việc trao đổi với cán bộ thuế là cần thiết để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
• Việc lưu trữ chứng từ và báo cáo điện tử cần được thực hiện cẩn thận, theo Thông tư 74/2025/TT-BTC về thời hạn lưu trữ hồ sơ tài chính. Doanh nghiệp nên sử dụng hệ thống lưu trữ đám mây hoặc phần mềm kế toán để quản lý dữ liệu hiệu quả, đồng thời đảm bảo khả năng cung cấp thông tin khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

Mẫu báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất là một phần không thể thiếu trong quy trình quản lý thuế của doanh nghiệp, giúp đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật Việt Nam hiện hành. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ lập báo cáo đúng quy định, hãy liên hệ ACC Đồng Nai ngay hôm nay để nhận giải pháp chuyên nghiệp và hiệu quả.