Mẫu tờ khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh mới nhất, theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC, là biểu mẫu mà các hộ kinh doanh cá thể sử dụng để kê khai và nộp lệ phí môn bài hàng năm. Đây là thủ tục bắt buộc nhằm xác định mức thuế môn bài phải nộp dựa trên doanh thu của năm trước, giúp cơ quan thuế quản lý tốt hơn hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ. Bài viết sau ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Mẫu tờ khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh mới nhất.
Mẫu tờ khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh mới nhất
Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh, và tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Nghĩa vụ này được thực hiện hàng năm, với mức thuế được xác định dựa trên vốn đầu tư, vốn điều lệ hoặc doanh thu của đối tượng nộp thuế. Ngoại trừ một số trường hợp được miễn thuế, tất cả cá nhân, hộ kinh doanh và tổ chức kinh doanh đều phải nộp thuế môn bài. Đây được xem như một điều kiện để tiếp tục hoạt động kinh doanh, sản xuất theo quy định của cơ quan quản lý thuế.
2. Quy định khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, người nộp lệ phí môn bài bao gồm các tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể, các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài bao gồm:
Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
Tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, và đơn vị vũ trang nhân dân.
Các tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên (nếu có).
Cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Tuy nhiên, các đối tượng trên có thể được miễn lệ phí môn bài nếu thuộc các trường hợp được quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139.
Theo quy định tại Điều 4, Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP và khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp lệ phí môn bài cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài (tờ khai lệ phí môn bài) một lần khi mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh; mới thành lập doanh nghiệp; hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh. Hồ sơ khai lệ phí môn bài phải được nộp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trong trường hợp có thay đổi về vốn trong năm, người nộp lệ phí môn bài phải nộp bổ sung hồ sơ khai lệ phí môn bài. Thời hạn nộp bổ sung là chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 của năm sau năm phát sinh sự thay đổi về vốn.
3. Mẫu tờ khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh
Mẫu tờ khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh có thể được thực hiện theo mẫu Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu số 01/LPMB)theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, áp dụng cho các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh. Mẫu này bao gồm các thông tin cơ bản sau:
Thông tin người nộp thuế:
Tên hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Mã số thuế
Địa chỉ kinh doanh
Số điện thoại liên hệ
Thông tin về hoạt động kinh doanh:
Ngành nghề kinh doanh
Địa bàn hoạt động
Mức lệ phí môn bài phải nộp:
Mức lệ phí cụ thể tùy thuộc vào doanh thu của hộ kinh doanh từ năm trước, được – quy định cụ thể tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Cam kết của người nộp thuế: Cam kết rằng các thông tin kê khai là chính xác, trung thực và có chữ ký của chủ hộ kinh doanh.
4. Lưu ý khi làm tờ khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh
Khi lập tờ khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh, bạn cần lưu ý các điểm quan trọng sau để đảm bảo hồ sơ chính xác và đúng quy định:
Chính xác thông tin của hộ kinh doanh: Điền đúng tên hộ kinh doanh, mã số thuế, địa chỉ đăng ký kinh doanh, và số điện thoại liên hệ. Thông tin này cần trùng khớp với thông tin đã đăng ký với cơ quan thuế.
Xác định đúng mức thuế môn bài phải nộp:
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thuế môn bài cho hộ kinh doanh được chia thành các mức dựa trên doanh thu của năm trước, cụ thể:
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức lệ phí là 1.000.000 đồng/năm.
Doanh thu từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm: Mức lệ phí là 500.000 đồng/năm.
Doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm: Mức lệ phí là 300.000 đồng/năm.
Nếu doanh thu dự kiến dưới 100 triệu đồng/năm hoặc hộ kinh doanh nhỏ lẻ chỉ kinh doanh theo thời vụ, hộ kinh doanh có thể được miễn lệ phí môn bài.
Thời hạn nộp tờ khai và lệ phí:
Đối với hộ kinh doanh mới thành lập hoặc bắt đầu kinh doanh, tờ khai thuế môn bài phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.
Nếu đã nộp thuế môn bài trong các năm trước và không có thay đổi về mức doanh thu hoặc quy mô kinh doanh, hộ kinh doanh chỉ cần nộp lệ phí môn bài mà không cần nộp lại tờ khai hàng năm.
Kê khai đúng thời gian bắt đầu hoạt động kinh doanh: Nếu kê khai sai thời gian bắt đầu hoạt động, hộ kinh doanh có thể bị truy thu và xử phạt nếu phát hiện kinh doanh không kê khai đúng hạn.
Giữ lại biên lai hoặc chứng từ nộp thuế: Sau khi hoàn tất nộp lệ phí môn bài, hộ kinh doanh nên lưu trữ biên lai hoặc chứng từ nộp thuế để sử dụng khi cần thiết, nhất là khi có kiểm tra từ cơ quan thuế.
Cập nhật thông tin nếu có thay đổi: Nếu hộ kinh doanh có thay đổi về quy mô, địa điểm, ngành nghề hoặc doanh thu, cần cập nhật với cơ quan thuế để điều chỉnh mức lệ phí môn bài kịp thời.
Mẫu tờ khai thuế môn bài có thay đổi thường xuyên không?
Có, mẫu tờ khai thuế môn bài có thể thay đổi theo các quy định mới của pháp luật về thuế. Vì vậy, để đảm bảo sử dụng mẫu tờ khai chính xác nhất, bạn nên thường xuyên cập nhật thông tin từ cơ quan thuế hoặc các nguồn thông tin uy tín khác.
Mẫu tờ khai thuế môn bài có giống nhau cho tất cả các loại hình kinh doanh không?
Không, mẫu tờ khai thuế môn bài có thể có một số điểm khác biệt tùy thuộc vào loại hình kinh doanh, quy mô doanh nghiệp và các yếu tố khác. Tuy nhiên, phần lớn các thông tin cần khai báo là giống nhau.
Khi lập tờ khai thuế môn bài, tôi có cần phải kê khai tất cả các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp không?
Không, tờ khai thuế môn bài chỉ dùng để khai báo về lệ phí môn bài, tức là khoản thuế phải nộp dựa trên số vốn điều lệ của doanh nghiệp. Các loại thuế khác như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng sẽ được kê khai trên các tờ khai thuế chuyên biệt khác.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Mẫu tờ khai thuế môn bài cho hộ kinh doanh mới nhất. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
