Mức thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể là vấn đề được nhiều người quan tâm khi hoạt động kinh doanh. Thuế khoán được xác định dựa trên doanh thu ước tính của hộ kinh doanh và áp dụng cho những hộ không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Việc tính thuế khoán giúp đơn giản hóa thủ tục thuế nhưng vẫn đảm bảo nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể.
Hiện nay không có quy định nào định nghĩa về hộ kinh doanh. Tuy nhiên, tại khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP có quy định: “Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ”.
2. Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể
Mức thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế áp dụng theo từng ngành nghề. Cụ thể, hộ kinh doanh phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), với số thuế phải nộp được xác định theo công thức:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được quy định cụ thể theo từng nhóm ngành nghề. Ví dụ:
Ngành phân phối, cung cấp hàng hóa: Thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%.
Ngành dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 5%, thuế TNCN 2%.
Ngành sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%.
Các hoạt động kinh doanh khác: Thuế GTGT 2%, thuế TNCN 1%.
Hộ kinh doanh cần xác định chính xác ngành nghề kinh doanh để tính mức thuế phù hợp, đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
3. Nguyên tắc tính mức thuế khoán đối với hộ kinh doanh
Theo quy định tại Khoản 2 và Khoản 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là quy định nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ, giảm bớt gánh nặng về thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn theo quy định. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm sẽ được xác định cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.
Ngoài ra, theo Khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp kê khai và cũng không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh. Điều này có nghĩa là hộ kinh doanh cá thể chủ yếu áp dụng phương pháp nộp thuế khoán, tức là cơ quan thuế sẽ xác định mức thuế phải nộp dựa trên doanh thu ước tính.
Mức thuế khoán của hộ kinh doanh cá thể có được cơ quan thuế ấn định dựa trên doanh thu thực tế của hộ kinh doanh không?
Có, mức thuế khoán được cơ quan thuế xác định dựa trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán.
Hộ kinh doanh cá thể có thể tự quyết định mức thuế khoán cho mình không?
Không, mức thuế khoán do cơ quan thuế ấn định, hộ kinh doanh không có quyền tự quyết định mức thuế này.
Mức thuế khoán của hộ kinh doanh cá thể có cố định trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh không?
Không, mức thuế khoán có thể được điều chỉnh theo thời gian tùy thuộc vào tình hình kinh doanh thực tế của hộ kinh doanh và quy định của pháp luật về thuế.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN