Mức thuế kinh doanh nhà nghỉ hiện nay là bao nhiêu? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ hộ kinh doanh đặt ra khi bắt đầu hoặc vận hành dịch vụ lưu trú. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các loại thuế áp dụng cho kinh doanh nhà nghỉ theo pháp luật Việt Nam hiện hành. Cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu để hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế và cách thực hiện đúng quy định.

1. Kinh doanh nhà nghỉ phải đóng những loại thuế nào?

Theo quy định của pháp luật Việt Nam hiện hành, hoạt động kinh doanh nhà nghỉ thuộc nhóm dịch vụ lưu trú và phải thực hiện nghĩa vụ thuế tương ứng với từng hình thức kinh doanh. Trên thực tế, cá nhân có thể lựa chọn đăng ký theo hộ kinh doanh hoặc thành lập doanh nghiệp, mỗi hình thức sẽ có phương pháp tính và các loại thuế phải nộp khác nhau.

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Đối với hộ kinh doanh, thuế GTGT được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu nếu thuộc diện phải nộp thuế theo quy định. Trong khi đó, doanh nghiệp sẽ kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp được áp dụng (khấu trừ hoặc trực tiếp), căn cứ vào doanh thu phát sinh và quy định của pháp luật thuế hiện hành.
• Thuế TNCN (đối với hộ kinh doanh): Thuế TNCN của hộ kinh doanh được tính theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế đối với hoạt động cung cấp dịch vụ lưu trú. Mức thuế cụ thể sẽ phụ thuộc vào tỷ lệ áp dụng đối với từng ngành nghề và doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp): Thuế TNDN được tính trên thu nhập chịu thuế, tức phần lợi nhuận còn lại sau khi lấy doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ và các khoản được trừ theo quy định của pháp luật.
• Lệ phí môn bài: Bên cạnh các loại thuế nêu trên, hoạt động kinh doanh nhà nghỉ còn phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài nếu thuộc đối tượng phải nộp theo quy định.

Tuy nhiên căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15), kể từ 1/1/2026 lệ phí môn bài sẽ chính thức được bãi bỏ.

2. Mức thuế kinh doanh nhà nghỉ mới nhất hiện nay

Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ lưu trú. Mức thuế kinh doanh nhà nghỉ phụ thuộc vào hình thức kinh doanh (hộ kinh doanh hay doanh nghiệp) và mức doanh thu thực tế. Dưới đây là cập nhật mới và chi tiết nhất.

2.1. Mức thuế kinh doanh nhà nghỉ đối với hộ kinh doanh cá thể

Ngưỡng doanh thu được miễn thuế: Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN (theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Tuy nhiên, bạn vẫn phải thực hiện kê khai doanh thu với cơ quan thuế để xác định đối tượng miễn thuế.

Khi doanh thu vượt ngưỡng (trên 1 tỷ đồng/năm):

• Thuế GTGT: 5% trên doanh thu tính thuế.
• Thuế TNCN: 2% trên doanh thu tính thuế.
• Tổng mức thuế khoán phổ biến: 7% trên doanh thu.

Để tính nhanh số thuế phải nộp trong kỳ, bạn áp dụng công thức tổng hợp sau:

Tổng số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x 7%

Ví dụ: Nhà nghỉ A hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh, trong năm có tổng doanh thu thực tế nhận được (bao gồm cả tiền phòng, tiền nước uống, dịch vụ giặt ủi…) là 300 triệu đồng.

Tổng số thuế phải nộp = 300.000.000 x 7% = 21.000.000

Tổng cộng nhà nghỉ A phải nộp 21 triệu đồng tiền thuế GTGT và TNCN cho cả năm.

Lưu ý: Với doanh thu từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng, hộ kinh doanh có quyền lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lệ) với thuế suất 15%. Đây là lựa chọn tối ưu nếu chi phí vận hành nhà nghỉ cao (điện nước, lương nhân viên, sửa chữa, khấu hao tài sản).

>> Xem thêm: Dịch vụ tư vấn thuế tại Đồng Nai uy tín, chuyên nghiệp

2.2. Mức thuế kinh doanh nhà nghỉ đối với doanh nghiệp

Nếu kinh doanh quy mô lớn (nhiều chi nhánh, vốn đầu tư cao), bạn nên đăng ký dưới hình thức doanh nghiệp. Lúc này mức thuế sẽ được tính khác:

• Thuế GTGT: 10% (có thể được giảm tạm thời xuống 8% theo một số chính sách hỗ trợ du lịch).
• Thuế TNDN:
  • 15% nếu tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
  • 17% nếu doanh thu từ trên 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng.
  • 20% nếu doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên.
• Thuế TNCN: Doanh nghiệp khấu trừ tại nguồn cho người lao động (thường 5-35% tùy mức thu nhập).

Việc lựa chọn mô hình kinh doanh ảnh hưởng trực tiếp đến phương pháp tính thuế cũng như chi phí quản lý. Dưới đây là bảng so sánh tổng quan:

3. Mức xử phạt khi kinh doanh nhà nghỉ không kê khai hoặc chậm nộp thuế

Việc cố tình giấu doanh thu, không kê khai hoặc chậm nộp tờ khai và tiền thuế kinh doanh nhà nghỉ là hành vi vi phạm pháp luật hành chính về thuế. Tùy thuộc vào hành vi và số ngày quá hạn, mức phạt tiền đối với chủ cơ sở được quy định rất nghiêm khắc theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:

3.1 Xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế (Tờ khai doanh thu)

Đối với các nhà nghỉ nộp thuế theo phương pháp kê khai, nếu nộp tờ khai quý chậm so với thời hạn quy định (thường là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo), mức phạt sẽ tăng dần theo số ngày chậm nộp:

• Chậm nộp từ 01 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 VNĐ đến 5.000.000 VNĐ.
• Chậm nộp từ 31 đến 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 VNĐ đến 8.000.000 VNĐ.
• Chậm nộp từ 61 đến 90 ngày (hoặc trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp): Phạt tiền từ 8.000.000 VNĐ đến 15.000.000 VNĐ.
• Chậm nộp trên 90 ngày (có phát sinh số thuế phải nộp): Phạt tiền từ 15.000.000 VNĐ đến 25.000.000 VNĐ.

Lưu ý: Mức phạt trên áp dụng đối với cá nhân/hộ kinh doanh. Nếu cơ sở của bạn đăng ký dưới hình thức Doanh nghiệp, mức phạt tiền đối với cùng một hành vi sẽ gấp 02 lần mức phạt của cá nhân (cao nhất lên đến 50.000.000 VNĐ).

3.2 Xử phạt hành vi trốn thuế, không kê khai thuế

Nếu chủ nhà nghỉ bị cơ quan thuế phát hiện có hành vi không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không kê khai doanh thu thực tế (đặc biệt là dòng tiền từ các app OTA hoặc tài khoản ngân hàng) để giảm số thuế phải nộp, hành vi này sẽ bị khép vào tội Trốn thuế:

• Mức phạt hành chính: Phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn (tùy thuộc vào các tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ) bên cạnh việc bắt buộc phải nộp đủ số tiền thuế bị truy thu.
• Trách nhiệm hình sự: Nếu số tiền trốn thuế từ 100.000.000 VNĐ trở lên (hoặc dưới 100.000.000 VNĐ nhưng đã bị xử phạt hành chính về hành vi này), chủ cơ sở có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về “Tội trốn thuế” theo Điều 200 Bộ luật Hình sự.

3. Quy trình nộp thuế cho hộ kinh doanh nhà nghỉ

Việc nộp thuế đúng quy trình không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh các hình phạt mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ. Dưới đây là các bước cụ thể để thực hiện nghĩa vụ thuế theo pháp luật Việt Nam hiện hành.

Bước 1: Đăng ký thuế tại cơ quan thuế

Theo Luật Quản lý thuế, trong vòng 10 ngày kể từ khi nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, hộ kinh doanh phải nộp hồ sơ đăng ký thuế tại chi cục thuế địa phương. Hồ sơ bao gồm giấy đăng ký kinh doanh và tờ khai đăng ký thuế.

Bước 2: Xác định doanh thu tính thuế

Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu khoán trên tờ khai mẫu 01/CNKD, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu không xác định được, cơ quan thuế sẽ ấn định dựa trên cơ sở dữ liệu hoặc kiểm tra thực tế, đảm bảo doanh thu phản ánh đúng thực tế kinh doanh.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán khai thuế một lần/năm trước ngày 05/12, sử dụng mẫu 01/CNKD. Nếu sử dụng hóa đơn lẻ, phải khai thuế theo quý, kèm theo các tài liệu liên quan như hợp đồng, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Bước 4: Lưu trữ hồ sơ thuế

Hộ kinh doanh cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ, và hợp đồng để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Điều này giúp minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và tránh các tranh chấp pháp lý về thuế.

>> Xem thêm: Kinh doanh dịch vụ sửa chữa thuế suất bao nhiêu?

4. Các lưu ý khi nộp thuế kinh doanh nhà nghỉ

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh các rủi ro về thuế, hộ kinh doanh nhà nghỉ cần lưu ý một số điểm quan trọng. Những lưu ý này không chỉ giúp tối ưu hóa chi phí mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và bền vững.

• Hộ kinh doanh cần cập nhật thường xuyên các văn bản pháp luật mới, như Nghị định 174/2025/NĐ-CP, để tận dụng các chính sách giảm thuế GTGT. Việc nắm bắt kịp thời các quy định mới giúp giảm gánh nặng tài chính và tối ưu hóa lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
• Sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Hóa đơn điện tử không chỉ giúp quản lý doanh thu hiệu quả mà còn giảm thiểu sai sót trong quá trình khai thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật.
• Hộ kinh doanh cần kiểm tra kỹ doanh thu hàng năm để xác định xem có thuộc diện miễn thuế hay không. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn cả thuế GTGT và TNCN, giúp các cơ sở nhỏ giảm áp lực tài chính.
• Trong trường hợp thay đổi ngành nghề, quy mô, hoặc địa điểm kinh doanh, hộ kinh doanh phải khai điều chỉnh bổ sung theo Luật Quản lý thuế 2019. Việc này giúp cơ quan thuế xác định lại doanh thu khoán, tránh tình trạng bị ấn định thuế không phù hợp với thực tế.

Nếu gặp khó khăn trong việc kê khai hoặc nộp thuế, hộ kinh doanh nên tìm đến các dịch vụ tư vấn pháp lý uy tín để được hỗ trợ. Điều này đảm bảo mọi thủ tục được thực hiện đúng quy định, tránh các rủi ro về phạt hành chính hoặc truy thu thuế.

5. Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh nhà nghỉ có được miễn thuế không?

Có, hộ kinh doanh nhà nghỉ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN nếu doanh thu cả năm ≤ 1 tỷ đồng (theo quy định mới nhất năm 2026). Tuy nhiên, bạn vẫn phải kê khai doanh thu với cơ quan thuế để xác định đối tượng miễn thuế.

Có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khi kinh doanh nhà nghỉ không?

Có, việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc khi kinh doanh nhà nghỉ. Theo quy định năm 2026, hộ kinh doanh phải áp dụng hóa đơn điện tử khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm hoặc khi khách yêu cầu xuất hóa đơn (đặc biệt là khách doanh nghiệp và thanh toán qua OTA). Không tuân thủ có thể bị phạt từ 10 – 50 triệu đồng. Do đó, các cơ sở nhà nghỉ nên triển khai sớm để tránh rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Kinh doanh homestay và nhà nghỉ có áp dụng mức thuế giống nhau không?

Trong nhiều trường hợp, hoạt động kinh doanh homestay và nhà nghỉ đều được xếp vào nhóm dịch vụ lưu trú nên cách xác định nghĩa vụ thuế có nhiều điểm tương đồng. Tuy nhiên, tùy mô hình hoạt động, hình thức đăng ký kinh doanh và phương pháp tính thuế mà nghĩa vụ thuế cụ thể có thể khác nhau.

Có thể chuyển từ hộ kinh doanh nhà nghỉ sang công ty được không?

Có, hoàn toàn có thể chuyển từ hộ kinh doanh nhà nghỉ sang hình thức công ty (thường là Công ty TNHH). Thủ tục chuyển đổi tương đối đơn giản, bao gồm việc đăng ký thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh tại Phòng Đăng ký kinh doanh. Việc chuyển đổi giúp doanh nghiệp dễ dàng vay vốn, mở rộng quy mô và tối ưu thuế theo lợi nhuận. Tuy nhiên, bạn nên tham khảo ý kiến kế toán hoặc luật sư để thực hiện đúng quy định và tránh gián đoạn hoạt động.

Việc nắm rõ mức thuế kinh doanh nhà nghỉ hiện nay là bao nhiêu không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí vận hành. Để đảm bảo thực hiện đúng quy trình và tránh rủi ro, hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn và hỗ trợ chuyên sâu về pháp lý và thuế.