Bạn nhận được một khoản thù lao dưới 2 triệu đồng nhưng lại bị công ty khấu trừ ngay 10% tiền thuế? Hay bạn là kế toán đang loay hoay không biết quyết toán thuế TNCN thu nhập dưới 2 triệu thế nào? Thực tế, mức thu nhập dưới 2 triệu đồng mỗi lần chi trả ẩn chứa những quy định rất đặc thù về thuế TNCN mà nếu không nắm rõ, người lao động sẽ chịu thiệt thòi về thu nhập. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ chia sẻ những quy định về nội dung này.

1. Quy định về khấu trừ thuế TNCN đối với thu nhập dưới 2 triệu đồng

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế TNCN, thu nhập dưới 2 triệu đồng mỗi lần chi trả từ tiền công, tiền lương cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng sẽ không bị khấu trừ thuế TNCN 10% nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể.

Cụ thể, điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định: Các cá nhân, tổ chức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên phải khấu trừ 10% trước khi chi trả.

Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh chưa đạt mức phải nộp thuế, cá nhân có thể làm cam kết để tạm thời không bị khấu trừ. Điều này áp dụng đặc biệt cho lao động thời vụ, freelancer, giúp tránh tình trạng khấu trừ không cần thiết.

Theo các điều chỉnh mới nhất về quản lý thuế, hệ thống thuế điện tử hỗ trợ liên thông dữ liệu thu nhập qua mã số thuế cá nhân, giúp tự động rà soát và tránh sai sót trong khấu trừ.

2. Lương dưới 2 triệu có bị trừ 10% thuế TNCN không?

Lương dưới 2 triệu đồng mỗi lần chi trả thường không bị trừ 10% thuế TNCN, trừ khi tổng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên và không có cam kết phù hợp. Dựa trên Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần và cá nhân chỉ có thu nhập vãng lai tại một nơi, tổ chức chi trả không bắt buộc khấu trừ.

Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập cả năm vượt ngưỡng giảm trừ gia cảnh , cá nhân vẫn phải quyết toán thuế tncn thu nhập dưới 2 triệu để kê khai chính xác.

3. Hướng dẫn làm Bản cam kết (Mẫu 08/CK-TNCN) để không bị trừ thuế

Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, mẫu cam kết 08/CK-TNCN thay thế mẫu cũ, cho phép cá nhân tạm thời không bị khấu trừ 10% nếu ước tính tổng thu nhập chịu thuế chưa đạt mức phải nộp. Tổ chức chi trả sẽ dựa vào cam kết này để chi trả đầy đủ, nhưng phải tổng hợp danh sách nộp cơ quan thuế cuối năm.

3.1. Điều kiện để được làm bản cam kết

• Chỉ có duy nhất thu nhập tại một nơi chi trả (tính đến thời điểm làm cam kết).
• Ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh trong năm chưa đến mức phải nộp thuế.
• Đã có mã số thuế cá nhân tại thời điểm làm cam kết.
• Cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin đã kê khai.

Từ năm 2026, bản cam kết có thể ký số điện tử qua VNeID, giúp số hóa và liên thông tự động với hệ thống thuế, giảm thủ tục giấy tờ.

3.2. Cách điền thông tin bản cam kết chuẩn xác

• Bước 1: Điền thông tin cá nhân: Họ tên, ngày sinh, CMND/CCCD, địa chỉ, mã số thuế.
• Bước 2: Kê khai ước tính thu nhập chịu thuế cả năm sau khi trừ gia cảnh, cam kết chưa đạt mức phải nộp (dưới 132 triệu đồng/năm cho cá nhân độc thân).
• Bước 3: Ký xác nhận và nộp cho tổ chức chi trả trước khi nhận thu nhập. Doanh nghiệp lưu trữ và báo cáo cơ quan thuế.

>> Xem thêm bài viết: Dịch vụ thẩm định dự án đầu tư tại Đồng Nai chuyên nghiệp

4. Cách quyết toán thuế TNCN cho người có nhiều nguồn thu nhập dưới 2 triệu

Đối với người có nhiều nguồn thu nhập dưới 2 triệu đồng từ lao động thời vụ hoặc freelancer, quyết toán thuế TNCN thu nhập dưới 2 triệu là bắt buộc nếu tổng thu nhập cả năm vượt ngưỡng giảm trừ.

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân phải tổng hợp tất cả thu nhập vãng lai, kê khai qua tờ khai 02/QTT-TNCN trên hệ thống thuế điện tử trước 90 ngày sau năm tài chính.

• Bước 1: Thu thập chứng từ khấu trừ (nếu có) từ các nơi chi trả.
• Bước 2: Tính tổng thu nhập chịu thuế, trừ gia cảnh và các khoản miễn thuế.
• Bước 3: Nộp tờ khai trực tuyến qua etax.gdt.gov.vn hoặc ủy quyền cho một đơn vị chi trả.

Nếu tổng dưới mức phải nộp, không cần nộp thêm nhưng vẫn phải quyết toán để xác nhận.

5. Thủ tục hoàn thuế TNCN cho thu nhập đã bị khấu trừ 10%

Nếu đã bị khấu trừ 10% sai quy định, bạn có quyền hoàn thuế qua quyết toán. Dựa trên Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 92/2015/TT-BTC, thủ tục bao gồm nộp tờ khai hoàn thuế 01/HT-TNCN kèm chứng từ khấu trừ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

• Bước 1: Kê khai tổng thu nhập và chứng minh số thuế khấu trừ thừa (dưới 50.000đ có thể tự động hoàn theo quy định mới).
• Bước 2: Nộp hồ sơ trước 90 ngày sau năm tính thuế, qua trực tuyến hoặc trực tiếp.
• Bước 3: Cơ quan thuế kiểm tra và hoàn tiền vào tài khoản ngân hàng trong 40 ngày.

Hệ thống 2026 ưu tiên hoàn tự động cho khoản nhỏ, giảm tải hành chính.

6. Trách nhiệm của doanh nghiệp khi chi trả lương dưới 2 triệu đồng

Doanh nghiệp phải kiểm tra điều kiện cam kết trước khi chi trả, không khấu trừ nếu thu nhập dưới 2 triệu và có mẫu 08/CK-TNCN hợp lệ.

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, cuối năm phải tổng hợp danh sách cá nhân không khấu trừ và nộp cho cơ quan thuế, chịu trách nhiệm nếu để sai sót dẫn đến truy thu. Nếu phát hiện thu nhập tại nhiều nơi qua liên thông dữ liệu, cam kết sẽ vô hiệu và doanh nghiệp phải khấu trừ bổ sung.

7. Dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế TNCN trọn gói tại ACC Đồng Nai

ACC Đồng Nai cung cấp dịch vụ tư vấn, chuẩn bị hồ sơ và nộp quyết toán thuế TNCN trọn gói, giúp tiết kiệm thời gian và tránh rủi ro. Đội ngũ chuyên gia sẽ đánh giá tình trạng thuế, điền tờ khai 02/QTT-TNCN, theo dõi hoàn thuế và lưu trữ chứng từ theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.

Lợi ích: Tiết kiệm thời gian, đảm bảo chính xác, giảm rủi ro phạt. Liên hệ ngay để nhận hướng dẫn hoàn thuế nhanh chóng!

>> Xem thêm bài viết: Quyết toán thuế TNCN cho lao động thời vụ như thế nào?

8. Câu hỏi thường gặp

Mỗi lần nhận 1,9 triệu đồng tại nhiều nơi thì có bị trừ thuế không?

Nếu mỗi lần chi trả dưới 2 triệu, công ty không có quyền khấu trừ 10%. Tuy nhiên, cuối năm bạn phải cộng dồn tổng thu nhập, nếu vượt ngưỡng giảm trừ gia cảnh thì vẫn phải tự đi quyết toán và nộp thuế.

Tôi làm việc thời vụ 1 tháng, lương 5 triệu, làm cam kết 08 được không?

Được, nếu tổng thu nhập cả năm của bạn dự kiến dưới mức phải nộp thuế và bạn chỉ làm việc tại đây. Khi đó công ty sẽ không trừ 500.000đ (10%) của bạn.

Nếu quên không làm cam kết và đã bị trừ 10%, có lấy lại được tiền không?

Có. Bạn sẽ thực hiện thủ tục Hoàn thuế TNCN vào kỳ quyết toán thuế đầu năm sau. Cơ quan thuế sẽ trả lại số tiền đã khấu trừ dư vào tài khoản ngân hàng của bạn.

Người có thu nhập từ tiền lương dưới 2 triệu đồng/tháng có bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm không?

Không. Theo quy định hiện hành, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới mức chịu thuế (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng đối với người độc thân và cao hơn đối với người có người phụ thuộc) và đã được khấu trừ thuế TNCN (nếu có) thì thường không bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế. Tuy nhiên, nếu cá nhân có các khoản thu nhập khác thuộc diện chịu thuế hoặc muốn được hoàn thuế (nếu có khấu trừ thừa), họ vẫn có thể tự quyết toán.

Nếu công ty đã khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương dưới 2 triệu đồng (dù không bắt buộc), người lao động có thể yêu cầu hoàn thuế thông qua quyết toán không?

Có. Mặc dù thu nhập dưới 2 triệu đồng/tháng thường không đến mức phải chịu thuế TNCN, nhưng nếu công ty đã thực hiện khấu trừ (ví dụ do sai sót hoặc áp dụng tạm tính), người lao động hoàn toàn có quyền thực hiện quyết toán thuế TNCN để được hoàn lại số thuế đã khấu trừ thừa.

Khi quyết toán thuế TNCN cho lương dưới 2 triệu đồng, bạn cần thực hiện đúng các quy định về thuế và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ. Mặc dù mức thu nhập thấp, việc hoàn tất quyết toán chính xác giúp tránh rắc rối pháp lý và đảm bảo quyền lợi cá nhân. Hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn cụ thể hơn.