Quyết toán thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp là một quy trình quan trọng giúp doanh nghiệp tính toán và nộp thuế chính xác dựa trên doanh thu và chi phí thực tế. Phương pháp này yêu cầu sự chuẩn bị kỹ lưỡng và tuân thủ quy định pháp lý nghiêm ngặt. Bài viết dưới đây ACC Đồng Nai sẽ hướng dẫn bạn các bước và lưu ý cần thiết.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, được áp dụng trực tiếp vào thu nhập của doanh nghiệp. Các khoản thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, và các nguồn thu nhập khác theo quy định pháp luật. Đây là một trong những loại thuế quan trọng đối với doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh, do cơ quan thuế thuộc Sở Tài chính hoặc Tổng cục Thuế tại Việt Nam quản lý và thu hồi.
2. Thời hạn quyết toán thuế TNDN
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) ở Việt Nam được quy định như sau:
Hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN: Doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Thông thường, năm tài chính trùng với năm dương lịch, vì vậy hạn nộp thường là ngày 31 tháng 3 của năm sau.
Hạn cuối để nộp thuế TNDN: Doanh nghiệp phải nộp số thuế TNDN còn phải nộp (sau khi trừ đi thuế tạm nộp trong năm) cùng thời hạn với việc nộp tờ khai quyết toán thuế, tức là trong vòng 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính.
Việc tuân thủ đúng thời hạn này là cần thiết để tránh các khoản phạt do chậm nộp thuế hoặc hồ sơ quyết toán.
3. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm cần chuẩn bị các giấy tờ và tài liệu sau:
Hồ sơ, thủ tục quyết toán thuế TNDN
Tờ khai quyết toán thuế TNDN: Mẫu số 03/TNDN theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Báo cáo tài chính năm:
Bảng cân đối kế toán: Theo Mẫu số B01-DN tại Phụ lục 02 của Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Theo Mẫu số B02-DNN tại Phụ lục 02 của Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Cả hai phương pháp (trực tiếp và gián tiếp) theo Mẫu số B03-DN tại Phụ lục 02 của Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Theo Mẫu số B09-DN tại Phụ lục 02 của Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Giấy ủy quyền: Nếu người thực hiện thủ tục không phải là người đại diện theo pháp luật của công ty.
Các tài liệu liên quan khác:
Hóa đơn, chứng từ liên quan đến các khoản chi phí và thu nhập để xác minh số liệu trong báo cáo tài chính.
Biên bản điều chỉnh thuế (nếu có), liên quan đến các thay đổi về thuế đã thực hiện trong năm.
Tài liệu bổ sung (nếu có): Báo cáo phân tích và giải trình về các khoản thu nhập, chi phí, và các vấn đề liên quan đến thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Đảm bảo rằng tất cả các tài liệu đều đầy đủ và chính xác để thực hiện quyết toán thuế TNDN một cách hiệu quả và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
4. Thủ tục quyết toán thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp
Thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo phương pháp trực tiếp bao gồm các bước cơ bản sau:
Bước 1: Chuẩn Bị Hồ Sơ Quyết Toán: Trước hết, bạn cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm đầy đủ các loại giấy tờ như ACC Đồng Nai đã liệt kê ở phần trên.
Bước 2: Xác Định Doanh Thu và Chi Phí: Tổng hợp và xác định toàn bộ doanh thu, chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm tài chính.
Bước 3: Tính Toán Thu Nhập Chịu Thuế: Tính toán thu nhập chịu thuế bằng cách trừ chi phí hợp lý khỏi doanh thu.
Bước 4:Tính Thuế TNDN Phải Nộp: Áp dụng tỷ lệ thuế suất thuế TNDN để tính toán số thuế phải nộp trên thu nhập chịu thuế.
Bước 5: Lập và Nộp Tờ Khai Quyết Toán: Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai quyết toán thuế TNDN, kiểm tra kỹ lưỡng các số liệu và nộp tờ khai cho cơ quan thuế.
Bước 6: Nộp Thuế TNDN: Nộp số thuế TNDN còn phải nộp (nếu có) vào ngân sách nhà nước theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
Bước 7: Theo Dõi và Giải Quyết Vấn Đề: Theo dõi quá trình xử lý hồ sơ của cơ quan thuế, chuẩn bị giải trình nếu có yêu cầu từ cơ quan thuế và xử lý các vấn đề phát sinh.
Bước 8: Lưu Trữ Hồ Sơ: Lưu trữ các tài liệu và hồ sơ liên quan đến quyết toán thuế để sẵn sàng kiểm tra hoặc đối chiếu khi cần.
Việc thực hiện đầy đủ và chính xác các bước trên giúp đảm bảo quyết toán thuế TNDN được thực hiện theo đúng quy định pháp luật và tránh các vấn đề pháp lý.
5. Dịch vụ quyết toán thuế TNDN tại ACC Đồng Nai
Dịch vụ quyết toán thuế TNDN tại ACC Đồng Nai cung cấp giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả. Dịch vụ bao gồm:
Tư Vấn Quyết Toán: Cung cấp hướng dẫn chi tiết về các quy định và yêu cầu liên quan đến quyết toán thuế TNDN.
Chuẩn Bị Hồ Sơ: Hỗ trợ chuẩn bị và rà soát các tài liệu cần thiết, bao gồm tờ khai quyết toán, báo cáo tài chính, và các chứng từ liên quan.
Tính Toán Thuế: Tính toán thu nhập chịu thuế, thuế TNDN phải nộp và lập báo cáo quyết toán theo đúng quy định pháp luật.
Nộp Hồ Sơ: Đại diện nộp hồ sơ quyết toán thuế và số thuế TNDN còn phải nộp cho cơ quan thuế.
Theo Dõi và Giải Quyết Vấn Đề: Theo dõi tiến trình xử lý hồ sơ, giải trình các vấn đề phát sinh và xử lý yêu cầu từ cơ quan thuế.
Đảm Bảo Tuân Thủ Pháp Luật: Đảm bảo các hồ sơ và báo cáo quyết toán thuế được thực hiện đúng quy định pháp luật, giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt và xử lý sai sót.
Tiết Kiệm Thời Gian và Công Sức: Giảm bớt gánh nặng công việc cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tập trung vào các hoạt động kinh doanh chính.
Tối Ưu Hóa Quy Trình Quyết Toán: Tính toán và xử lý các vấn đề liên quan đến thuế một cách chính xác và nhanh chóng, giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi ích thuế cho doanh nghiệp.
Hỗ Trợ Chuyên Nghiệp: Được hỗ trợ bởi đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, giúp doanh nghiệp giải quyết hiệu quả các vấn đề phát sinh và đáp ứng yêu cầu của cơ quan thuế.
Với dịch vụ quyết toán thuế TNDN của ACC Đồng Nai, doanh nghiệp có thể yên tâm về việc tuân thủ đúng quy định pháp luật, giảm thiểu rủi ro pháp lý và tập trung vào hoạt động kinh doanh chính của mình.
6. Các câu hỏi thường gặp
Thời hạn quyết toán thuế TNDN là lúc nào?
Thời hạn quyết toán thuế TNDN là trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, thường là ngày 31 tháng 3 của năm sau.
Thủ tục quyết toán thuế TNDN trực tiếp có phức tạp không?
Thủ tục quyết toán thuế TNDN trực tiếp có thể phức tạp, yêu cầu chuẩn bị nhiều tài liệu và tính toán chính xác.
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN ở đâu?
Nộp tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp, thường là Cục Thuế tỉnh hoặc thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở.
Quyết toán thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự quản lý chặt chẽ và nắm vững các quy định hiện hành. Việc thực hiện đúng cách không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, đóng góp vào sự ổn định tài chính lâu dài. Hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn thêm.
