Sổ bộ thuế là tài liệu quản lý quan trọng, được xây dựng từ cơ sở dữ liệu thuế tập trung, nhằm ghi nhận thông tin về cá nhân kinh doanh, doanh thu, và mức thuế khoán phải nộp. Công cụ này không chỉ hỗ trợ cơ quan thuế kiểm soát hoạt động kinh doanh mà còn đảm bảo sự minh bạch, chính xác trong việc xác định và thu thuế từ cá nhân kinh doanh. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Sổ bộ thuế là gì?
1. Sổ bộ thuế là gì?
Sổ Bộ Thuế là công cụ quản lý quan trọng được Tổng cục Thuế xây dựng nhằm phục vụ việc theo dõi và kiểm soát hoạt động nộp thuế của cá nhân kinh doanh. Theo Quyết định 2371/QĐ-TCT năm 2015, Sổ Bộ Thuế được kết xuất và in từ cơ sở dữ liệu tập trung, ghi nhận thông tin chi tiết về cá nhân kinh doanh, bao gồm doanh thu và mức thuế khoán cần nộp, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế. Sổ này được chia thành hai loại chính: Sổ Bộ Thuế ổn định, dùng để ghi nhận các thông tin dài hạn và Sổ Bộ Thuế phát sinh, được sử dụng khi có thay đổi hoặc cập nhật mới liên quan đến hoạt động kinh doanh của cá nhân.
Hệ thống này góp phần tạo sự minh bạch, đồng bộ trong quản lý thuế, giúp cơ quan thuế và cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách hiệu quả và đúng quy định.
2. Lập và duyệt sổ bộ thuế
Quy trình lập và duyệt Sổ Bộ Thuế cho cá nhân nộp thuế khoán được thực hiện theo các bước cụ thể, dựa trên các thông tin và tài liệu quản lý thực tế. Đầu tiên, Chi cục Thuế căn cứ vào hồ sơ khai thuế của cá nhân, kết quả điều tra thực tế tại địa phương, phản hồi từ việc niêm yết công khai lần đầu, biên bản họp với Hội đồng tư vấn thuế, và các chỉ đạo từ Cục Thuế để lập và duyệt Sổ Bộ Thuế trước ngày 15 tháng 01 hàng năm.
Bên cạnh đó, trong quá trình hoạt động, nếu có những biến động như cá nhân mới bắt đầu kinh doanh, tạm ngừng hoặc nghỉ kinh doanh, thay đổi về quy mô, ngành nghề, hoặc cách tính thuế, Chi cục Thuế sẽ điều chỉnh và bổ sung Sổ Bộ Thuế. Các thay đổi này có thể phát sinh do các yếu tố thực tế hoặc do cập nhật chính sách thuế mới, ảnh hưởng đến doanh thu khoán và mức thuế khoán phải nộp. Thông báo điều chỉnh thuế sẽ được gửi đến cá nhân nộp thuế theo tháng hoặc quý, tùy vào thời điểm điều chỉnh.
Quy trình này đảm bảo tính chính xác, minh bạch, và phù hợp với thực tế hoạt động của cá nhân nộp thuế khoán.
Xem thêm: Quy trình hạch toán nộp thuế TNDN sau quyết toán
3. Trách nhiệm của cục thuế trong việc chỉ đạo, kiểm soát việc lập sổ bộ thuế tại chi cục thuế
Cục Thuế có trách nhiệm quan trọng trong việc quản lý, giám sát và chỉ đạo công tác lập Sổ bộ thuế tại các Chi cục Thuế, nhằm đảm bảo tính minh bạch, chính xác và phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh của cá nhân nộp thuế khoán. Trách nhiệm của Cục Thuế bao gồm các nội dung cụ thể sau:
Cục Thuế sử dụng cơ sở dữ liệu quản lý thuế tập trung của ngành để phân tích, đánh giá, và chỉ đạo lập Sổ bộ thuế. Công tác này nhằm đảm bảo mức doanh thu khoán và thuế khoán được xác định dựa trên thông tin chính xác và phù hợp với quy định quản lý rủi ro.
Cục Thuế phải tổ chức kiểm tra thực tế tối thiểu 20% số Chi cục Thuế mỗi năm. Việc kiểm tra này tập trung vào các yếu tố như mức doanh thu dự kiến và thuế dự kiến, góp phần hoàn thiện và phê duyệt Sổ bộ thuế cá nhân kinh doanh.
Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ thu, Cục Thuế định kỳ kiểm tra tối thiểu 10% số Chi cục Thuế trong các quý I, II, III. Kết quả kiểm tra là cơ sở xây dựng mức doanh thu và thuế dự kiến cho năm tiếp theo. Nếu phát hiện sự khác biệt lớn (trên 50%) so với doanh thu đã khoán, Chi cục Thuế phải điều chỉnh kịp thời mức thuế khoán cho phần thời gian còn lại của năm.
Cục Thuế tiến hành kiểm tra trên cơ sở dữ liệu quản lý, đối chiếu thông tin đăng ký kinh doanh và thuế, cũng như kiểm tra thực tế ít nhất 15% số cá nhân kinh doanh trên địa bàn. Các nhóm đối tượng cần tập trung kiểm tra gồm:
- Cá nhân kinh doanh tại các chợ biên giới.
- Cá nhân kinh doanh vật liệu xây dựng có nguồn gốc tài nguyên khoáng sản.
- Cá nhân có mức doanh thu bất hợp lý so với chi phí hoạt động kinh doanh hoặc số lượng lao động.
- Cá nhân sử dụng từ 10 lao động trở lên nhưng chưa thành lập doanh nghiệp.
- Cá nhân nộp thuế khoán sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế.
- Cá nhân có từ hai địa điểm kinh doanh trở lên hoặc có khoản thuế nợ.
Thông qua các biện pháp trên, Cục Thuế đảm bảo công tác quản lý thuế được thực hiện hiệu quả, minh bạch và phù hợp với thực tế kinh doanh của các đối tượng chịu thuế.
Xem thêm: Địa chỉ, số điện thoại Cục Thuế tỉnh Đồng Nai [Mới nhất 2024]
4. Câu hỏi thường gặp
Sổ bộ thuế là một loại sổ tay mà mọi cá nhân kinh doanh đều phải tự tay ghi chép?
Không hoàn toàn. Trước đây, sổ bộ thuế thường được ghi chép thủ công. Tuy nhiên, với sự phát triển của công nghệ, ngày nay sổ bộ thuế chủ yếu được quản lý trên hệ thống phần mềm kế toán. Sổ bộ thuế được kết xuất và in từ cơ sở dữ liệu tập trung, chứa thông tin về doanh thu, chi phí và các khoản thuế phải nộp.
Sổ bộ thuế chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp lớn?
Không, sổ bộ thuế được áp dụng cho tất cả các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh, kể cả doanh nghiệp lớn, vừa, nhỏ và hộ kinh doanh cá thể. Mục đích là để quản lý thuế và cung cấp thông tin cho cơ quan thuế.
Sổ bộ thuế có thể sửa chữa nếu ghi sai?
Có thể, nhưng phải tuân thủ quy định. Nếu phát hiện sai sót trong sổ bộ thuế, doanh nghiệp có thể sửa chữa. Tuy nhiên, việc sửa chữa phải được thực hiện theo đúng quy định, có xác nhận và giải trình rõ ràng. Việc sửa chữa tùy tiện có thể dẫn đến các hậu quả pháp lý.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Sổ bộ thuế là gì? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
