Thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài là một bước quan trọng để các nhà thầu nước ngoài có thể thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Quá trình này giúp cơ quan thuế quản lý các khoản thu từ hoạt động kinh doanh của nhà thầu nước ngoài, đồng thời đảm bảo việc thu thuế đúng hạn và đầy đủ. Việc cấp mã số thuế cũng tạo điều kiện cho nhà thầu thực hiện các thủ tục hành chính liên quan đến thuế một cách hợp pháp và minh bạch. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Thủ tục đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài.
Mã số thuế nhà thầu nước ngoài là một dãy số gồm 10 hoặc 13 chữ số, được cấp bởi cơ quan thuế cho các chủ đầu tư nước ngoài trước khi họ bắt đầu hoạt động kinh doanh, sản xuất hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế đối với ngân sách Nhà nước Việt Nam. Mã số thuế này giúp phân loại và xác định các cá nhân, doanh nghiệp nộp thuế, đồng thời là công cụ quan trọng để cơ quan thuế quản lý và theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế, cũng như thời hạn nộp thuế của tất cả các đối tượng trên phạm vi toàn quốc.
2. Thủ tục đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài
Để đăng ký mã số thuế cho nhà thầu nước ngoài, các bước chuẩn bị và nộp hồ sơ cần thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế Nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài cần chuẩn bị các tài liệu sau:
Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04-ĐK-TCT.
Bảng kê các nhà thầu phụ hoặc nhà thầu nước ngoài theo mẫu BK04-ĐK-TCT (nếu có).
Bản sao công chứng Giấy xác nhận đăng ký văn phòng điều hành hoặc văn bản pháp lý tương đương (nếu có).
Đối với tổ chức hoặc cá nhân khấu trừ và nộp thay thuế, cần chuẩn bị thêm:
Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 04.1/ĐK-TCT.
Bảng kê các hợp đồng nhà thầu phụ nước ngoài hoặc nhà thầu nộp thuế qua bên Việt Nam theo mẫu 04.1/ĐK-TCT-BK.
Bản sao hợp đồng chứng minh sự hợp tác kinh doanh hoặc chứng từ cung cấp dịch vụ của nhà thầu nước ngoài.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế Nhà thầu nộp hồ sơ giấy bản cứng trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý (thuộc huyện hoặc tỉnh nơi đang kinh doanh) hoặc gửi qua thư bưu điện. Thời hạn đăng ký cấp mã số thuế cho nhà thầu nước ngoài là 10 ngày, tính từ ngày ký hợp đồng nhận thầu theo quy định tại Điều 33 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
Bước 3: Nhận kết quả từ Chi cục Thuế Sau khi kiểm tra hồ sơ, cơ quan thuế sẽ cấp Giấy chứng nhận mã số thuế và gửi cho người nộp thuế. Nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, người nộp thuế có thể nhận kết quả theo giấy hẹn. Trong trường hợp hồ sơ thiếu hoặc có sai sót, cơ quan thuế sẽ thông báo để người nộp thuế bổ sung, chỉnh sửa, dẫn đến thời gian giải quyết sẽ kéo dài thêm.
3. Đối tượng được cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài
Theo quy định tại Thông tư 105/2020/TT-BTC, không phải tất cả nhà thầu hay nhà thầu phụ nước ngoài đều bắt buộc phải thực hiện đăng ký thuế theo thủ tục này. Việc đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế chỉ áp dụng đối với một số đối tượng cụ thể, được quy định rõ trong các trường hợp sau:
Thứ nhất, các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế. Điều này có nghĩa là các tổ chức nước ngoài, mặc dù không thành lập pháp nhân tại Việt Nam, nhưng khi tham gia vào các hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ hoặc có nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam, vẫn cần phải thực hiện đăng ký thuế và kê khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế Việt Nam.
Thứ hai, các cá nhân nước ngoài hành nghề độc lập hoặc kinh doanh tại Việt Nam và có thu nhập hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế tại Việt Nam cũng thuộc đối tượng phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế. Điều này áp dụng cho những cá nhân không phải là tổ chức pháp nhân, nhưng có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam và chịu nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, đối với các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài có tư cách pháp nhân tại Việt Nam, thì họ không thuộc đối tượng phải thực hiện đăng ký thuế theo thủ tục này. Các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài có pháp nhân tại Việt Nam sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo các quy định thuế khác mà không cần phải qua thủ tục đăng ký thuế trực tiếp như đối với các tổ chức, cá nhân không có pháp nhân tại Việt Nam.
Vì vậy, việc đăng ký thuế đối với nhà thầu nước ngoài chỉ áp dụng trong những trường hợp cụ thể, đảm bảo tính hợp lý và phù hợp với quy định của pháp luật thuế tại Việt Nam.
Nhà thầu nước ngoài chỉ cần thông báo miệng với cơ quan thuế là có thể đóng mã số thuế?
Không, thủ tục đóng mã số thuế là một thủ tục hành chính nghiêm túc, đòi hỏi phải thực hiện theo đúng quy định của pháp luật. Nhà thầu nước ngoài phải nộp một bộ hồ sơ đầy đủ theo quy định của cơ quan thuế để làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Khi kết thúc hợp đồng, nhà thầu nước ngoài bắt buộc phải đóng mã số thuế?
Có, theo quy định, khi kết thúc hợp đồng tại Việt Nam, nhà thầu nước ngoài có nghĩa vụ phải thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Việc này nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý thuế.
Nếu nhà thầu nước ngoài quên không đóng mã số thuế, sẽ bị phạt?
Có thể, việc không thực hiện thủ tục đóng mã số thuế khi hết hiệu lực có thể bị xem là hành vi vi phạm pháp luật về thuế và có thể bị cơ quan thuế xử phạt. Ngoài ra, việc không đóng mã số thuế có thể gây ra những khó khăn trong việc giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế sau này.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Thủ tục đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN