Thuế khấu trừ tại nguồn là một phương pháp thu thuế mà trong đó khoản thuế được trích trực tiếp từ thu nhập của người nộp thuế ngay tại nguồn phát sinh thu nhập. Điều này có nghĩa là tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập sẽ có trách nhiệm khấu trừ khoản thuế phải nộp trước khi trả phần thu nhập còn lại cho người nhận. Đây là cách quản lý thuế hiệu quả, giúp đảm bảo thu ngân sách kịp thời và chính xác. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Thuế khấu trừ tại nguồn là gì?
1. Thuế khấu trừ tại nguồn là gì?
Theo quy định tại Điều 28, Nghị định 65/2013/NĐ-CP, các loại thu nhập phải khấu trừ thuế bao gồm: thu nhập của cá nhân không cư trú, thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao, tiền thù lao từ hoạt động môi giới, thu nhập từ hoạt động đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp, thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú, chuyển nhượng chứng khoán, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền và thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
Thuế khấu trừ tại nguồn, còn được gọi là thuế thu tại nguồn, thuế tạm thu, thuế trích thu hay thuế khấu lưu, là hình thức thu thuế mà cơ quan thuế thực hiện khấu trừ trực tiếp từ khoản thu nhập mà người trả thu nhập trả cho người nhận thu nhập. Đây là một phương thức thu
2. Mục đích, ý nghĩa của việc khấu trừ thuế tại nguồn
Việc áp dụng thuế khấu trừ tại nguồn mang lại nhiều lợi ích trong công tác thu thuế và giúp giảm thiểu hành vi trốn thuế của người phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đây chính là mục đích quan trọng khi áp dụng hình thức khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn.
Đối với cá nhân trong nước có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, thuế thu nhập sẽ được khấu trừ tại từng nơi chi trả thu nhập hàng tháng. Cuối năm, cá nhân phải kê khai và quyết toán thuế tại nơi làm việc cuối cùng trong năm. Phương thức này giúp công tác thu thuế trở nên thuận tiện, nhanh chóng và dễ dàng hơn đối với cả cơ quan thuế và người nộp thuế.
Nếu cá nhân không áp dụng hình thức khấu trừ thuế tại nguồn, cơ quan quản lý sẽ gặp khó khăn trong việc phát hiện các hành vi gian lận khi khai báo và nộp thuế. Do đó, thuế khấu trừ tại nguồn là biện pháp hiệu quả nhằm ngăn chặn tình trạng trốn thuế của người lao động.
Xem thêm: Dịch Vụ Quyết Toán Thuế tại Đồng Nai
3. Mức khấu trừ và thời điểm khấu trừ
Theo quy định tại Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho người lao động (NLĐ) có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo mức 10% nếu NLĐ đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- NLĐ là cá nhân cư trú, không ký hợp đồng lao động dài hạn theo quy định tại Điểm c, d Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng;
- Tổng mức thu nhập của NLĐ từ 2.000.000 đồng/lần trở lên.
Căn cứ vào quy định trên, ta có thể rút ra kết luận về mức khấu trừ và thời điểm khấu trừ thuế tại nguồn như sau:
- Mức khấu trừ: 10% trên tổng thu nhập trả cho cá nhân.
- Thời điểm khấu trừ: Các tổ chức, cá nhân trả tiền công phải thực hiện việc khấu trừ thuế trước khi trả tiền cho cá nhân.
-
Những trường hợp khấu trừ thuế tại nguồn
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 31 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khi trả thu nhập cho cá nhân được quy định như sau:
- Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của các cá nhân có ký hợp đồng lao động, hàng tháng các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập phải khấu trừ thuế của từng cá nhân căn cứ vào mức thu nhập và biểu thuế lũy tiến từng phần, tạm tính giảm trừ gia cảnh theo bản khai của người nộp thuế để xác định số thuế phải nộp trong tháng.
- Đối với các cá nhân không ký hợp đồng lao động, doanh nghiệp phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Lao động thời vụ, cộng tác viên, lao động ký hợp đồng dưới 3 tháng với mức thu nhập dưới 2.000.000 đồng/tháng thì không phải khấu trừ thuế 10%. Nếu thu nhập trên 2.000.000 đồng/tháng thì phải khấu trừ thuế 10%.
- Lao động thời vụ, cộng tác viên hoặc hợp đồng dưới 3 tháng có mã số thuế cá nhân và chỉ có duy nhất 1 nguồn thu nhập tại 1 nơi mà thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thể làm cam kết để không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 02/CK-TNCN.
- Người lao động có hợp đồng lao động trên 3 tháng phải thực hiện khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuế sẽ được khấu trừ 20% trên thu nhập.
Hiện nay, việc nộp thuế thu nhập cá nhân chủ yếu được thực hiện bằng phương pháp khấu trừ tại nguồn, trong đó doanh nghiệp sẽ khấu trừ thuế trước khi trả thu nhập cho người lao động. Nếu thu nhập cả năm của cá nhân chưa đến mức phải nộp thuế thu nhập cá nhân, cá nhân sẽ được hoàn lại thuế.
Xem thêm: Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế online
4. Câu hỏi thường gặp
Thuế khấu trừ tại nguồn chỉ áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân?
Không hoàn toàn. Mặc dù thuế khấu trừ tại nguồn thường được liên kết với thuế thu nhập cá nhân, nhưng hình thức này có thể áp dụng cho nhiều loại thuế khác nhau như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập từ cổ tức, lãi suất, tiền bản quyền… Tùy thuộc vào từng loại thuế và quy định của pháp luật, sẽ có những quy định cụ thể về khấu trừ tại nguồn.
Thuế khấu trừ tại nguồn có nghĩa là người dân tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước?
Không, thuế khấu trừ tại nguồn là hình thức thu thuế mà cơ quan, tổ chức có nghĩa vụ trả thu nhập sẽ trực tiếp khấu trừ số thuế phải nộp từ khoản thu nhập mà họ trả cho cá nhân hoặc tổ chức khác trước khi chuyển khoản. Nói cách khác, người nộp thuế không trực tiếp nộp thuế mà thông qua bên thứ ba là người đã khấu trừ thuế.
Mục đích của thuế khấu trừ tại nguồn là gì?
Có nhiều mục đích. Thuế khấu trừ tại nguồn giúp đảm bảo việc thu thuế được thực hiện kịp thời, giảm thiểu tình trạng trốn thuế, gian lận thuế. Đồng thời, hình thức này cũng giúp đơn giản hóa thủ tục thu thuế và tạo thuận lợi cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Thuế khấu trừ tại nguồn là gì? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
