Quy trình nộp thuế môn bài của công ty cổ phần là một bước quan trọng để tuân thủ các quy định pháp luật và đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp. Bài viết này của ACC Đồng Nai sẽ hướng dẫn chi tiết các bước cần thiết để thuế môn bài công ty cổ phần, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng và kịp thời nghĩa vụ thuế.
Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu do cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm dựa trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức kinh doanh phải nộp thuế môn bài như một loại thẻ bài để được tiếp tục kinh doanh, sản xuất.
Lưu ý rằng: thuật ngữ “thuế môn bài” dù vẫn được người dân sử dụng phổ biến nhưng đã không còn được dùng trong văn bản pháp luật Nhà nước từ 01/01/2017 mà thay vào đó là thuật ngữ “lệ phí môn bài”.
2. Tờ khai thuế môn bài
Để nộp lệ phí, công ty cần phải nộp tờ khai môn bài. Hiện nay không có định nghĩa pháp lý về “tờ khai lệ phí môn bài”, nhưng có thể hiểu đây là phương thức để công ty kê khai thông tin, thông báo tới cơ quan thuế có thẩm quyền và là một căn cứ để chứng minh tính hợp pháp trong hoạt động kinh doanh.
Công ty cổ phần có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế môn bài trong trường hợp:
Mới thành lập (áp dụng cho cả chi nhánh, địa điểm kinh doanh của công ty), hoặc;
Thay đổi vốn điều lệ trong quá trình hoạt động dẫn đến thay đổi mức đóng môn bài.
3. Quy trình khai, nộp thuế môn bài cho công ty cổ phần
Quy trình khai, nộp thuế môn bài cho công ty cổ phần
Dưới đây là các bước công ty cổ phần cần thực hiện để khai, nộp thuế môn bài:
Bước 1: Chuẩn bị tiền nộp thuế môn bài: Tùy thuộc vào mức vốn điều lệ của từng công ty cổ phần.
Bước 2: Nộp Tờ khai nộp thuế môn bài: Nộp tờ khai qua phần mềm HTKK hoặc kê khai trực tuyến qua website của Tổng cục thuế.
Bước 3: Nộp thuế môn bài:
Công ty cổ phần có thể chọn các hình thức sau:
Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước;
Chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng của Kho bạc;
Nộp qua hệ thống Thuế điện tử.
4. Mức thuế môn bài công ty cổ phần phải nộp?
Mức thu thuế môn bài có 03 bậc. Công ty căn cứ vào vốn điều lệ đã đăng ký để nộp, cụ thể:
Bậc 1: 03 triệu đồng/năm (Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng);
Bậc 2: 02 triệu đồng/năm (Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống);
Bậc 3: 01 triệu đồng/năm (Đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp).
Trong đó, miễn lệ phí môn bài năm đầu hoạt động cho doanh nghiệp mới và miễn trong vòng 03 năm kể từ ngày được cấp phép hoạt động đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh
5. Thời hạn nộp thuế môn bài
Theo nội dung Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
– Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
– Đối với công ty cổ phần nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh sau khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ được tính như sau:
Nếu thời điểm kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài rơi vào 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/7 của năm hết thời hạn miễn lệ phí.
Nếu thời điểm kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài rơi vào 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm liền kề năm hết thời hạn miễn lệ phí.
6. Các câu hỏi thường gặp về quy trình nộp thuế môn bài của công ty cổ phần
Công ty phải nộp tờ khai thuế môn bài trong trường hợp nào?
Công ty cổ phần có nghĩa vụ nộp tờ khai lệ phí môn bài trong trường hợp:
Mới thành lập (áp dụng cho cả chi nhánh, địa điểm kinh doanh của công ty), hoặc;
Thay đổi vốn điều lệ trong quá trình hoạt động dẫn đến thay đổi mức đóng môn bài.
Nộp chậm thuế môn bài có bị xử phạt không?
Việc chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 22 Nghị định 109/2013/NĐ-CP, cụ thể:
Đối với hành vi đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật phí, lệ phí trong lần vi phạm đầu tiên, sẽ bị phạt cảnh cáo.
Đối với hành vi đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật phí, lệ phí từ lần thứ hai trở đi, sẽ bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng.
Đối với hành vi khai không đúng, khai không đủ các khoản mục quy định trong các tờ khai thu, nộp phí, lệ phí hoặc trong tài liệu kế toán cung cấp cho cơ quan quản lý nhà nước theo quy định, sẽ bị phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng.
Đối với hành vi không đăng ký, kê khai thu, nộp phí, lệ phí với cơ quan quản lý nhà nước theo quy định, sẽ bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
Một năm phải nộp thuế môn bài mấy lần?
Theo quy định hiện tại tại Việt Nam, doanh nghiệp cần nộp thuế môn bài một lần trong năm. Thời điểm nộp thuế môn bài thường diễn ra vào đầu năm hoặc cuối năm, tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế.
Việc tuân thủ quy trình nộp thuế môn bài không chỉ giúp công ty cổ phần hoạt động hợp pháp mà còn xây dựng uy tín với cơ quan thuế. Hãy đảm bảo thực hiện đúng các bước và thời hạn nộp thuế để tránh các rủi ro pháp lý và tài chính, đồng thời góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Nếu gặp khó khăn trong quá trình tìm hiểu, hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn trực tiếp và giải đáp nhanh nhất.
