Thuế suất dịch vụ cho thuê xe là vấn đề pháp lý quan trọng mà kế toán và chủ doanh nghiệp cần nắm rõ để xác định đúng nghĩa vụ thuế GTGT cũng như điều kiện khấu trừ chi phí hợp lý. Dịch vụ này phát sinh thường xuyên trong hoạt động kinh doanh vận tải, đưa đón nhân viên hoặc vận chuyển hàng hóa, đòi hỏi phân biệt chính xác giữa hình thức cho thuê tài sản và dịch vụ vận tải để áp dụng mức thuế suất phù hợp theo quy định hiện hành. Cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu ngay về quy định này

1. Quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng dịch vụ cho thuê xe

Thuế suất dịch vụ cho thuê xe được điều chỉnh theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC. Tùy thuộc vào bản chất hợp đồng, dịch vụ cho thuê xe được phân loại thành cho thuê tài sản hoặc dịch vụ vận tải, từ đó áp dụng mức thuế suất GTGT tương ứng.

Theo đó, dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải không kèm người điều khiển được phân loại vào nhóm cho thuê tài sản. Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải có kèm người điều khiển được phân loại vào nhóm dịch vụ vận tải hành khách hoặc vận tải hàng hóa.

2. Mức thuế suất thuế GTGT đối với từng hình thức cho thuê xe

Doanh nghiệp cần phân biệt rõ hai loại hình cơ bản sau để áp mức thuế suất chính xác trên hóa đơn điện tử:

2.1. Thuế suất dịch vụ cho thuê xe tự lái (Cho thuê tài sản)

Mức thuế suất áp dụng thông thường là 10%. Trường hợp này được hiểu là doanh nghiệp thuê quyền sử dụng chiếc xe trong một thời gian nhất định và tự chịu trách nhiệm vận hành, quản lý.

2.2. Thuế suất dịch vụ cho thuê xe có tài xế (Dịch vụ vận tải)

Mức thuế suất áp dụng thông thường là 10%. Đơn vị cho thuê chịu trách nhiệm về kỹ thuật của xe, lương của tài xế và an toàn hành trình.

Xem thêm: Có được hoàn thuế VAT mua xe ô tô cho doanh nghiệp không?

3. Điều kiện để chi phí dịch vụ cho thuê xe được khấu trừ thuế và tính là chi phí hợp lý

Để số thuế GTGT đầu vào trên hóa đơn thuê xe được chấp thuận khấu trừ, kế toán cần chuẩn bị bộ hồ sơ chứng từ chặt chẽ bao gồm:

• Hợp đồng thuê xe ô tô (ghi rõ hình thức thuê, thời hạn và chi phí).
• Hóa đơn điện tử dịch vụ cho thuê xe hợp pháp được xuất từ đơn vị cung cấp dịch vụ.
• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế).
• Lịch trình công tác, lệnh điều xe hoặc bảng kê chi tiết số km sử dụng thực tế phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

4. Bảng so sánh sự khác biệt thuế và chứng từ giữa Thuê xe tự lái và Thuê xe có tài xế

5. Quy trình kê khai và nộp thuế cho dịch vụ cho thuê xe

Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế. Doanh nghiệp hoặc cá nhân cần xác định rõ mình áp dụng phương pháp tính thuế khấu trừ hay trực tiếp theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Bước 2: Lập và xuất hóa đơn. Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ cần xuất hóa đơn GTGT ghi rõ mức thuế suất 10% và các thông tin bắt buộc theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế. Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc hàng quý, nộp thuế đúng hạn để tránh phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 4: Lưu trữ hồ sơ thuế. Hóa đơn, hợp đồng cho thuê xe, và các chứng từ liên quan cần được lưu trữ ít nhất 10 năm theo quy định.

Kể từ năm 2026, cơ quan thuế áp dụng công nghệ AI để đối chiếu chéo dữ liệu hóa đơn điện tử mua vào – bán ra. Hóa đơn dịch vụ cho thuê xe của doanh nghiệp phải đi kèm với chứng từ chứng minh xe có hoạt động thực tế để ngăn chặn tình trạng mua bán hóa đơn khống.

Hộ kinh doanh cho thuê xe nộp thuế theo phương pháp kê khai áp dụng tỷ lệ thuế GTGT là 3% và thuế TNCN là 1,5% đối với hoạt động cho thuê tài sản theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Xem thêm: Có phải nộp thuế nhập khẩu xe ô tô là quà tặng không?

6. Câu hỏi thường gặp

Hóa đơn điện tử có bắt buộc khi cho thuê xe không?

Từ ngày 1/6/2025, hóa đơn điện tử là bắt buộc đối với mọi giao dịch dịch vụ, bao gồm cho thuê xe, theo quy định hiện hành. Doanh nghiệp và cá nhân cần sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử được cơ quan thuế chấp thuận để đảm bảo tuân thủ.

Làm thế nào để được miễn thuế khi cho thuê xe?

Dịch vụ cho thuê xe có thể được miễn thuế GTGT nếu thuộc các trường hợp quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, như phục vụ quốc phòng, an ninh, hoặc viện trợ nhân đạo. Cần có văn bản xác nhận từ cơ quan có thẩm quyền để áp dụng miễn thuế.

Doanh nghiệp thuê xe có được khấu trừ thuế GTGT không?

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ dịch vụ cho thuê xe nếu có hóa đơn GTGT hợp lệ, theo Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Công ty tôi thuê xe ô tô của cá nhân không kinh doanh thì có được xuất hóa đơn GTGT không?

Không. Cá nhân không kinh doanh khi cho doanh nghiệp thuê xe không thuộc đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử lẻ. Trong trường hợp này, doanh nghiệp phải lập hợp đồng thuê xe, chứng từ thanh toán và tờ khai nộp thay thuế cho cá nhân (nếu tổng tiền thuê xe trong năm trên 100 triệu đồng).

Chi phí cầu đường (ETC) và chi phí gửi xe khi đi thuê xe ngoài có được khấu trừ thuế không?

Được khấu trừ và tính vào chi phí hợp lý nếu trên hợp đồng thuê xe có điều khoản quy định rõ trách nhiệm thanh toán các chi phí vận hành thực tế phát sinh. Kế toán cần thu thập thẻ trích xuất dữ liệu tài khoản thu phí tự động và hóa đơn điện tử tiền xăng để làm căn cứ hạch toán.

Việc nắm rõ thuế suất dịch vụ cho thuê xe là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa chi phí kinh doanh. Nếu bạn cần hỗ trợ về kê khai thuế, soạn thảo hợp đồng, hoặc tư vấn pháp lý chuyên sâu, hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được giải đáp nhanh chóng và chính xác.