Thuế suất tour du lịch nước ngoài là một vấn đề quan trọng mà các doanh nghiệp lữ hành và khách hàng cần nắm rõ để tuân thủ đúng quy định pháp luật Việt Nam. Việc xác định đúng thuế suất không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch với khách hàng. Với các quy định phức tạp về thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng cho dịch vụ du lịch quốc tế, bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết để bạn hiểu rõ hơn. Hãy cùng ACC Đồng Nai khám phá ngay sau đây!

1. Tổng quan về thuế suất tour du lịch nước ngoài

Để hiểu rõ thuế suất tour du lịch nước ngoài, trước tiên cần nắm được các quy định pháp luật liên quan đến thuế GTGT trong lĩnh vực du lịch quốc tế. Dịch vụ du lịch nước ngoài bao gồm tổ chức tour cho khách Việt Nam ra nước ngoài hoặc cung cấp dịch vụ cho khách quốc tế tại Việt Nam. Các quy định này được điều chỉnh bởi các văn bản pháp luật hiện hành như Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 số 48/2024/QH15.

Dịch vụ du lịch quốc tế thường được xem là dịch vụ xuất khẩu, do đó có thể được áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể. Tuy nhiên, không phải mọi khoản chi phí trong tour đều được hưởng mức thuế này. Các khoản phát sinh trong nước, như vận chuyển nội địa hay lưu trú, thường chịu thuế suất 10%, trong khi chi phí ở nước ngoài có thể được giảm trừ khi tính thuế. Việc phân biệt rõ các loại chi phí này là yếu tố then chốt để doanh nghiệp kê khai thuế chính xác.

Hơn nữa, từ ngày 01/07/2025, Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định giảm thuế GTGT 2% (từ 10% xuống 8%) cho một số hàng hóa, dịch vụ, nhưng không áp dụng cho các dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuộc danh mục không được giảm thuế. Doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên các quy định mới để tránh sai sót trong kê khai.

2. Thuế suất tour du lịch nước ngoài phải đóng là bao nhiêu?

Hiểu rõ thuế suất tour du lịch nước ngoài phải đóng là bao nhiêu là bước đầu tiên để doanh nghiệp lữ hành tuân thủ đúng quy định thuế. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các dịch vụ du lịch quốc tế có thể được áp dụng các mức thuế suất khác nhau tùy thuộc vào bản chất dịch vụ và nơi tiêu dùng. Dưới đây là phân tích chi tiết về các mức thuế suất áp dụng.

Theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, dịch vụ du lịch quốc tế được xem là dịch vụ xuất khẩu và có thể áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng điều kiện: dịch vụ được cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam. Ví dụ, một công ty lữ hành Việt Nam tổ chức tour cho khách nước ngoài tại Việt Nam, với toàn bộ thanh toán qua ngân hàng và chứng từ hợp lệ, sẽ được áp dụng thuế suất 0%. Điều này giúp giảm giá thành dịch vụ và tăng sức cạnh tranh trên thị trường quốc tế.

Đối với các tour du lịch trọn gói đưa khách Việt Nam ra nước ngoài, quy định giá tính thuế GTGT được xác định theo công thức: Giá tính thuế = Giá trọn gói / (1 + thuế suất). Các khoản chi phí phát sinh ở nước ngoài, như vé máy bay quốc tế hoặc chi phí lưu trú, nếu có chứng từ hợp pháp, được giảm trừ khỏi doanh thu tính thuế. Tuy nhiên, các chi phí trong nước như vận chuyển từ sân bay nội địa đến điểm xuất cảnh sẽ chịu thuế suất 10% (hoặc 8% từ 01/07/2025 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP).

Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc phân biệt các khoản chi phí để áp dụng đúng thuế suất. Ví dụ, một tour du lịch Thái Lan trọn gói trị giá 65 triệu đồng, bao gồm vé máy bay quốc tế và chi phí trong nước, cần được lập hai hóa đơn riêng: một hóa đơn với thuế suất 0% cho phần chi phí nước ngoài và một hóa đơn với thuế suất 10% cho phần chi phí trong nước. Việc này đòi hỏi doanh nghiệp phải có hệ thống kế toán rõ ràng và lưu trữ đầy đủ chứng từ.

Xem thêm: Mẫu báo cáo quyết toán sử dụng biên lai thuế chi tiết

3. Quy trình kê khai thuế GTGT cho tour du lịch nước ngoài

Việc kê khai thuế GTGT cho tour du lịch nước ngoài đòi hỏi doanh nghiệp tuân thủ các bước cụ thể để đảm bảo tính hợp pháp và tránh bị cơ quan thuế kiểm tra. Dưới đây là quy trình chi tiết theo các bước, dựa trên Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Bước 1: Xác định các khoản chi phí trong tour du lịch
Doanh nghiệp cần phân loại chi phí thành hai nhóm: chi phí phát sinh trong nước và chi phí phát sinh ở nước ngoài. Các chi phí trong nước, như vận chuyển nội địa, ăn uống hoặc lưu trú tại Việt Nam, chịu thuế suất 10% (hoặc 8% từ 01/07/2025). Chi phí ở nước ngoài, như vé máy bay quốc tế hoặc dịch vụ lưu trú tại điểm đến, nếu có chứng từ hợp pháp, được áp dụng thuế suất 0% hoặc giảm trừ khi tính thuế. Việc phân loại này cần được ghi chép rõ ràng trong hợp đồng và hóa đơn để tránh nhầm lẫn.

Bước 2: Lập hóa đơn GTGT theo đúng quy định
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn GTGT phải ghi rõ thông tin như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán; thông tin khách hàng (có thể dùng số hộ chiếu đối với khách nước ngoài); tên dịch vụ, số lượng, đơn giá, và thuế suất áp dụng. Đối với tour trọn gói, doanh nghiệp có thể lập hóa đơn gộp vào cuối tour nếu hợp đồng không quy định nghiệm thu từng hạng mục. Tuy nhiên, hóa đơn cần tách biệt các khoản chịu thuế suất 0% và 10% để đảm bảo tính minh bạch.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế đúng hạn
Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo kỳ hạn (tháng hoặc quý) theo Luật Quản lý thuế 2019 số 38/2019/QH14. Các khoản thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động du lịch trọn gói được khấu trừ toàn bộ, trừ trường hợp không có chứng từ hợp lệ. Doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế và số tiền thuế (nếu có) cho cơ quan thuế trước hạn chót để tránh bị phạt chậm nộp, mức phạt có thể lên đến 20% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Bước 4: Lưu trữ chứng từ và chuẩn bị cho kiểm tra thuế
Cơ quan thuế có thể kiểm tra sau hoàn thuế đối với các dịch vụ du lịch quốc tế áp dụng thuế suất 0%. Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, và các tài liệu liên quan trong thời hạn tối thiểu 10 năm theo Luật Kế toán 2015 số 88/2015/QH13. Việc này giúp doanh nghiệp chứng minh tính hợp pháp của các khoản thuế đã kê khai khi bị kiểm tra.

>>>Xem thêm tại đây Các bước lập tờ khai thuế môn bài khi thay đổi vốn điều lệ

4. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho tour du lịch không?

Có, thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động du lịch trọn gói được khấu trừ toàn bộ theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, miễn là có hóa đơn hợp lệ. Doanh nghiệp cần lưu trữ chứng từ cẩn thận để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra.

Lập hóa đơn gộp cuối tour có hợp pháp không?

Có, doanh nghiệp có thể lập hóa đơn gộp vào cuối tour nếu hợp đồng không yêu cầu nghiệm thu từng hạng mục, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Tuy nhiên, hóa đơn cần tách biệt các khoản chịu thuế suất 0% và 10% để đảm bảo đúng quy định.

Làm thế nào để tránh bị phạt khi kê khai thuế sai?

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ chứng từ, hợp đồng, và hóa đơn trước khi kê khai, đồng thời cập nhật các quy định mới như Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Tư vấn từ các đơn vị có thể giúp tránh sai sót và tối ưu hóa kê khai thuế.

Việc nắm rõ thuế suất tour du lịch nước ngoài không chỉ giúp doanh nghiệp lữ hành tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí và tăng tính cạnh tranh trên thị trường. Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh rủi ro pháp lý, hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ chuyên nghiệp!