Thuế suất tuyệt đối là một loại thuế được áp dụng theo một mức cố định, không phụ thuộc vào giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ. Mức thuế này thường được quy định rõ ràng trong pháp luật và áp dụng đồng nhất cho tất cả các đối tượng trong cùng một nhóm. Thuế suất tuyệt đối giúp đơn giản hóa việc tính toán thuế, nhưng cũng có thể hạn chế tính linh hoạt khi giá trị của hàng hóa thay đổi. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Thuế suất tuyệt đối là gì?
1. Thuế suất tuyệt đối là gì?
Mức thuế tuyệt đối, theo Điều 2 Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010, là mức thuế được xác định bằng một số tiền cụ thể tính trên mỗi đơn vị hàng hóa chịu thuế. Đây là loại thuế gián thu, áp dụng cho các sản phẩm hoặc hàng hóa gây tác động xấu đến môi trường khi sử dụng. Ví dụ, mức thuế tuyệt đối có thể được áp dụng cho các sản phẩm như túi ni lông hay dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC), nhằm giảm thiểu tác động tiêu cực đến môi trường.
2. Mức thuế tuyệt đối là căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường?
Căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường được quy định tại Điều 6 của Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010, bao gồm hai yếu tố chính: số lượng hàng hóa tính thuế và mức thuế tuyệt đối. Số lượng hàng hóa tính thuế được xác định theo các quy định cụ thể. Đối với hàng hóa sản xuất trong nước, số lượng hàng hóa tính thuế là số lượng hàng hóa sản xuất, bán ra, trao đổi, tiêu dùng nội bộ, tặng cho hoặc khuyến mại. Đối với hàng hóa nhập khẩu, số lượng hàng hóa tính thuế là số lượng hàng hóa nhập khẩu.
Mức thuế tuyệt đối được quy định tại Điều 8 của Luật này. Thuế bảo vệ môi trường phải nộp được tính theo công thức:
Thuế bảo vệ môi trường phải nộp = Số lượng đơn vị hàng hóa tính thuế x Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa.
Ngoài ra, theo Điều 5 của Thông tư 152/2011/TT-BTC, trong trường hợp hàng hóa có đơn vị đo lường khác với đơn vị quy định trong biểu mức thuế bảo vệ môi trường, số lượng hàng hóa phải được quy đổi về đơn vị đo lường chuẩn để tính thuế.
Xem thêm: Dịch Vụ Quyết Toán Thuế tại Đồng Nai
3. Mức thuế tuyệt đối được quy định ra sao?
Mức thuế tuyệt đối đối với các hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường được quy định tại Biểu khung thuế thuộc Điều 8 của Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010. Cụ thể, mức thuế này được xác định bằng số tiền thuế tính trên một đơn vị hàng hóa, và mức thuế dao động tùy theo từng loại hàng hóa. Ví dụ, đối với xăng (trừ etanol), mức thuế là từ 1.000 đến 4.000 đồng/lít; đối với nhiên liệu bay, mức thuế từ 1.000 đến 3.000 đồng/lít; đối với dầu diesel, từ 500 đến 2.000 đồng/lít; và đối với than đá, mức thuế từ 10.000 đến 50.000 đồng/tấn, tùy loại than. Các loại sản phẩm khác như dung dịch HCFC, túi ni lông, thuốc diệt cỏ và thuốc bảo quản lâm sản cũng được quy định mức thuế tuyệt đối riêng biệt, với phạm vi dao động từ 300 đồng đến 50.000 đồng mỗi đơn vị hàng hóa.
Mức thuế cụ thể cho từng loại hàng hóa được xác định dựa trên mức độ gây tác động xấu đến môi trường, và phải phù hợp với chính sách phát triển kinh tế – xã hội của Nhà nước trong từng thời kỳ.
Về thời điểm tính thuế, Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010 quy định rằng đối với hàng hóa sản xuất bán ra, trao đổi, hoặc tặng cho, thời điểm tính thuế là khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa. Đối với hàng hóa sản xuất đưa vào tiêu dùng nội bộ, thuế được tính khi hàng hóa được đưa vào sử dụng. Đối với hàng hóa nhập khẩu, thời điểm tính thuế là khi đăng ký tờ khai hải quan, và đối với xăng, dầu, thời điểm tính thuế là khi bán ra từ các đầu mối kinh doanh xăng dầu.
Xem thêm: Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế online
4. Câu hỏi thường gặp
Thuế suất tuyệt đối là một tỷ lệ phần trăm tính trên giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ?
Không, thuế suất tuyệt đối được quy định bằng một con số cố định cho một đơn vị hàng hóa hoặc dịch vụ, không phụ thuộc vào giá trị của chúng. Ví dụ: thuế bảo vệ môi trường đối với một lít xăng thường được tính bằng một số tiền cụ thể, bất kể giá xăng có thay đổi như thế nào.
Thuế suất tuyệt đối chỉ áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu?
Không, thuế suất tuyệt đối có thể áp dụng cho cả hàng hóa nhập khẩu và hàng hóa sản xuất trong nước. Ví dụ, thuế bảo vệ môi trường có thể áp dụng cho cả xăng nhập khẩu và xăng sản xuất trong nước.
Thuế suất tuyệt đối luôn cao hơn thuế suất tương đối?
Không đúng trong mọi trường hợp. So sánh giữa thuế suất tuyệt đối và thuế suất tương đối phụ thuộc vào giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ. Trong một số trường hợp, thuế suất tuyệt đối có thể thấp hơn thuế suất tương đối khi áp dụng cho hàng hóa có giá trị lớn.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Thuế suất tuyệt đối là gì? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
