Thuế suất ưu đãi là mức thuế được áp dụng với một tỷ lệ thấp hơn so với thuế suất thông thường, nhằm khuyến khích các hoạt động kinh tế nhất định, hỗ trợ các ngành, lĩnh vực hoặc đối tượng đặc biệt. Thuế suất này thường được áp dụng đối với các doanh nghiệp, dự án đầu tư, hoặc cá nhân có đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế xã hội hoặc bảo vệ môi trường. Việc áp dụng thuế suất ưu đãi giúp tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp và thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Thuế suất ưu đãi là gì?
1. Thuế suất ưu đãi là gì?
Thuế suất ưu đãi là mức thuế được áp dụng đối với một số mặt hàng cụ thể, thường thấp hơn so với mức thuế suất thông thường. Mức thuế suất này sẽ phụ thuộc vào loại hàng hóa và xuất xứ của hàng hóa đó. Căn cứ vào các yếu tố này, cơ quan chức năng sẽ đưa ra mức thuế nhập khẩu ưu đãi phù hợp, nhằm khuyến khích nhập khẩu các sản phẩm cần thiết hoặc thúc đẩy thương mại quốc tế giữa các quốc gia.
2. Thuế suất ưu đãi và thuế suất ưu đãi đặc biệt
Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 5 của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, thuế suất ưu đãi được áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ các quốc gia, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc (MFN) trong quan hệ thương mại với Việt Nam. Hiện tại, có hơn 172 quốc gia đã ký thỏa thuận MFN với Việt Nam. Thêm vào đó, hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường Việt Nam, nếu đáp ứng điều kiện xuất xứ từ các nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận MFN với Việt Nam, cũng sẽ được áp dụng thuế suất ưu đãi.
Đối với thuế suất ưu đãi đặc biệt, nó áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ các nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam. Điều này có nghĩa là các mặt hàng nhập khẩu từ các quốc gia hoặc khu vực đã ký kết hiệp định thương mại song phương hoặc đa phương với Việt Nam sẽ được hưởng mức thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt.
Xem thêm: Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế online
3. Quy định pháp luật về thuế suất ưu đãi
Quy định pháp luật về thuế suất ưu đãi được quy định tại nhiều văn bản pháp luật liên quan đến thuế xuất khẩu và nhập khẩu tại Việt Nam, bao gồm Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và các nghị định, thông tư hướng dẫn. Cụ thể:
Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016:
- Điều 5 của Luật này quy định về thuế suất ưu đãi đối với hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc (MFN) trong quan hệ thương mại với Việt Nam. Theo đó, hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia có thỏa thuận MFN với Việt Nam sẽ được áp dụng thuế suất ưu đãi.
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Được áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ các quốc gia, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam. Điều này thường áp dụng cho các mặt hàng từ các quốc gia đã ký kết các hiệp định thương mại song phương hoặc đa phương với Việt Nam, như hiệp định EVFTA, CPTPP.
Nghị định 134/2016/NĐ-CP về việc hướng dẫn thi hành Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: Nghị định này quy định cụ thể các nguyên tắc và thủ tục áp dụng thuế suất ưu đãi đối với hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia có thỏa thuận thương mại với Việt Nam. Các hàng hóa này sẽ được hưởng thuế suất ưu đãi nếu đáp ứng điều kiện xuất xứ từ các quốc gia hoặc khu vực thực hiện thỏa thuận ưu đãi.
Thông tư 38/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính về hướng dẫn thực hiện thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: Thông tư này quy định chi tiết về việc áp dụng thuế suất ưu đãi đối với các loại hàng hóa nhập khẩu có nguồn gốc từ các quốc gia hoặc khu vực thực hiện đối xử tối huệ quốc và các quốc gia có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu.
Các quy định này nhằm tạo thuận lợi cho thương mại quốc tế, đặc biệt là việc hỗ trợ nhập khẩu từ các quốc gia hoặc khu vực đã ký kết các hiệp định thương mại với Việt Nam, đồng thời tạo sự công bằng trong quan hệ thương mại giữa Việt Nam và các đối tác quốc tế.
Xem thêm: Dịch Vụ Quyết Toán Thuế tại Đồng Nai
4. Câu hỏi thường gặp
Thuế suất ưu đãi là khi nhà nước giảm thuế cho tất cả mọi người?
Không, thuế suất ưu đãi chỉ áp dụng cho một số đối tượng hoặc ngành nghề cụ thể mà nhà nước muốn khuyến khích phát triển. Ví dụ, các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao thường được hưởng thuế suất ưu đãi.
Thuế suất ưu đãi có nghĩa là không phải nộp thuế?
Không hẳn. Thuế suất ưu đãi có nghĩa là được giảm thuế so với mức thuế suất thông thường. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế nhưng với mức thấp hơn.
Thuế suất ưu đãi chỉ áp dụng cho doanh nghiệp?
Không, thuế suất ưu đãi cũng có thể áp dụng cho cá nhân, ví dụ như các nhà đầu tư vào các dự án ưu tiên.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Thuế suất ưu đãi là gì? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN