Thuế thừa kế tài sản tại Mỹ là một trong những yếu tố quan trọng nhất trong hệ thống thuế của quốc gia này, ảnh hưởng trực tiếp đến việc phân phối tài sản sau khi người sở hữu qua đời. Với sự phức tạp của các quy định liên bang và tiểu bang, việc nắm bắt rõ ràng có thể giúp cá nhân tránh các rủi ro tài chính lớn. Hãy cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu để có cái nhìn toàn diện.

1. Thông tin về thuế thừa kế tài sản tại Mỹ

Thuế thừa kế tài sản tại Mỹ, hay còn gọi là Estate Tax, là loại thuế đánh vào giá trị tài sản của người quá cố trước khi chuyển giao cho người thừa kế. Loại thuế này được quy định chủ yếu theo Mã Thuế Liên bang Mỹ (Internal Revenue Code, IRC), cụ thể tại Điều 2001 và Điều 2010, với các quy định còn hiệu lực đến ít nhất năm 2026 theo Luật Thuế Cải cách 2017 (Tax Cuts and Jobs Act). Thuế này không chỉ áp dụng cho tài sản cá nhân mà còn bao gồm bất động sản, cổ phiếu, và các tài sản khác, nhằm đảm bảo sự công bằng trong phân phối tài sản quốc gia.

Theo quy định của IRC Điều 2031, giá trị tài sản chịu thuế được tính dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm người sở hữu qua đời, với mức miễn thuế liên bang hiện tại là 13,61 triệu USD cho năm 2024 và dự kiến duy trì đến năm 2025, theo Thông tư IRS Publication 559. Điều này giúp giảm gánh nặng cho hầu hết các gia đình, nhưng đối với tài sản vượt quá ngưỡng, tỷ lệ thuế có thể lên đến 40%. Thuế thừa kế tài sản tại Mỹ không phải là thuế trực tiếp đánh vào người thừa kế mà là thuế lên tài sản của người quá cố, khác với thuế thừa kế ở một số quốc gia khác.

Ngoài ra, thuế thừa kế tài sản tại Mỹ còn liên quan đến các khía cạnh như giảm trừ cho vợ/chồng hoặc con cái, được quy định tại IRC Điều 2056, cho phép miễn thuế hoàn toàn cho vợ/chồng nếu họ là công dân Mỹ. Điều này đảm bảo sự ổn định gia đình, nhưng người thừa kế cần chuẩn bị hồ sơ chi tiết để tránh tranh chấp.

>> Đọc thêm: Dịch vụ tư vấn thuế tại Đồng Nai uy tín, chuyên nghiệp

2. Cấu trúc và mức thuế áp dụng cho thuế thừa kế tài sản tại Mỹ

Cấu trúc của thuế thừa kế tài sản tại Mỹ được xây dựng dựa trên nguyên tắc tiến triển, với mức thuế thay đổi tùy theo giá trị tài sản và được quy định rõ tại IRC Điều 2001. Cụ thể, biểu thuế bắt đầu từ 18% cho phần tài sản vượt ngưỡng miễn thuế đầu tiên và tăng dần lên 40% cho các phần lớn hơn, theo hướng dẫn của IRS Form 706. Ví dụ, nếu tài sản thừa kế vượt quá 13,61 triệu USD, phần đầu tiên từ 13,61 triệu đến 22,4 triệu USD có thể chịu thuế 39%, và phần còn lại lên đến 40%.

Một yếu tố quan trọng là sự khác biệt giữa thuế liên bang và thuế tiểu bang, nơi một số bang như California và New York áp dụng thuế thừa kế riêng, dựa trên các luật tiểu bang tương ứng như California Revenue and Taxation Code Điều 13301. Tại các bang này, mức thuế có thể lên đến 16% và được tính riêng biệt, nhưng thẩm quyền quyết định thuộc về chính quyền tiểu bang, theo Hiến pháp Mỹ Điều 1, Khoản 8.

Ngoài ra, các khoản giảm trừ khác như chi phí tang lễ hoặc nợ của người quá cố cũng được trừ trực tiếp, theo IRC Điều 2053, giúp giảm giá trị tài sản chịu thuế. Thuế thừa kế tài sản tại Mỹ thường được thanh toán từ tài sản của người quá cố trước khi phân phối, đảm bảo quá trình chuyển giao suôn sẻ.

>> Đọc thêm: Dịch vụ kê khai thuế tại Đồng Nai

3. Quy trình khai thuế và lập kế hoạch cho thuế thừa kế tài sản tại Mỹ

Quy trình khai thuế cho thuế thừa kế tài sản tại Mỹ đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt theo hướng dẫn của IRS. Dưới đây là các bước chính để thực hiện:

Bước 1: Xác định giá trị tài sản

Đây là bước đầu tiên, nơi người thừa kế phải đánh giá toàn bộ tài sản của người quá cố, bao gồm bất động sản, tài khoản ngân hàng và cổ phiếu. Theo IRC Điều 2032, giá trị được xác định tại thời điểm tử vong, thường yêu cầu sự hỗ trợ của chuyên gia định giá.

Bước 2: Nộp đơn khai thuế

Sau khi xác định giá trị, người thừa kế phải nộp mẫu IRS Form 706 trong vòng 9 tháng kể từ ngày tử vong, theo quy định của IRC Điều 6075.

Bước 3: Thanh toán thuế và phân phối tài sản

Sau khi IRS phê duyệt, thuế phải được thanh toán từ tài sản thừa kế, theo IRC Điều 6324. Người thừa kế có thể sử dụng các công cụ như quỹ ủy thác (trust) để giảm thuế, như quy định tại IRC Điều 2632.

Bước 4: Lập kế hoạch tránh thuế

Để giảm thiểu thuế thừa kế tài sản tại Mỹ, cá nhân nên lập kế hoạch sớm, chẳng hạn như sử dụng các công cụ tài chính như tặng quà (gifts) với giới hạn 17.000 USD mỗi năm mà không chịu thuế, theo IRC Điều 2503.

4. Sự khác biệt giữa các địa phương và các yếu tố liên quan đến thuế thừa kế tài sản tại Mỹ

Thuế thừa kế tài sản tại Mỹ có sự khác biệt đáng kể giữa các tiểu bang, với thẩm quyền quyết định thuộc về chính quyền tiểu bang theo Hiến pháp Mỹ Điều 1, Khoản 8 và các luật địa phương như New York Estates, Powers and Trusts Law. Ví dụ, tại 12 tiểu bang như Iowa và Kentucky, thuế thừa kế được áp dụng trực tiếp lên người thừa kế với mức thuế từ 0% đến 18%, trong khi 38 tiểu bang khác không có thuế thừa kế tiểu bang, chỉ áp dụng thuế liên bang.

Cụ thể, tại California, thuế thừa kế được quy định bởi California Revenue and Taxation Code Điều 13305, với mức thuế lên đến 12% cho tài sản vượt ngưỡng, và thẩm quyền thuộc Sở Thuế vụ California. Ngược lại, tại Florida, không có thuế thừa kế tiểu bang, giúp cư dân tiết kiệm đáng kể, theo Florida Constitution Điều 7. Để đảm bảo chính xác, người dân nên tham khảo các văn bản liên bang như IRC Điều 2011 cho các khoản tín dụng liên bang. Thuế thừa kế tài sản tại Mỹ cũng có thể bị ảnh hưởng bởi các yếu tố quốc tế nếu tài sản nằm ở nước ngoài, theo Điều ước Thuế song phương giữa Mỹ và các quốc gia khác, như với Việt Nam qua Công ước Tránh Thuế kép 1997.

5. Câu hỏi thường gặp

Thuế thừa kế tài sản tại Mỹ được áp dụng như thế nào cho người nước ngoài?

Đối với người nước ngoài, thuế thừa kế tài sản tại Mỹ chỉ áp dụng cho tài sản nằm trong lãnh thổ Mỹ, theo IRC Điều 2101, với ngưỡng miễn thuế thấp hơn chỉ 60.000 USD. Người thừa kế cần nộp IRS Form 706-NA trong vòng 9 tháng, và có thể yêu cầu giảm thuế qua các điều ước song phương, giúp tránh tình trạng đánh thuế kép.

Làm thế nào để giảm thiểu thuế thừa kế tài sản tại Mỹ?

Để giảm thuế, cá nhân có thể sử dụng các công cụ như quỹ ủy thác sống (living trust) theo IRC Điều 2056, cho phép chuyển giao tài sản mà không chịu thuế ngay lập tức.

Thuế thừa kế tài sản tại Mỹ có thay đổi trong tương lai không?

Các quy định về thuế thừa kế tài sản tại Mỹ có thể thay đổi qua các đạo luật mới, như dự kiến trong Đạo luật Ngân sách 2025, nhưng hiện tại, ngưỡng miễn thuế 13,61 triệu USD vẫn hiệu lực đến năm 2025 theo Tax Cuts and Jobs Act.

Thuế thừa kế tài sản tại Mỹ không chỉ là vấn đề tài chính mà còn liên quan đến kế hoạch dài hạn cho gia đình. Để nhận tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ pháp lý, hãy liên hệ ACC Đồng Nai ngay hôm nay, nơi đội ngũ chuyên gia sẵn sàng hỗ trợ bạn.