Thuế VAT ở Singapore, còn được gọi là thuế hàng hóa và dịch vụ (GST), là một trụ cột quan trọng trong hệ thống thuế của quốc gia này, góp phần đảm bảo nguồn thu ổn định cho các dịch vụ công.Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức thuế GST, các quy định liên quan và cách áp dụng thực tế. Cùng ACC ĐỒNG NAI tìm hiểu sâu hơn qua nội dung dưới đây.

1. Sơ lược về mức thuế VAT ở Singapore

Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore là một loại thuế giá trị gia tăng (VAT) áp dụng cho hầu hết các giao dịch hàng hóa và dịch vụ trong nước cũng như hàng nhập khẩu. Được quản lý bởi Cơ quan Quản lý Doanh thu Nội địa Singapore (IRAS), GST đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ chi tiêu công. Phần này sẽ phân tích chi tiết mức thuế hiện hành, đối tượng áp dụng và các quy định pháp lý liên quan, đồng thời so sánh với hệ thống thuế GTGT tại Việt Nam.

Mức thuế GST hiện hành tại Singapore là 9% kể từ ngày 1/1/2024, theo thông báo từ Bộ Tài chính Singapore trong Ngân sách 2022. Trước đó, mức thuế GST đã tăng từ 7% lên 8% vào ngày 1/1/2023 và tiếp tục tăng lên 9% để đáp ứng nhu cầu chi tiêu công ngày càng lớn, chẳng hạn như chăm sóc y tế, giáo dục và các chương trình bảo vệ môi trường. Mức thuế này áp dụng cho hầu hết các giao dịch thương mại, bao gồm bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và nhập khẩu. Doanh nghiệp cần cập nhật hệ thống kế toán và hóa đơn để phản ánh chính xác mức thuế mới, tránh vi phạm các quy định của Luật Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (Goods and Services Tax Act). So sánh với Việt Nam, Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, quy định các mức thuế suất linh hoạt hơn, bao gồm 0%, 5%, 8% và 10%, tùy thuộc vào loại hàng hóa và dịch vụ. Sự khác biệt này thể hiện cách tiếp cận đa dạng của Việt Nam trong việc điều chỉnh thuế để phù hợp với các lĩnh vực kinh tế khác nhau.

Đối tượng chịu thuế GST tại Singapore bao gồm hầu hết các giao dịch thương mại, từ bán lẻ đến cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp. Doanh nghiệp có doanh thu chịu thuế vượt quá 1 triệu SGD trong năm tài chính trước hoặc dự kiến vượt mức này trong 12 tháng tới bắt buộc phải đăng ký GST với IRAS. Tuy nhiên, các doanh nghiệp nhỏ hơn có thể tự nguyện đăng ký để được khấu trừ thuế đầu vào, qua đó giảm chi phí vận hành. Quy định này tương tự tại Việt Nam, nơi Điều 4 Luật Thuế GTGT 2024 xác định tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và nhập khẩu hàng hóa là đối tượng nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, Việt Nam áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT là 200 triệu đồng mỗi năm kể từ ngày 1/1/2026, theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hộ kinh doanh nhỏ.

2. Các trường hợp miễn thuế và thuế suất 0%

Một số hàng hóa và dịch vụ tại Singapore được miễn thuế GST hoặc áp dụng thuế suất 0% để khuyến khích xuất khẩu và giảm gánh nặng tài chính cho các lĩnh vực thiết yếu. Phần này sẽ làm rõ các trường hợp miễn thuế, thuế suất 0% và so sánh với các quy định tương tự tại Việt Nam, giúp doanh nghiệp hiểu cách tận dụng các ưu đãi thuế.

Theo Luật Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (Goods and Services Tax Act), các giao dịch như bán hoặc cho thuê bất động sản dân cư, dịch vụ tài chính (bao gồm cho vay, bảo hiểm) và một số dịch vụ y tế, giáo dục được miễn thuế GST. Điều này nhằm giảm chi phí cho người dân trong các lĩnh vực thiết yếu như nhà ở và chăm sóc sức khỏe. Tuy nhiên, doanh nghiệp cung cấp các dịch vụ miễn thuế không được khấu trừ thuế đầu vào, đòi hỏi phải cân nhắc kỹ lưỡng trong chiến lược định giá. Quy định này có điểm tương đồng với Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024 của Việt Nam, nơi các dịch vụ y tế, giáo dục và một số sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến cũng được miễn thuế để hỗ trợ xã hội. Tuy nhiên, Việt Nam đã điều chỉnh danh mục miễn thuế, loại bỏ một số mặt hàng như phân bón và máy móc nông nghiệp, chuyển sang chịu thuế suất 5% hoặc 10% để tăng nguồn thu ngân sách.

Hàng hóa xuất khẩu và các dịch vụ quốc tế, như vé máy bay quốc tế hoặc dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài, được áp dụng thuế suất 0%. Điều này cho phép doanh nghiệp không thu GST từ khách hàng nhưng vẫn được hoàn thuế đầu vào, tạo lợi thế cạnh tranh trong thương mại quốc tế. Hàng hóa lưu tại các khu mậu dịch tự do (FTZ) như sân bay Changi hoặc cảng Jurong cũng được áp dụng thuế suất 0% cho đến khi tiêu thụ nội địa. Quy định này tương tự Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024 của Việt Nam, nơi hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% để thúc đẩy hội nhập kinh tế. Ngoài ra, các lô hàng nhập khẩu có giá trị nhỏ (dưới ngưỡng quy định của IRAS) có thể được miễn thuế GST, hỗ trợ thương mại điện tử và giảm chi phí hành chính. Tại Việt Nam, Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024 quy định giá tính thuế nhập khẩu bao gồm thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường, cho thấy cách tiếp cận tương đồng trong quản lý hàng nhập khẩu.

Xem thêm: Doanh nghiệp mới thành lập có được hoàn thuế GTGT hay không?

3. Quy trình đăng ký và nộp thuế GST tại Singapore

Việc tuân thủ quy định GST đòi hỏi doanh nghiệp tại Singapore phải thực hiện đúng quy trình đăng ký, thu thuế và nộp báo cáo. Phần này sẽ trình bày các bước chi tiết từ đăng ký đến kiểm tra tuân thủ, đồng thời so sánh với quy trình thuế GTGT tại Việt Nam, giúp doanh nghiệp nắm rõ các yêu cầu pháp lý.

Bước đầu tiên là đăng ký GST với IRAS. Doanh nghiệp có doanh thu chịu thuế vượt 1 triệu SGD phải nộp đơn đăng ký qua cổng myTax Portal, cung cấp thông tin về doanh thu, hoạt động kinh doanh và các giao dịch chịu thuế. Sau khi được cấp số GST, doanh nghiệp bắt buộc thu thuế từ khách hàng và nộp báo cáo định kỳ. Doanh nghiệp nhỏ hơn có thể tự nguyện đăng ký để được khấu trừ thuế đầu vào, nhưng cần cân nhắc chi phí quản lý hành chính. Quy trình này tương tự tại Việt Nam, nơi Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn đăng ký thuế GTGT, yêu cầu doanh nghiệp cung cấp thông tin qua hệ thống thuế điện tử và được cấp mã số thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế.

Sau khi đăng ký, doanh nghiệp phải thu GST 9% từ khách hàng và ghi rõ trên hóa đơn, bao gồm giá sản phẩm, số thuế GST và tổng giá thanh toán. Hóa đơn không tuân thủ (ví dụ, ghi sai mức thuế hoặc không nêu rõ GST) có thể dẫn đến phạt tiền hoặc truy thu thuế. Quy định này tương tự Điều 16 Luật Thuế GTGT 2024 của Việt Nam, yêu cầu hóa đơn điện tử phải ghi rõ thông tin thuế để đảm bảo minh bạch và hỗ trợ kiểm tra. Doanh nghiệp cần sử dụng phần mềm kế toán được IRAS chấp thuận để quản lý hóa đơn và báo cáo thuế, tránh sai sót trong quá trình khai báo.

Khai báo và nộp thuế GST được thực hiện định kỳ, thường là hàng quý, qua cổng myTax Portal. Doanh nghiệp khai báo doanh thu chịu thuế (thuế đầu ra) và thuế đầu vào đã trả cho nhà cung cấp, sau đó nộp số thuế chênh lệch. Nếu thuế đầu vào lớn hơn, doanh nghiệp có thể yêu cầu hoàn thuế, nhưng phải cung cấp đầy đủ chứng từ hợp lệ. Quy trình này tương tự tại Việt Nam, nơi Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024 quy định các điều kiện hoàn thuế, bao gồm việc doanh nghiệp phải có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tục. IRAS thường xuyên kiểm tra việc tuân thủ GST, yêu cầu doanh nghiệp lưu trữ hồ sơ thuế ít nhất 5 năm. Vi phạm có thể dẫn đến phạt tiền hoặc truy thu thuế, tương tự các biện pháp cưỡng chế thuế tại Việt Nam theo Nghị định 125/2025/NĐ-CP, như phong tỏa tài khoản ngân hàng hoặc thu hồi tài sản.

>>>Xem thêm tại đây Dịch vụ hoàn thuế GTGT tại Đồng Nai.

4. Câu hỏi thường gặp về thuế VAT ở Singapore

Doanh nghiệp Việt Nam cần làm gì để xuất khẩu sang Singapore?

Doanh nghiệp Việt Nam phải tuân thủ Luật Kinh doanh Thực phẩm (Sale of Food Act), đảm bảo hàng hóa đạt tiêu chuẩn an toàn thực phẩm và có nhãn mác rõ ràng. Hàng xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%, nhưng cần khai báo hải quan chính xác.

Quy trình đăng ký GST tại Singapore diễn ra như thế nào?

Doanh nghiệp đăng ký GST qua cổng myTax Portal của IRAS, cung cấp thông tin về doanh thu và hoạt động kinh doanh. Sau khi được cấp số GST, doanh nghiệp phải thu thuế 9% và nộp báo cáo thuế hàng quý. Quy trình này tương tự đăng ký thuế GTGT tại Việt Nam theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, với yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử để đảm bảo minh bạch.

GST ảnh hưởng thế nào đến giá cả và người tiêu dùng?

GST 9% làm tăng giá bán lẻ, ảnh hưởng đến chi phí sinh hoạt của người tiêu dùng Singapore. Doanh nghiệp có thể cần điều chỉnh giá hoặc tìm nguồn cung giá rẻ hơn để cạnh tranh. Tại Việt Nam, Nghị định 174/2025/NĐ-CP giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho một số mặt hàng, giúp kiểm soát giá cả và kích cầu, tương tự mục tiêu điều tiết của GST tại Singapore.

Hiểu rõ thuế VAT ở Singapore là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa chi phí và tận dụng cơ hội thương mại.Để được hỗ trợ chi tiết về thủ tục thuế, xuất khẩu và tuân thủ pháp lý, hãy liên hệ ACC ĐỒNG NAI để nhận tư vấn chuyên sâu, đảm bảo phát triển kinh doanh bền vững và hiệu quả.