Trong các gói phúc lợi và chế độ đãi ngộ tại doanh nghiệp, phụ cấp đi lại hoặc tiền gửi xe là khoản chi phổ biến nhất. Tiền gửi xe có tính thuế TNCN không? Khi nào khoản tiền này được tính vào chi phí hợp lý được trừ của doanh nghiệp và khi nào nó bị cộng gộp vào thu nhập chịu thuế của người lao động? Bài viết dưới đây của ACC Đồng Nai sẽ làm rõ các quy định pháp lý hiện hành, giúp doanh nghiệp áp dụng đúng và tối ưu chi phí một cách hợp pháp.

1. Bản chất pháp lý của khoản chi tiền gửi xe cho người lao động

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm cả các khoản phụ cấp, trợ cấp bằng tiền mặt.

Tuy nhiên, cần phân biệt rõ giữa khoản chi đích danh cho từng cá nhân và khoản chi phục vụ lợi ích tập thể để xác định chính xác nghĩa vụ thuế TNCN.

2. Tiền gửi xe có tính thuế TNCN không? Phân biệt 2 trường hợp cụ thể

2.1. Trường hợp 1: Công ty chi trả tiền gửi xe bằng tiền mặt hằng tháng cho nhân viên

Nếu công ty cộng một khoản tiền cố định vào bảng lương dưới dạng “Phụ cấp gửi xe” hoặc “Trợ cấp giữ xe”, khoản tiền này phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Đây được xem là khoản thu nhập bằng tiền mặt phát sinh từ tiền lương, tiền công và không thuộc danh mục các khoản phụ cấp được miễn thuế theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

2.2. Trường hợp 2: Công ty chi trả thay chi phí giữ xe (Khoản chi chung hoặc có hóa đơn, vé xe)

Nếu công ty ký hợp đồng thuê đơn vị giữ xe, trả tiền trọn gói cho cả tòa nhà/bãi xe, hoặc hoàn trả tiền theo hóa đơn, vé gửi xe thực tế của nhân viên (không chia đều bằng tiền mặt vào lương), khoản này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Đây là khoản chi trả thay phục vụ cho lợi ích tập thể của người lao động, không phải là khoản chi đích danh cho từng cá nhân thụ hưởng cụ thể theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Xem thêm: Phí làm giấy phép lao động cho NLĐ có tính vào thuế TNCN?

3. Điều kiện để tiền gửi xe được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp (Thuế TNDN)

Để khoản chi này không bị cơ quan thuế loại ra khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị Quy chế tài chính/Quy chế nội bộ hoặc Thỏa ước lao động tập thể có quy định rõ ràng về chế độ hỗ trợ chi phí gửi xe; Hợp đồng thuê vị trí giữ xe hoặc bãi đỗ xe; Hóa đơn GTGT hoặc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; Bảng kê/Vé xe hợp pháp.

Xem thêm: Theo quy định kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý

4. Bảng so sánh nghĩa vụ thuế đối với các hình thức chi tiền gửi xe cho nhân viên

5. Xu hướng thanh tra thuế hiện nay

Cơ quan thuế đang siết chặt việc đối chiếu giữa Bảng lương và Quy chế tài chính. Nếu doanh nghiệp ghi nhận là “chi phí phúc lợi tập thể” nhưng thực chất lại chia tiền đều hằng tháng vào tài khoản cá nhân của nhân viên mà không có hóa đơn chứng từ chứng minh chi phí thực tế, cơ quan thuế sẽ bóc tách và truy thu thuế TNCN lập tức.

6. Câu hỏi thường gặp

Công ty tôi không phụ cấp tiền gửi xe cố định, nhưng khi nhân viên đi công tác bên ngoài, công ty thanh toán lại tiền vé xe dựa trên vé giấy họ mang về thì tiền đó có tính thuế TNCN không?

Không tính thuế TNCN. Đây được coi là khoản chi phí công tác phí được chi trả theo thực tế phát sinh và phù hợp với quy chế công tác phí của doanh nghiệp.

Có hạn mức tối đa cho khoản tiền gửi xe được miễn thuế TNCN không?

Pháp luật thuế TNCN hiện hành không quy định hạn mức tối đa riêng cho tiền gửi xe. Miễn là khoản chi này được thực hiện theo hình thức công ty chi trả thay, có hóa đơn chứng từ hợp pháp phục vụ lợi ích tập thể thì toàn bộ giá trị thực tế sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.

Nếu công ty hỗ trợ tiền gửi xe cho nhân viên thử việc thì có tính thuế TNCN 10% không?

Nếu khoản hỗ trợ này được chi bằng tiền mặt cộng vào lương của nhân viên thử việc và tổng thu nhập trong tháng từ 2.000.000đ trở lên, thì khoản phụ cấp gửi xe bằng tiền mặt này sẽ bị cộng gộp để khấu trừ thuế TNCN theo mức 10%. Nếu chi bằng hình thức trả thay thì không tính thuế.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ gì để chứng minh khoản chi gửi xe là chi phí hợp lý?

Doanh nghiệp cần Quy chế tài chính hoặc Thỏa ước lao động tập thể quy định rõ chế độ hỗ trợ, hợp đồng thuê bãi xe, hóa đơn GTGT hoặc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Tiền gửi xe có tính thuế TNCN không khi chi trả qua ứng dụng số?

Nếu chi trả qua ứng dụng nhưng vẫn đảm bảo hình thức công ty chi trả thay và có hóa đơn điện tử hợp pháp thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Việc xác định tiền gửi xe có tính thuế TNCN không đòi hỏi sự hiểu biết rõ ràng về các quy định pháp luật hiện hành, từ Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12, Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 40/2021/TT-BTC, đến Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hoặc tư vấn chuyên sâu, hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được giải đáp nhanh chóng và chính xác.