Tiền ủng hộ có được trừ khi tính thuế TNCN không là vấn đề được nhiều cá nhân quan tâm khi thực hiện các hoạt động từ thiện, nhân đạo. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về quy định pháp luật hiện hành liên quan đến tiền ủng hộ, điều kiện áp dụng và các bước thực hiện để được giảm trừ thuế, cùng ACC Đồng Nai hỗ trợ bạn trong quá trình này.

1. Tiền ủng hộ có được trừ khi tính thuế TNCN không?

Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học có thể được giảm trừ khi tính thuế TNCN, nhưng phải tuân theo các điều kiện cụ thể của pháp luật.

Theo Khoản 1 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ, bao gồm giảm trừ gia cảnh, đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, và đặc biệt là các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Tuy nhiên, không phải mọi khoản tiền ủng hộ đều được giảm trừ. Quy định này nhằm khuyến khích các hoạt động thiện nguyện nhưng đồng thời đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong việc quản lý thuế.

Căn cứ Điểm a Khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản chi đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, bao gồm:

Các khoản đóng góp vào tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, hoặc người già không nơi nương tựa. Để được giảm trừ, cá nhân cần có chứng từ thu hợp pháp do tổ chức, cơ sở này cấp. Điều này đảm bảo rằng khoản đóng góp được sử dụng đúng mục đích và được cơ quan có thẩm quyền công nhận.

Các khoản đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo Nghị định 136/2024/NĐ-CP. Những quỹ này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập và hoạt động vì mục đích từ thiện, không nhằm mục đích lợi nhuận. Chứng từ thu hợp pháp do các quỹ của Trung ương hoặc tỉnh cấp là điều kiện bắt buộc để khoản đóng góp được chấp nhận giảm trừ.

Mức giảm trừ tối đa không được vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công trong năm phát sinh khoản đóng góp. Điều này có nghĩa là nếu thu nhập chịu thuế của bạn là 100 triệu đồng trong năm, thì khoản đóng góp từ thiện được giảm trừ không thể vượt quá con số này. Ngoài ra, các khoản đóng góp chỉ được giảm trừ trong năm phát sinh, không được chuyển sang năm sau nếu không sử dụng hết.

Trường hợp đặc biệt, theo Công văn 3275/TCT-DNNCN năm 2020 của Tổng cục Thuế, các khoản đóng góp vào Quỹ Phòng chống thiên tai được thành lập theo Nghị định 94/2014/NĐ-CP cũng được tính giảm trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công. Tuy nhiên, khoản ủng hộ trực tiếp cho cá nhân hoặc tổ chức không thuộc các quỹ được quy định sẽ không được giảm trừ.

2. Điều kiện để tiền ủng hộ được giảm trừ thuế TNCN

Để tiền ủng hộ được giảm trừ thuế TNCN, cần đáp ứng các điều kiện cụ thể về tổ chức nhận đóng góp và chứng từ hợp pháp.

Để đảm bảo khoản tiền ủng hộ được giảm trừ khi tính thuế TNCN, cá nhân cần tuân thủ các điều kiện nghiêm ngặt được quy định trong các văn bản pháp luật hiện hành. Những điều kiện này không chỉ giúp xác minh tính hợp pháp của khoản đóng góp mà còn đảm bảo rằng số tiền được sử dụng đúng mục đích từ thiện, nhân đạo, hoặc khuyến học.

Tổ chức nhận đóng góp phải được thành lập hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam. Cụ thể, các quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học phải được cấp phép theo Nghị định 136/2024/NĐ-CP hoặc các cơ sở chăm sóc trẻ em khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận. Việc này giúp loại bỏ các trường hợp đóng góp cho các tổ chức không rõ ràng hoặc không được cấp phép.

Chứng từ thu hợp pháp là yếu tố bắt buộc để chứng minh khoản đóng góp. Theo Điểm a Khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, chứng từ này phải do các tổ chức, quỹ của Trung ương hoặc cấp tỉnh cấp, ghi rõ thông tin về số tiền, mục đích đóng góp, và thông tin của tổ chức nhận. Nếu thiếu chứng từ hợp pháp, khoản đóng góp sẽ không được cơ quan thuế chấp nhận để giảm trừ.

Các khoản đóng góp phải được thực hiện trong năm tính thuế. Theo Khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu khoản đóng góp phát sinh trong năm 2024, nó chỉ được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế của năm 2024. Nếu không sử dụng hết khoản giảm trừ trong năm đó, số dư sẽ không được chuyển sang năm sau, nhằm đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế.

Một lưu ý quan trọng là các khoản ủng hộ trực tiếp cho cá nhân, chẳng hạn như hỗ trợ đồng bào bị thiên tai hoặc người gặp khó khăn, không được giảm trừ. Theo Công văn 514/CT-TTHT ngày 16/01/2017 của Cục Thuế TP.HCM, chỉ các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện được thành lập hợp pháp mới đủ điều kiện. Điều này nhằm tránh lạm dụng chính sách giảm trừ thuế cho các mục đích không phù hợp.

>>> Xem thêm tại đây: Dịch vụ tư vấn thuế tại Đồng Nai uy tín, chuyên nghiệp

3. Quy trình thực hiện giảm trừ tiền ủng hộ khi tính thuế TNCN

Để được giảm trừ thuế TNCN từ tiền ủng hộ, cá nhân cần thực hiện các bước cụ thể với đầy đủ hồ sơ và chứng từ. Dưới đây là các bước chi tiết để thực hiện:

Bước 1: Xác định tổ chức hoặc quỹ nhận đóng góp hợp pháp
Cá nhân cần kiểm tra xem tổ chức hoặc quỹ nhận đóng góp có được cấp phép theo Nghị định 136/2024/NĐ-CP hoặc các văn bản pháp luật liên quan hay không. Ví dụ, các quỹ như Quỹ Bảo trợ trẻ em Việt Nam hoặc Quỹ Phòng chống thiên tai phải có quyết định thành lập từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Việc xác minh này giúp đảm bảo khoản đóng góp đáp ứng điều kiện giảm trừ thuế.

Bước 2: Thực hiện đóng góp và thu thập chứng từ hợp pháp
Sau khi đóng góp, cá nhân cần yêu cầu tổ chức hoặc quỹ cấp chứng từ thu hợp pháp, trong đó ghi rõ số tiền đóng góp, mục đích (từ thiện, nhân đạo, khuyến học), và thông tin của tổ chức nhận. Chứng từ này cần được lưu giữ cẩn thận để nộp kèm hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Theo Điểm a Khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, chứng từ không hợp lệ sẽ dẫn đến việc khoản đóng góp bị từ chối giảm trừ.

Bước 3: Kê khai giảm trừ khi quyết toán thuế TNCN
Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN (thường vào cuối năm hoặc đầu năm sau), cá nhân cần điền thông tin về các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học vào tờ khai quyết toán thuế theo mẫu quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC. Các chứng từ thu hợp pháp cần được nộp kèm để cơ quan thuế xem xét và xác nhận. Nếu cá nhân ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thuế, cần cung cấp chứng từ cho tổ chức này.

Bước 4: Nộp hồ sơ và theo dõi kết quả
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN, bao gồm chứng từ thu hợp pháp, cần được nộp cho cơ quan thuế đúng hạn (thường trước ngày 31/3 của năm sau). Cá nhân nên theo dõi kết quả quyết toán để đảm bảo khoản giảm trừ được chấp nhận. Nếu có sai sót trong chứng từ hoặc hồ sơ, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung hoặc từ chối giảm trừ.

4. Những lưu ý quan trọng khi thực hiện giảm trừ thuế TNCN

Việc giảm trừ thuế TNCN từ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học đòi hỏi sự cẩn trọng trong việc chuẩn bị hồ sơ và tuân thủ quy định pháp luật. Dưới đây là các lưu ý quan trọng để đảm bảo quá trình được thực hiện đúng và hiệu quả:

Luôn kiểm tra tính hợp pháp của tổ chức nhận đóng góp. Không phải mọi tổ chức hoặc cá nhân nhận tiền ủng hộ đều đủ điều kiện để khoản đóng góp được giảm trừ thuế. Theo Nghị định 136/2024/NĐ-CP, tổ chức nhận phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp phép và hoạt động vì mục đích từ thiện, không vì lợi nhuận. Việc kiểm tra này giúp tránh rủi ro bị cơ quan thuế từ chối giảm trừ.

Lưu giữ chứng từ thu hợp pháp một cách cẩn thận. Chứng từ là bằng chứng duy nhất để chứng minh khoản đóng góp, do đó cần được lưu trữ đầy đủ và không bị thất lạc. Theo Điểm a Khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, chứng từ phải do các quỹ của Trung ương hoặc tỉnh cấp, và thông tin trên chứng từ cần rõ ràng, chính xác.

Hiểu rõ giới hạn giảm trừ thuế. Mức giảm trừ tối đa không được vượt quá thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công trong năm tính thuế. Ví dụ, nếu thu nhập chịu thuế của bạn trong năm 2024 là 200 triệu đồng, thì khoản đóng góp từ thiện được giảm trừ không thể vượt quá con số này. Ngoài ra, khoản giảm trừ chỉ áp dụng cho năm phát sinh, không được chuyển sang năm sau.

Tham khảo ý kiến chuyên gia nếu cần thiết. Quy trình quyết toán thuế TNCN và chuẩn bị hồ sơ có thể phức tạp, đặc biệt với những cá nhân chưa quen thuộc với quy định pháp luật. Liên hệ với các đơn vị tư vấn pháp lý để được hỗ trợ đảm bảo hồ sơ đầy đủ và đúng quy định, tránh sai sót dẫn đến mất quyền lợi.

>>> Xem thêm tại đây: Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Đồng Nai uy tín

5. Câu hỏi thường gặp

Dưới đây là các câu hỏi thường gặp liên quan đến việc giảm trừ thuế TNCN từ tiền ủng hộ, giúp giải đáp chi tiết các thắc mắc phổ biến.

Tiền ủng hộ cho cá nhân bị thiên tai có được giảm trừ thuế TNCN không?

Theo Công văn 514/CT-TTHT ngày 16/01/2017, các khoản ủng hộ trực tiếp cho cá nhân, bao gồm hỗ trợ người bị thiên tai, không được giảm trừ khi tính thuế TNCN. Chỉ các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo được thành lập hợp pháp theo Nghị định 136/2024/NĐ-CP mới đủ điều kiện. Cá nhân cần chuyển khoản cho các quỹ này và yêu cầu chứng từ thu hợp pháp.

Chứng từ thu hợp pháp bao gồm những thông tin gì?

Chứng từ thu hợp pháp phải do tổ chức, quỹ của Trung ương hoặc tỉnh cấp, ghi rõ số tiền đóng góp, mục đích đóng góp (từ thiện, nhân đạo, khuyến học), và thông tin của tổ chức nhận. Theo Điểm a Khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, chứng từ này là điều kiện bắt buộc để cơ quan thuế chấp nhận giảm trừ.

Có thể chuyển khoản đóng góp từ thiện sang năm sau để giảm trừ không?

Không, theo Khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học chỉ được giảm trừ trong năm phát sinh. Nếu không sử dụng hết khoản giảm trừ trong năm đó, số dư sẽ không được chuyển sang năm tiếp theo.

Cá nhân kinh doanh có được giảm trừ thuế TNCN từ tiền ủng hộ không?

Theo Điều 20 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được giảm trừ đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú, tương tự như thu nhập từ tiền lương, tiền công. Tuy nhiên, cần đáp ứng các điều kiện về chứng từ và tổ chức nhận đóng góp theo Nghị định 136/2024/NĐ-CP.

Làm thế nào để biết tổ chức nhận đóng góp có hợp pháp?

Cá nhân có thể kiểm tra quyết định thành lập của tổ chức hoặc quỹ trên cổng thông tin của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, hoặc liên hệ trực tiếp với tổ chức để xác minh. Theo Nghị định 136/2024/NĐ-CP, tổ chức phải được cấp phép và hoạt động không vì mục đích lợi nhuận.

Tiền ủng hộ có được trừ khi tính thuế TNCN không là câu hỏi quan trọng, và câu trả lời phụ thuộc vào việc khoản đóng góp có đáp ứng các điều kiện pháp lý hay không. Việc nắm rõ quy trình và lưu ý giúp tối ưu hóa quyền lợi thuế một cách hợp pháp. Để được hỗ trợ chi tiết và đảm bảo hồ sơ đầy đủ, hãy liên hệ ACC Đồng Nai ngay hôm nay để nhận tư vấn chuyên nghiệp.