Trường hợp miễn giảm thuế hộ kinh doanh là chính sách nhằm hỗ trợ các cá nhân, hộ gia đình có quy mô sản xuất, kinh doanh nhỏ, hoặc gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh. Việc miễn, giảm thuế giúp giảm gánh nặng tài chính và tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh có cơ hội duy trì và phát triển hoạt động, đặc biệt là trong những trường hợp có doanh thu thấp hoặc hoạt động trong lĩnh vực đặc thù. Bài viết sau ACC Đồng Naisẽ giúp quý khách hiểu rõ về Trường hợp miễn giảm thuế hộ kinh doanh.
Trường hợp miễn giảm thuế hộ kinh doanh
Hiện nay không có quy định nào định nghĩa về hộ kinh doanh. Tuy nhiên, tại khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP có quy định: “Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ”.
2. Hộ kinh doanh phải nộp thuế nào?
Theo quy định về quản lý thuế, có 3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh gia đình, hay còn gọi hộ kinh doanh cá thể phải nộp gồm:
Lệ phí (thuế) môn bài;
Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngoài các loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh cá thể còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.
Các trường hợp được miễn thuế khoán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân:
Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định như sau: Nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch đạt 100 triệu đồng trở xuống, họ sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế. Tuy nhiên, các hộ và cá nhân kinh doanh vẫn có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, nộp hồ sơ thuế đúng hạn, và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế.
Chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu vượt quá 100 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế khoán, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN. Doanh thu tính thuế khoán cho hộ kinh doanh sẽ bao gồm toàn bộ số tiền từ các nguồn như tiền bán hàng, hoa hồng, gia công, cung ứng hàng hóa và dịch vụ. Bên cạnh đó, doanh thu tính thuế còn bao gồm các khoản hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mãi, thưởng, chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, chi phí hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật, các khoản phụ thu, trợ giá, phí thu thêm theo quy định, và các khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng hoặc các khoản bồi thường khác (chỉ áp dụng cho doanh thu tính thuế TNCN). Doanh thu này được tính trên toàn bộ các khoản thu được, dù đã thu tiền hay chưa.
Các trường hợp được miễn thuế khoán môn bài:
Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, các trường hợp hộ kinh doanh được miễn thuế khoán môn bài bao gồm:
Hộ gia đình sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Hộ gia đình sản xuất muối.
Hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và cung cấp dịch vụ hậu cần cho nghề cá.
Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) đối với các hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra kinh doanh.
Như vậy, những hộ kinh doanh đáp ứng một trong các điều kiện trên sẽ không phải đóng thuế khoán môn bài, giúp hỗ trợ và khuyến khích các hoạt động kinh doanh nhỏ, lẻ, đặc biệt là trong những lĩnh vực có tính chất đặc thù hoặc mới ra hoạt động kinh doanh.
Hộ kinh doanh bị thiệt hại do thiên tai sẽ được miễn giảm thuế 100%?
Không hoàn toàn. Mức độ miễn giảm thuế đối với hộ kinh doanh bị thiệt hại do thiên tai sẽ phụ thuộc vào mức độ thiệt hại thực tế và quy định của pháp luật. Thông thường, mức giảm sẽ được tính toán dựa trên tỷ lệ phần trăm của thiệt hại so với tổng thu nhập hoặc tài sản của hộ kinh doanh.
Hộ kinh doanh mới thành lập sẽ được miễn thuế trong thời gian đầu?
Không phải lúc nào cũng đúng. Việc miễn thuế đối với hộ kinh doanh mới thành lập phụ thuộc vào chính sách của từng địa phương và từng thời điểm. Một số địa phương có thể có chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa bằng cách miễn giảm thuế trong một thời gian nhất định, nhưng không phải tất cả các hộ kinh doanh mới thành lập đều được hưởng ưu đãi này.
Hộ kinh doanh kinh doanh các sản phẩm nông nghiệp sẽ được giảm thuế?
Có thể, nhà nước thường có những chính sách ưu đãi về thuế đối với các hộ kinh doanh sản xuất nông nghiệp, nhằm khuyến khích phát triển nông nghiệp. Tuy nhiên, mức độ giảm thuế và các điều kiện áp dụng sẽ khác nhau tùy thuộc vào từng loại sản phẩm và chính sách của từng địa phương.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Trường hợp miễn giảm thuế hộ kinh doanh. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
