Việc xuất hóa đơn không có mã số thuế (MST) là một vấn đề quan trọng trong quản lý thuế và kinh doanh. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, mã số thuế là yếu tố bắt buộc khi phát hành hóa đơn, nhằm đảm bảo tính hợp pháp và chính xác trong việc kê khai, nộp thuế. Do đó, xuất hóa đơn mà không có mã số thuế sẽ vi phạm các quy định về quản lý thuế và có thể dẫn đến các hậu quả pháp lý. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Xuất hóa đơn không có mã số thuế có được không?
Mã số thuế (MST) là một dãy số gồm 10 hoặc 13 chữ số được cơ quan có thẩm quyền cấp cho cá nhân, tổ chức thực hiện đăng ký thuế. MST được cấp trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc khi phát sinh nghĩa vụ tài chính với ngân sách nhà nước.
2. Xuất hóa đơn không có mã số thuế có được không?
Theo quy định tại khoản 5, Điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng không có mã số thuế, kế toán viên có thể áp dụng quy định cho phép không cần thể hiện mã số thuế của người mua trên hóa đơn. Cụ thể, nếu người mua không có mã số thuế, thông tin này không phải được ghi trên hóa đơn. Đối với các trường hợp bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho cá nhân, hóa đơn cũng có thể không cần thể hiện tên, địa chỉ của người mua. Đặc biệt, đối với khách hàng nước ngoài đến Việt Nam, thông tin về địa chỉ người mua có thể thay thế bằng số hộ chiếu, giấy tờ xuất nhập cảnh và quốc tịch của khách hàng. Như vậy, trong các trường hợp này, kế toán viên có thể bỏ trống trường thông tin mã số thuế trên hóa đơn điện tử.
3. Khi nào hoá đơn điện tử không nhất thiết phải đủ nội dung?
Mã số thuế (MST) là một yếu tố quan trọng trong việc lập hóa đơn điện tử chính xác và hợp lệ. Tuy nhiên, trong một số trường hợp đặc biệt, không nhất thiết phải có MST trên hóa đơn điện tử, đặc biệt là khi xuất hóa đơn cho khách hàng cá nhân. Điều này được quy định tại Điều 14, Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Theo đó, khi bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng cá nhân không kinh doanh, hóa đơn điện tử không bắt buộc phải có đầy đủ thông tin như tên, địa chỉ, và mã số thuế của người mua. Cụ thể, trong các trường hợp như bán hàng tại siêu thị, trung tâm thương mại, hoặc bán xăng dầu cho khách hàng cá nhân không kinh doanh, một số thông tin có thể được bỏ qua, chẳng hạn như mã số thuế của người mua và chữ ký điện tử của người mua. Ngoài ra, các hóa đơn điện tử liên quan đến tem, vé, thẻ hay dịch vụ vận tải hàng không cũng không yêu cầu đầy đủ các tiêu thức như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua hay thuế suất thuế GTGT. Tuy nhiên, các trường hợp này vẫn cần phải tuân thủ quy định chung để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn.
Xử lý hóa đơn điện tử không có mã số thuế cần phải tuân thủ các quy định cụ thể của pháp luật về thuế. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và các hướng dẫn liên quan, nếu khách hàng không có mã số thuế, kế toán viên có thể thực hiện các bước xử lý sau:
Hóa đơn cho khách hàng không có mã số thuế: Trong trường hợp người mua không có mã số thuế (chẳng hạn như cá nhân không kinh doanh hoặc khách hàng nước ngoài), hóa đơn điện tử không yêu cầu phải có mã số thuế của người mua. Tuy nhiên, các thông tin khác như tên, địa chỉ của người mua có thể cần được ghi đầy đủ tùy vào loại hình dịch vụ hoặc sản phẩm cung cấp.
Đảm bảo tính hợp pháp: Mặc dù không có mã số thuế, hóa đơn điện tử vẫn phải tuân thủ các quy định khác như việc có đủ chữ ký số của người bán, thông tin về hàng hóa, dịch vụ, thuế suất, tổng giá trị thanh toán và các yếu tố khác yêu cầu theo quy định của pháp luật.
Cập nhật và lưu trữ hóa đơn: Hóa đơn điện tử không có mã số thuế vẫn phải được lập và lưu trữ theo quy định về báo cáo thuế, đồng thời đảm bảo đầy đủ các thông tin pháp lý để có thể đối chiếu và kiểm tra trong trường hợp cần thiết.
Trường hợp khách hàng là cá nhân không kinh doanh: Đối với khách hàng là cá nhân không kinh doanh, kế toán viên cần đảm bảo hóa đơn có đầy đủ thông tin về hàng hóa, dịch vụ và các yếu tố khác, nhưng không nhất thiết phải có mã số thuế.
Trường hợp khách hàng nước ngoài: Đối với khách hàng là người nước ngoài, nếu họ không có mã số thuế Việt Nam, hóa đơn có thể thay thế thông tin mã số thuế bằng số hộ chiếu hoặc giấy tờ xuất nhập cảnh, quốc tịch của khách hàng.
Như vậy, việc xử lý hóa đơn điện tử không có mã số thuế cần phải tuân thủ các hướng dẫn cụ thể của pháp luật và không làm ảnh hưởng đến tính hợp pháp của hóa đơn, đồng thời vẫn đảm bảo đủ các yếu tố về thuế và các thông tin cần thiết.
Xuất hóa đơn không có mã số thuế của người bán có hợp lệ không?
Không, việc xuất hóa đơn mà không có mã số thuế của người bán là hoàn toàn không hợp lệ. Mã số thuế là căn cứ để xác định người bán hàng hóa, dịch vụ và là yếu tố bắt buộc phải có trên hóa đơn.
Nếu khách hàng yêu cầu không ghi mã số thuế lên hóa đơn, mình có thể làm theo không?
Tùy trường hợp, nếu khách hàng là cá nhân không kinh doanh và không cung cấp mã số thuế, bạn có thể không ghi mã số thuế lên hóa đơn. Tuy nhiên, bạn vẫn cần ghi đầy đủ thông tin khác về khách hàng như tên, địa chỉ.
Xuất hóa đơn điện tử không có mã số thuế có được không?
Tùy trường hợp, tương tự như hóa đơn giấy, hóa đơn điện tử cũng có thể xuất không có mã số thuế của người mua trong một số trường hợp quy định. Tuy nhiên, hóa đơn điện tử vẫn phải tuân thủ các quy định chung về hóa đơn điện tử.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Xuất hóa đơn không có mã số thuế có được không? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN