Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người nghỉ việc là một vấn đề quan trọng trong quản lý tài chính cá nhân. Dù không còn làm việc tại công ty, người nghỉ việc vẫn cần hoàn tất nghĩa vụ thuế để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật. Hãy cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu chi tiết về vấn đề này.
Có quyết toán thuế TNCN cho người nghỉ việc không?
1. Người đã nghỉ việc có được hoàn thuế TNCN không?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau:
Số thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp.
Cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập thực tế không đủ để phải nộp thuế.
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Do đó, người lao động đã nghỉ việc nhưng đã tạm nộp thuế sẽ được hoàn thuế nếu số tiền nộp vượt quá số thuế phải nộp, thu nhập tính thuế chưa đủ để phải nộp thuế, hoặc trong các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan thuế.
2. Các trường hợp quyết toán thuế TNCN đối với người nghỉ việc
2.1. Người lao động làm việc tại công ty và nghỉ việc trước thời điểm quyết toán thuế TNCN
Theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế từ thu nhập của người lao động trước khi trả. Tuy nhiên, theo Điều 26 của thông tư này, tổ chức trả thu nhập chỉ thực hiện quyết toán thuế cho phần thu nhập từ tiền lương, tiền công mà cá nhân nhận từ tổ chức đó.
Đồng thời, Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định rằng tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN cho người lao động mà không phụ thuộc vào việc có phát sinh khấu trừ thuế hay không.
Do đó, nếu người lao động nghỉ việc trước thời điểm quyết toán thuế, tổ chức trả thu nhập chỉ cần kê khai quyết toán thuế cho phần thu nhập đã trả trong thời gian làm việc tại doanh nghiệp, bằng mẫu tờ khai quyết toán thuế số 05/QTT-TNCN và các bảng kê liên quan. Tổ chức không cần thực hiện quyết toán thay cho người lao động nếu người lao động không ủy quyền hoặc không đủ điều kiện để quyết toán thuế.
2.2. Trường hợp NLĐ làm việc từ 2 nơi trở lên
Đối với người lao động làm việc tại nhiều nơi trong cùng một năm, việc quyết toán thuế TNCN được thực hiện như sau:
Công ty hiện tại: Tổ chức hoặc doanh nghiệp nơi người lao động đang làm việc phải kê khai quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập mà người lao động nhận được từ công ty trong thời gian làm việc tại đó.
Công ty cũ hoặc các công ty khác: Các công ty khác nơi người lao động đã làm việc cũng phải thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN cho thu nhập mà người lao động nhận từ các công ty đó.
Cuối năm, người lao động cần tự tính toán số thuế còn thiếu hoặc thừa và thực hiện quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.
3. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với người nghỉ việc
Thủ tục quyết toán thuế TNCN đối với người nghỉ việc
Theo Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2023 cho người lao động đã nghỉ việc bao gồm:
Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN (Phụ lục II của Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Phụ lục giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (Phụ lục II của Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Bản sao các chứng từ chứng minh thuế đã khấu trừ, tạm nộp, và thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
Nếu tổ chức trả thu nhập ngừng hoạt động, cơ quan thuế sẽ xử lý dựa trên cơ sở dữ liệu của ngành thuế mà không cần chứng từ khấu trừ.
Nếu sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử, nộp bản giấy in từ chứng từ điện tử.
Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế hoặc chứng từ ngân hàng cho thuế đã nộp ở nước ngoài.
Bản sao hóa đơn hoặc chứng từ đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
Tài liệu chứng minh số tiền trả từ tổ chức nước ngoài nếu có thu nhập từ quốc tế.
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có).
Tóm lại, hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người lao động nghỉ việc năm 2023 cần đầy đủ các tài liệu chứng minh thuế đã khấu trừ, tạm nộp, và các giấy tờ liên quan khác theo quy định.
4. Thủ tục quyết toán thuế TNCN đối với người nghỉ việc
Để quyết toán thuế TNCN 2023 trực tuyến, người lao động đã nghỉ việc thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Truy cập trang web của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/.
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng cách nhập các thông tin cá nhân cần thiết, bao gồm:
Mã số thuế
Ngày cấp mã số thuế
Cơ quan thuế tỉnh/thành phố
Cơ quan quản lý thuế
Bước 3: Sau khi đăng nhập, chọn mục “Quyết toán thuế” -> “Kê khai thuế trực tuyến” và điền các thông tin theo yêu cầu. Lưu ý, các mục có dấu (*) là bắt buộc phải điền.
Bước 4: Sau khi hoàn tất việc điền thông tin, nhấn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 5: Tải tờ khai bằng cách nhấn “Kết xuất XML” trên màn hình.
Bước 6: Nộp tờ khai bằng cách chọn “Nộp tờ khai” -> Nhập mã kiểm tra -> Nhấn “Tiếp tục”. Hệ thống sẽ kiểm tra tờ khai và thông báo nếu việc nộp tờ khai thành công.
Bước 7: Sau khi nộp tờ khai thuế TNCN trực tuyến, in tờ khai đã nộp thành 02 bản và ký tên.
Bước 8: Nộp bản in tờ khai và chứng từ khấu trừ thuế tại cơ quan thuế nơi đã nộp tờ khai online để hoàn tất quy trình quyết toán.
Sau khi nộp tờ khai trực tuyến và hoàn tất các bước cần thiết, người lao động cần nộp bản in tờ khai và chứng từ khấu trừ thuế tại cơ quan thuế để kết thúc quy trình quyết toán thuế TNCN.
5. Doanh nghiệp hay người lao động sẽ quyết toán thuế TNCN trong trường hợp người lao động đã nghỉ việc?
Theo quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và tiểu mục 3 Mục I Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN được xác định như sau:
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công với hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán thuế, dù không làm việc đủ 12 tháng trong năm, có thể ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập.
Nếu cá nhân đang làm việc tại tổ chức mới do tổ chức cũ sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, họ có thể ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi từ 3 tháng trở lên và đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán thuế, cùng với thu nhập vãng lai ở nơi khác không quá 10 triệu đồng/tháng, đã bị khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%, có thể không yêu cầu quyết toán thuế cho phần thu nhập vãng lai.
Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải khai quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.
Tuy nhiên, người lao động đã nghỉ việc không thuộc các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN. Theo tiểu mục 1 Mục I Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, nếu cá nhân cư trú có thu nhập từ nhiều nơi không đáp ứng điều kiện ủy quyền, họ phải trực tiếp thực hiện quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa để được hoàn hoặc bù trừ.
Vì vậy, người lao động đã nghỉ việc cần trực tiếp thực hiện quyết toán thuế TNCN.
6. Các câu hỏi liên quan
Ai là người thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nghỉ việc?
Người lao động đã nghỉ việc thực hiện quyết toán thuế TNCN.
Cơ quan nào tiếp nhận hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người nghỉ việc?
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN của người nghỉ việc được tiếp nhận tại cơ quan thuế quản lý nơi người lao động cư trú hoặc nơi làm việc trước khi nghỉ việc.
Trường hợp nào cần quyết toán thuế TNCN cho người nghỉ việc?
Quyết toán thuế TNCN cần thực hiện khi người lao động nghỉ việc và có số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa cần hoàn hoặc bù trừ.
Ngay cả khi đã nghỉ việc, người lao động vẫn cần thực hiện quyết toán thuế TNCN để điều chỉnh và kết thúc nghĩa vụ thuế một cách chính xác. Việc này giúp tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi tài chính cá nhân được bảo vệ đầy đủ. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn cụ thể hơn
