Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ đầu tư vốn là một khía cạnh quan trọng trong việc quản lý tài chính cá nhân. Để thực hiện quyết toán chính xác, nhà đầu tư cần hiểu rõ các quy định về thuế đối với lợi nhuận từ đầu tư và các chi phí liên quan. Bài viết dưới đây hãy cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu chi tiết về thủ tục này.
Thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ việc đầu tư vào các tài sản như cổ phiếu, trái phiếu, bất động sản, hoặc các hình thức đầu tư khác. Loại thu nhập này thường bao gồm:
Lợi nhuận từ việc bán tài sản đầu tư: Chẳng hạn như lợi nhuận từ việc bán cổ phiếu hoặc bất động sản.
Lãi suất từ trái phiếu: Thu nhập từ việc nắm giữ trái phiếu.
Cổ tức: Phần chia lợi nhuận của công ty mà cổ đông nhận được.
Thu nhập từ cho thuê tài sản: Ví dụ, cho thuê bất động sản hoặc thiết bị.
Các khoản thu nhập này thường bị đánh thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân.
2. Thời điểm tính thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn
Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi năm 2012) quy định về kỳ tính thuế thu nhập cá nhân như sau:
“1. Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được quy định như sau:
a) Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;
b) Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;
Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.”
Theo đó, thu nhập từ đầu tư vốn của cả cá nhân cư trú và không cư trú đều áp dụng kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn
Theo từng kỳ phát sinh thu nhập, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế TNCN từ các loại thu nhập liên quan đến đầu tư vốn và các hoạt động tài chính khác.
Thời hạn nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn là không quá 10 ngày kể từ khi phát sinh nghĩa vụ đóng thuế. Điều này có nghĩa là cá nhân cần thực hiện việc kê khai và nộp thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập hoặc khi có nghĩa vụ thuế. Việc nộp thuế đúng hạn giúp tránh các khoản phạt hoặc lãi suất trễ hạn theo quy định của pháp luật.
4. Công thức tính thuế TNCN 2024 từ đầu tư vốn
Công thức tính thuế TNCN 2024 từ đầu tư vốn
4.1. Đối với công ty cổ phần
Đối với công ty cổ phần, thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn bao gồm:
Tiền lãi từ cho công ty vay.
Cổ tức từ góp vốn mua cổ phần.
Lợi nhuận khi giải thể, chuyển đổi, sáp nhập công ty.
Lãi từ trái phiếu và giấy tờ có giá do công ty phát hành.
Các khoản thu nhập từ đầu tư vốn khác, kể cả bằng hiện vật, quyền sử dụng đất, sáng chế.
Cổ tức trả bằng cổ phiếu và lợi tức ghi tăng vốn.
Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn được xác định bằng công thức sau:
Đối với cá nhân không cư trú:
Số thuế phải nộp = Tổng thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam × 5%
Đối với cá nhân cư trú:
Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế × 5%
Trong đó:
Thu nhập tính thuế là thu nhập cá nhân nhận được từ đầu tư vốn như nêu trên.
Thuế suất áp dụng là 5% theo Biểu thuế toàn phần.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là khi doanh nghiệp trả thu nhập cho cá nhân.
Các trường hợp đặc biệt:
Giá trị vốn góp tăng thêm: Thời điểm nhận thu nhập khi giải thể, chuyển đổi, chia tách, sáp nhập hoặc rút vốn.
Lợi tức ghi tăng vốn: Thời điểm chuyển nhượng hoặc rút vốn.
Cổ tức trả bằng cổ phiếu: Thời điểm chuyển nhượng cổ phiếu.
Đầu tư vốn ra nước ngoài: Thời điểm nhận thu nhập.
4.2. Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn từ hai thành viên trở lên
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn trong công ty TNHH hai thành viên trở lên:
Thu nhập từ đầu tư vốn bao gồm:
Tiền lãi từ cho vay công ty.
Lợi tức từ góp vốn, hợp tác kinh doanh.
Phần tăng giá trị vốn góp khi giải thể, chuyển đổi, chia tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp, hoặc rút vốn.
Lãi từ trái phiếu, tín phiếu, và giấy tờ có giá do công ty phát hành.
Các thu nhập khác từ đầu tư vốn, kể cả bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế.
Lợi tức ghi tăng vốn.
Công thức xác định thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn:
Đối với cá nhân không cư trú:
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Tổng thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam × 5%
Đối với cá nhân cư trú:
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × 5%
Trong đó:
Thu nhập tính thuế là khoản thu nhập cá nhân nhận được từ các hình thức trên.
Thuế suất là 5% theo Biểu thuế toàn phần.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế:
Giá trị vốn góp tăng thêm: Khi cá nhân thực nhận thu nhập khi giải thể, chuyển đổi, chia tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp, hoặc rút vốn.
Lợi tức ghi tăng vốn: Khi cá nhân chuyển nhượng hoặc rút vốn.
Cổ tức trả bằng cổ phiếu: Khi cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu.
Đầu tư vốn ra nước ngoài: Khi cá nhân nhận thu nhập.
4.3. Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn trong công ty TNHH một thành viên:
Thu nhập chịu thuế bao gồm:
Tiền lãi từ cho vay công ty.
Tăng giá trị vốn góp khi giải thể, chuyển đổi, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, hoặc rút vốn.
Lãi từ trái phiếu, tín phiếu, và giấy tờ có giá do công ty phát hành.
Các thu nhập từ đầu tư vốn khác, kể cả bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, sáng chế.
Lợi tức ghi tăng vốn.
Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn được xác định bằng công thức sau:
Đối với cá nhân không cư trú:
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Tổng thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam × 5%
Đối với cá nhân cư trú:
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × 5%
Trong đó:
Thu nhập tính thuế là khoản cá nhân nhận từ các hình thức trên.
Thuế suất là 5%.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là khi công ty trả thu nhập cho cá nhân, hoặc theo thời điểm nhận thu nhập từ các hình thức đặc biệt như giải thể, chuyển nhượng vốn, cổ phiếu, hoặc đầu tư ra nước ngoài.
Xác định thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn dựa trên hình thức thu nhập và thời điểm nhận thu nhập.
4.4. Đối với công ty hợp danh
Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn bao gồm:
Tiền lãi từ cho vay công ty.
Lợi tức từ góp vốn, hợp tác kinh doanh.
Tăng giá trị vốn góp khi giải thể, chuyển đổi, chia tách, sáp nhập, hoặc rút vốn.
Lãi từ trái phiếu và giấy tờ có giá.
Các thu nhập khác từ đầu tư vốn, kể cả bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, sáng chế.
Lợi tức ghi tăng vốn.
Công thức tính thuế:
Cá nhân không cư trú: Số thuế phải nộp = Tổng thu nhập x 5%
Cá nhân cư trú: Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x 5%
Thời điểm tính thuế:
Khi công ty trả thu nhập cho cá nhân.
Đối với các thu nhập đặc biệt như tăng giá trị vốn, lợi tức ghi tăng vốn, cổ tức trả bằng cổ phiếu, hoặc đầu tư ra nước ngoài, thời điểm tính thuế dựa trên sự kiện cụ thể như giải thể, chuyển nhượng, hoặc nhận thu nhập.
Xác định thuế từ đầu tư vốn dựa vào hình thức thu nhập và thời điểm nhận thu nhập cụ thể.
Tăng thêm giá trị vốn góp khi doanh nghiệp giải thể, chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất.
Thu nhập từ các hình thức đầu tư vốn khác, bao gồm hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế.
Công thức tính thuế:
Đối với cá nhân không cư trú: Số thuế = Tổng thu nhập tính thuế từ đầu tư x 5%
Đối với cá nhân cư trú: Số thuế = Thu nhập tính thuế x 5%
Lưu ý:
Thu nhập tính thuế: là thu nhập cá nhân nhận được từ đầu tư vốn.
Thuế suất: 5%.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế:
Từ giá trị vốn góp tăng thêm: khi cá nhân nhận thu nhập khi giải thể, chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất, hoặc rút vốn.
Từ lợi tức ghi tăng vốn: khi chuyển nhượng hoặc rút vốn.
Từ cổ tức trả bằng cổ phiếu: khi chuyển nhượng cổ phiếu.
Đầu tư vốn ra nước ngoài: khi nhận thu nhập.
Tóm lại, thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn trong doanh nghiệp tư nhân được tính theo thu nhập chịu thuế và thuế suất 5%, với thời điểm xác định thu nhập tùy thuộc vào từng hình thức thu nhập cụ thể.
5. Địa điểm và hình thức nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn
Việc nộp thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn có thể thực hiện tại nhiều địa điểm và theo các hình thức khác nhau:
Người nộp thuế có thể nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước tại các địa điểm sau: Kho bạc Nhà nước; Cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế; Tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế; Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ phải đảm bảo các điều kiện thuận lợi cho việc nộp thuế, bao gồm việc bố trí địa điểm, phương tiện, công chức, và nhân viên để người nộp thuế có thể thực hiện việc nộp thuế kịp thời.
Khi nhận tiền thuế hoặc thực hiện việc khấu trừ thuế, các cơ quan, tổ chức phải cấp cho người nộp thuế chứng từ thu tiền thuế.
Trong vòng 08 giờ làm việc kể từ khi nhận tiền thuế, các cơ quan, tổ chức phải chuyển số tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Đối với các khu vực khó khăn như vùng sâu, vùng xa, và hải đảo, thời hạn chuyển tiền sẽ được quy định cụ thể bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Các cơ quan và tổ chức nhận tiền thuế cần đảm bảo quy trình nộp và chuyển tiền vào ngân sách nhà nước được thực hiện kịp thời và chính xác.
6. Các câu hỏi liên quan
Trường hợp nào cần quyết toán thuế TNCN từ đầu tư vốn?
Khi cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn phải thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm tài chính nếu có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc có thay đổi trong tình hình tài chính.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là bao lâu?
Trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
Nộp thuế TNCN ở đâu?
Tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua ngân hàng được ủy quyền.
Để thực hiện quyết toán thuế TNCN từ đầu tư vốn hiệu quả, nhà đầu tư nên duy trì hồ sơ chi tiết và theo dõi các quy định thuế hiện hành. Sự chuẩn bị kỹ lưỡng không chỉ giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa lợi ích tài chính cá nhân. Hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn cụ thể hơn.
